Профессиональная поддержка -
залог успешного развития бизнеса

(861) 215-27-37
info@elladakrd.ru

Новости

18 Январь 2019г.
Минтруд напомнил работодателям о необходимости утвердить инструкции по охране труда 

В соответствии с действующим трудовым законодательством каждый работодатель обязан утвердить инструкции по охране труда. Выдача работникам инструкций должна фиксироваться под роспись. При этом порядок и форму выдачи инструкций работодатель определяет самостоятельно. Такие разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 03.12.18 № 15-2/ООГ-2956. 
Авторы письма напоминают, что работодатель обязан: 
• разработать и утвердить правила и инструкции по охране труда для работников с учетом мнения профсоюза или иного уполномоченного работниками органа в порядке, установленном статьей 372 Трудового кодекса для принятия локальных нормативных актов (ст. 212 ТК РФ). 
• иметь в наличии комплект нормативных правовых актов, содержащих требования охраны труда в соответствии со спецификой своей деятельности. 
Конкретный порядок разработки инструкций по охране труда определяется работодателем. При разработке инструкций можно руководствоваться Методическими рекомендациями, утвержденными постановлением Минтруда России от 17.12.02 № 80. Рекомендуемые формы журналов учета инструкций по охране труда и учета выдачи инструкций по охране труда для работников подразделений приведены в приложениях № 9 и 10 к Методическим рекомендациям. 
Выдача работникам инструкций должна фиксироваться под роспись. При этом порядок и форму выдачи инструкций определяет работодатель. 

17 Январь 2019г.
Ставка НДС в России с 1 января 2019 г. вырастет с действующих 18% до 20%. 

Повышение НДС в России с 1 января 2019 г. является фактором краткосрочного влияния на инфляцию, но может иметь и длительные эффекты, заявила глава Центрального банка РФ Эльвира Набиуллина, выступая на форуме «ВТБ Капитала» «Россия зовет!». 
Повышение НДС до 20% может иметь длительные эффект. 
«Есть особенности нынешнего уровня развития нашей экономики, финансовой системы – то, что у нас незаякоренные инфляционные ожидания. Это означает, что даже факторы короткого действия, кратковременные факторы из-за незаякоренности инфляционных ожиданий будут иметь вторичные эффекты, будут превращаться в факторы длительного курса. Так, например, мы оцениваем эффекты повышения НДС, которые по сути являются факторами краткого действия, но могут иметь длительные эффекты», – передаёт «РИА Новости» выступление Э. Набиуллиной. 
Согласно сентябрьскому прогнозу Банка России, общий вклад повышения НДС в годовую инфляцию составит от 0,6 до более чем 1,5 процентного пункта. Основное влияние роста НДС, по мнению регулятора, придётся на первые месяцы будущего года. 

16 Январь 2019г.
С 1 января 2019 года необходимо обновить программное обеспечение ККТ 

С 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), указанных в п. 3 ст. 164 Налогового кодекса, налоговая ставка по НДС увеличена с 18% до 20% (письмо ФНС России от 30 ноября 2018 г. № ЕД-4-20/23311). 
В связи с этим ФНС внесены изменения в форматы фискальных документов (приказ ФНС России от 22 октября 2018 г. № ММВ-7-20/605@ "О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@"), в том числе в реквизиты "сумма НДС чека по ставке 18%" (тег 1102) и "сумма НДС чека по расч. ставке 18/118" (тег 1106). С 1 января 2019 года в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120. 
ФНС России рекомендует заблаговременно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года. 

15 Январь 2019г.
С налогового периода 2019 года будет действовать обновленная форма декларации по транспортному налогу 

Приказ ФНС России от 26.11.2018 N ММВ-7-21/664@ "О внесении изменений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@" 
Поправки внесены в действующую форму налоговой декларации, утвержденную приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@, и предусматривают замену действующих штрих-кодов на новые. 
Изменяется порядок заполнения налоговой декларации. В основном это касается налогоплательщиков - владельцев большегрузов (это связано, в частности, с тем, что с 1 января 2019 года отменяется вычет по транспортному налогу в размере платы за вред, причиненный дорогам федерального значения, а также перестает действовать освобождение от уплаты авансовых платежей). 
Кроме того, изложены в новой редакции коды видов транспортных средств (коды ТС приведены в соответствие с кодами, утвержденными приказами ФНС от 19.03.2018 N ММВ-7-21/151@ и от 27.06.2018 N ММВ-7-21/419@). 
Приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с налогового периода 2019 года. 

