Профессиональная поддержка -
залог успешного развития бизнеса

8-800-201-29-75
info@elladakrd.ru

Новости

04 Июнь 2019г.
Правительством РФ будет рассмотрен проект закона, вносящий многочисленные поправки в Налоговый кодекс РФ

Информация Правительства РФ от 27.05.2019 "Об одобрении с учетом состоявшегося обсуждения законопроекта об изменениях в законодательстве о налогах и сборах". Проект подготовлен в целях реализации Послания Президента РФ Федеральному Собранию. 
Сообщается о следующих наиболее значительных изменениях, предусмотренных проектом: 
совершенствование налогового контроля в отношении высокорисковых трансграничных сделок, а также установление обязательных требований к проведению взаимосогласительных процедур в рамках соглашений об избежании двойного налогообложения; 
введение возможности осуществлять зачет сумм излишне уплаченных (взысканных) платежей вне зависимости от вида налога (федеральный, региональный и местный); 
снижение с 25 до 10 человек минимальной численности работников, при которой расчеты страховых взносов должны представляться в налоговые органы в электронной форме; 
распространение на единственное жилое помещение налогоплательщика 3-летнего срока владения недвижимостью в целях освобождения доходов от его продажи от НДФЛ; 
расширение практики применения института единого налогового платежа в целях уплаты имущественных налогов физическими лицами; 
введение нулевой ставки по налогу на прибыль организаций в отношении доходов региональных или муниципальных музеев, театров и библиотек; 
установление на постоянной основе нулевой ставки по налогу на прибыль организаций для образовательных и медицинских организаций; 
отнесение к доходам, не подлежащим налогообложению, доходов казенных учреждений; 
введение ограничения на применение ЕНВД и ПСН при реализации, в частности, лекарственных препаратов, обуви, предметов одежды и изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке; 
законодательное закрепление возможности представления в налоговые органы и получения документов из налоговых органов через МФЦ; 
отнесение электронных систем доставки никотина к подакцизным товарам. 
 

03 Июнь 2019г.
Налогоплательщик «закрыл ИП»: вправе ли инспекция провести выездную проверку за период после утраты статуса ИП?

Даже если физлицо утратило статус индивидуального предпринимателя, инспекторы вправе проверить не только тот период, в течение которого физлицо вело деятельность в качестве ИП, но и период после утраты этого статуса. Об этом, ссылаясь на решение суда, сообщила ФНС России на своем сайте (решение от 12.04.19 № СА-3-9/3547@).
Суть спора
В решении описана следующая ситуация. Согласно выписке из ЕГРИП, налогоплательщик утратил статус индивидуального предпринимателя с 4 февраля 2015 года. В декабре 2017 года инспекция назначила в отношении бывшего индивидуального предпринимателя выездную проверку. При этом ревизией был охвачен период с 04.02.2015 по 31.12.2016 (то есть проверка проведена, в том числе за период, когда физлицо уже не являлось ИП). По итогам проверки физлицо было привлечено к ответственности за неуплату налогов.
Инспекция обратилась в районный суд с заявлением о взыскании задолженности. В свою очередь налогоплательщик подал встречный иск о признании решения ИФНС незаконным. Также он обратился с жалобой в Федеральную налоговую службу. Обоснование такое. Согласно письмам Минфина от 23.01.12 № 03-02-08/6 и ФНС от 13.09.12 № АС-4-2/15309, налоговые органы вправе осуществлять выездные проверки физических лиц, утративших статус ИП, за период их деятельности в качестве индивидуальных предпринимателей. А в данном случае в проверяемый период включены периоды, в которых физлицо предпринимательскую деятельность уже не осуществляло, а вело личное подсобное хозяйство. По мнению налогоплательщика, инспекция неправомерно провела проверку одновременно в отношении двух субъектов: индивидуального предпринимателя и физлица, ведущего личное подсобное хозяйство.
Решение суда и ФНС
Районный и областной суды поддержали налоговиков, отметив следующее. Конституционный суд РФ в определении от 25.01.07 № 95-О-О указал: налоговому контролю и привлечению к ответственности за выявленные налоговые правонарушения подлежат как организации, так и физические лица, независимо от приобретения либо утраты ими специального правового статуса. Налоговый контроль в форме проверок направлен на обеспечение исполнения обязанности по уплате налога или сбора, которая прекращается с ликвидацией организации, а в случае с физическим лицом — со смертью налогоплательщика либо с признанием его умершим (подп. 3, 4 п. 3 ст. 44 НК РФ).
Из этого следует, что прекращение физическим лицом деятельности в качестве ИП не является обстоятельством, которое влечет прекращение возникшей от осуществления такой деятельности обязанности по уплате налога. Кроме того, отметили в районном суде, в данной ситуации прекращение статуса предпринимателя не мотивировано реальными экономическими предпосылками, а связано со стремлением избежать государственного контроля (надзора) в осуществляемой сфере деятельности.