14 Январь 2019г.
Обновлены формы сведений, представляемых в ПФР, порядок их заполнения, а также формат представления в электронном виде 

Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 N 507п "Об утверждении формы "Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)", формы "Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)", формы "Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)", формы "Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)", порядка их заполнения и формата сведений и о признании утратившим силу постановления Правления Пенсионного фонда Российской Федерации от 11 января 2017 г. N 3п" 
Речь идет о следующих формах: 
"Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)"; 
"Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)"; 
"Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)"; 
"Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)". 
Признано утратившим силу Постановление Правления ПФР от 11.01.2018 N 3п, которым были утверждены ранее применявшиеся формы, порядок их заполнения и формат представления. 

11 Январь 2019г.
Условия использования вычета за кассу предпринимателю на ЕНВД или патенте 

Общие правила получения вычета по расходам на приобретение онлайн-кассы приведены в пункте 2.2 статьи 346.32 и в пункте 1.1 статьи 346.51 НК РФ (для ЕНВД и ПСН соответственно). Воспользоваться льготой можно при соблюдении следующих условий. 
1. Предприниматель приобрел ту модель ККТ, которая внесена в специальный государственный реестр (ехсеl-файл, содержащий этот реестр, размещен на сайте ФНС России). 
2. Купленный кассовый аппарат зарегистрирован в налоговом органе в период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Исключение сделано для предпринимателей, которые заняты в сферах розничной торговли и общепита, и на дату регистрации ККТ привлекали для своей деятельности наемных работников. Для них указанный срок сокращен на год: если не успели зарегистрировать кассу до 1 июля 2018 года, то расходы на ее покупку учесть не получится. Соответственно, если ИП только планирует начать деятельность в этих сферах, имеет смысл сначала приобрести кассовый аппарат, по которому можно получить вычет, а уже потом нанимать работников. 
3. Льгота распространяется только на те кассы, которые используются для расчетов в рамках деятельности, переведенной на ЕНВД или ПСН. 
4. Расходы на покупку кассового аппарата ранее не были учтены предпринимателем при исчислении НДФЛ или единого налога по УСН. 
На какую сумму можно уменьшить налоги: 
Если все перечисленные выше условия выполняются, то из очередного платежа по ЕНВД или из платы за патент можно вычесть стоимость кассовой техники, но не более 18 тыс. рублей за каждый экземпляр. Если онлайн-касса была приобретена за меньшую сумму, то дополнительно можно учесть цену фискального накопителя, программного обеспечения, стоимость работ и услуг по их установке и другие расходы на онлайн-кассу (главное, чтобы общая сумма затрат не превысила 18 тыс. рублей в расчете на один экземпляр ККТ). В результате применения ККТ-вычета сумму ЕНВД или плату за патент можно снизить до нуля. 
Обратите внимание: уменьшение единого налога до нуля возможно и в том случае, если данный вычет заявляет ИП на ЕНВД, привлекающий наемных работников. Дело в том, что 50-ти процентное ограничение на снижение единого налога не распространяется на расходы, связанные с покупкой кассы. 
Напомним, что согласно пункту 2.1 статьи 346.32 НК РФ, сумма налога уменьшается на указанные в пункте 2 данной статьи страховые взносы и пособия, перечисленные в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности, по которым уплачивается ЕНВД. При этом сумма единого налога может быть снижена на сумму указанных в пункте 2 данной статьи расходов не более чем на 50 процентов. Таким образом, ИП на ЕНВД сначала определяют сумму налога, затем уменьшают ее на страховые взносы и пособия с учетом 50-ти процентного ограничения. И уже после этого могут снизить оставшуюся сумму налога на расходы, связанные с приобретением кассы. При этом Налоговый кодекс не содержит никаких ограничений по уменьшению оставшейся суммы ЕНВД на расходы, связанные с покупкой онлайн-кассы и сопутствующих услуг (письмо Минфина России от 20.04.18 № 03-11-11/26722). 
Если сумма расходов на покупку ККТ (в пределах 18 тыс. рублей на каждый экземпляр кассы) превышает налоговый платеж, то остаток этой суммы можно учесть при расчете ЕНВД в следующих периодах или при оплате следующих патентов. Но только в пределах сроков, указанных в пункте 2.2 статьи 346.32 и в пункте 1.1 статьи 346.51 НК РФ. То есть излишек вычета можно учесть при расчете ЕНВД в 2018-2019 годах или при оплате «патентного» налога за эти же годы (письмо ФНС России от 19.04.18 № СД-4-3/7542@, см. «ФНС уточнила, как уменьшить ЕНВД на расходы по приобретению онлайн-кассы»). Исключение касается предпринимателей, занятых в сферах розничной торговли и общепита, и имевших на дату регистрации ККТ наемных работников. Для таких налогоплательщиков срок переноса остатка ККТ-вычета ограничен 2018 годом. 

10 Январь 2019г.
Отпуск за свой счет: включать ли его в стаж, дающий право на оплачиваемый отпуск? 

Работник организации планирует уйти в ежегодный оплачиваемый отпуск. При этом в течение рабочего года он 17 дней находился в отпуске без сохранения зарплаты. Как определить стаж, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск? Как заполняется строка «Период работы» приказа по форме № Т-6? Ответы на эти вопросы содержатся в письме Минтруда России от 23.11.18 № 14-2/В-933. 
Как известно, по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам работнику по его письменному заявлению может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. Продолжительность такого отпуска определяется по соглашению между работником и работодателем (ч. 1 ст. 128 ТК РФ). 
Стаж работы, дающий право на ежегодный оплачиваемый отпуск, исчисляется в соответствии со статьей 121 ТК РФ. В части 1 этой статьи сказано: в стаж, дающий право на ежегодный основной оплачиваемый отпуск, включается, в том числе, время предоставленных по просьбе работника отпусков без сохранения зарплаты, не превышающее 14 календарных дней в течение рабочего года. (Напомним, что рабочий год исчисляется не с 1 января, а со дня поступления сотрудника на работу к конкретному работодателю на основании трудового договора). 
Таким образом, если у работника общая продолжительность отпусков без сохранения заработной платы в течение рабочего года составила более 14 календарных дней (например, 17 календарных дней), то при расчете стажа, дающего право на ежегодный оплачиваемый отпуск, не учитываются календарные дни, начиная с 15-го дня отпуска, взятого за свой счет. То есть окончание рабочего года отодвигается на число дней отсутствия работника, исключенных из стажа работы, дающего право на отпуск. 
Также специалисты Минтруда пояснили, что в приказе о предоставлении отпуска (форма № Т-6), в строке «период работы» указывается рабочий год, за который предоставляется отпуск. 

09 Январь 2019г.
Расходы на отделку построенного дома: когда их можно учесть в составе вычета? 

В состав имущественного вычета можно включить расходы на отделку построенного жилого дома, которые были понесены как до, так и после регистрации права собственности на этот объект. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в письме от 06.12.18 № 03-04-07/88679. 
Как известно, физические лица могут получить вычет по НДФЛ в размере фактических расходов на строительство жилого дома (но не более 2 млн. рублей). Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ. 
Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ, в фактические расходы на строительство жилого дома включаются: 
• расходы на разработку проектной и сметной документации; 
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; 
• расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством; 
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке; 
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации. 
Следовательно, физлицо вправе включить в состав имущественного налогового вычета сумму фактически произведенных расходов на строительство и отделку построенного жилого дома в размере, не превышающем в целом 2 млн. рублей. При этом неважно, когда были осуществлены расходы на отделку — до регистрации права собственности на этот объект или после такой регистрации. 

27 Декабрь 2018г.
Поздравляем с 2019 годом!

26 Декабрь 2018г.
Новшества в налогообложении доходов при продаже имущества, ранее используемого ИП 

Федеральная налоговая служба России сообщает, что с 1 января 2019 г. граждане могут не платить НДФЛ с продажи некоторых объектов имущества, которые они использовали в предпринимательской деятельности: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств. 

Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остаётся соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – 3 или 5 лет. Сейчас такие доходы облагаются НДФЛ во всех случаях. 

При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ. Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет. 

Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 г., может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 г.), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтённых расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов. 

Изменения внесены Федеральными законами от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

25 Декабрь 2018г.
Вычет за кассу задним числом 

Рассмотрим вопрос о том, можно ли уменьшить уже уплаченный ЕНВД или «патентный» налог на стоимость ККТ. 
В отношении предпринимателей на ПСН действует довольно выгодное правило. Дело в том, что пункт 1.1 статьи 346.51 НК РФ допускает учет «кассовых» расходов задним числом. Ведь в этой норме сказано, что расходы на покупку ККТ уменьшают сумму патента за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах (для ИП, занятых в торговле и общепите, и имевших на дату регистрации кассы наемных работников, — только в 2018 году) и заканчиваются после регистрации этой кассы. А поскольку налоговым периодом при ПСН признается календарный год (либо период, на который выдан патент, если этот период меньше календарного года), можно сделать следующий вывод. Если касса приобретена и поставлена на учет уже после оплаты патента, то его стоимость также можно уменьшить на «кассовые» расходы. В этом случае часть стоимости патента можно будет вернуть из бюджета, или зачесть в счет оплаты патента за будущие периоды. 
Что же касается плательщиков ЕНВД, то они могут воспользоваться «кассовой» льготой задним числом только в одном случае: если не уменьшили единый налог за тот квартал, когда была зарегистрирована ККТ. Поясним, почему так. 
В пункте 2.2 статьи 346.32 НК РФ сказано, что на стоимость кассы можно снизить ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов (для ИП, занятых в торговле и общепите, и имевших на дату регистрации кассы наемных работников, — только 2018 года), но не ранее налогового периода, в котором была зарегистрирована ККТ. Напомним, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал (ст. 346.30 НК РФ). Получается, что применить льготу задним числом можно только в одном случае: если плательщик ЕНВД купил и зарегистрировал ККТ, но не уменьшил сумму единого налога за этот квартал на «кассовые» расходы. В такой ситуации предприниматель вправе представить уточненную налоговую декларацию по ЕНВД за соответствующий квартал, заявив в ней ККТ-вычет (п. 3 письма ФНС России от 21.02.18 № СД-3-3/1122@) 

24 Декабрь 2018г.
К 1 января 2019 года необходимо обновить программное обеспечение ККТ 

С 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), указанных в п. 3 ст. 164 Налогового кодекса, налоговая ставка по НДС увеличена с 18% до 20% (письмо ФНС России от 30 ноября 2018 г. № ЕД-4-20/23311). 
В связи с этим ФНС внесены изменения в форматы фискальных документов (приказ ФНС России от 22 октября 2018 г. № ММВ-7-20/605@ "О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@"), в том числе в реквизиты "сумма НДС чека по ставке 18%" (тег 1102) и "сумма НДС чека по расч. ставке 18/118" (тег 1106). С 1 января 2019 года в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120. 
ФНС России рекомендует заблаговременно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года. 

21 Декабрь 2018г.
Няням и репетиторам разрешили не регистрироваться в качестве ИП до 2020 года 

Еще год с небольшим няни, репетиторы и граждане, оказывающие услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства, могут не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. 
Госдума приняла соответствующий закон, продлевающий "налоговые каникулы" для определенных категорий самозанятых до 1 января 2020 года. При легализации своей деятельности в Федеральной налоговой службе няни, сиделки, домработницы, уборщики могут не платить налог на доходы физических лиц. 
Но после завершения "налоговых каникул" эти категории самозанятых должны будут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. 

20 Декабрь 2018г.
Применение УСН не освобождает ИП от транспортного и земельного налогов 

ИП, применяющий УСН, не может быть освобожден от земельного и транспортного налогов (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 22 ноября 2018 г. № Ф03-5049/18 по делу № А51-7248/2018). 
После отказа налогового органа в освобождении от вышеуказанных имущественных налогов ИП обратился в суд. Налогоплательщик посчитал, что в связи с применением УСН он не должен уплачивать транспортный и земельный налоги, ссылаясь на ст. 38, п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса, ст. 128 Гражданского кодекса. При этом, по его мнению, в силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ он имеет право на освобождение от этих налогов. Однако суды трех инстанций поддержали налоговый орган. 
Суд указал, что принадлежащие на праве собственности ИП земельный участок и транспортные средства являются объектами налогообложения земельным и транспортным налогами соответственно. А объектами налогообложения по налогу на имущество признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, такое как: жилой дом, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, единый недвижимый комплекс, квартира, комната, иные здание, сооружение, строение, помещение. При этом к жилым домам приравнены жилые строения, предоставленные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства (п. 1-2 ст. 401 НК РФ). 
Таким образом, в вышеуказанный перечень объектов налогообложения по налогу на имущество не входят транспортные средства и земельные участки. 
По результатам рассмотрения дела суд кассационной инстанции оставил жалобу ИП без удовлетворения. 

19 Декабрь 2018г.
Минфин: Налоговая нагрузка в течение 6 лет повышаться не будет 

Власти не намерены в течение ближайших 6 лет повышать налоговую нагрузку на бизнес. Об этом, 8 декабря, на съезде партии "Единая Россия" заявил первый вице-премьер правительства России Антон Силуанов. 

Он подчеркнул, что налоговая нагрузка однозначно повышаться не будет, но внутри налоговой системы будет определенная настройка. "Мы видим, что необходимо стимулировать через налоги те решения, которые требуют поддержки. И я уверен, что в течение шестилетнего периода такие стимулирующие решения будут", - цитирует Силуанова агентство ТАСС. 
По словам первого вице-премьера, правительство будет предоставлять налоговые преференции, но, в то же время, и строже требовать от бизнеса исполнения налогового законодательства. В частности, выплаты налогов. "Те предприятия, которые сегодня в тени и не платят налоги, должны начать это делать", - подчеркнул Антон Силуанов. 




  • 18 Январь 2019 года

    Минтруд напомнил работодателям о необходимости утвердить инструкции по охране труда 

  • 17 Январь 2019 года

    Ставка НДС в России с 1 января 2019 г. вырастет с действующих 18% до 20%. 

  • 16 Январь 2019 года

    С 1 января 2019 года необходимо обновить программное обеспечение ККТ 

Нас рекомендуют:

Рестораны сети «Мадьяр» рекомендует нас в качестве надежного партнера

Группа компаний «Вента» рекомендует нас в качестве надежного партнера

ОАО «КРАСНОДАРСКИЙ «ЗИП» рекомендует нас в качестве надежного партнера

"Планета туризма" рекомендует нас в качестве надежного партнера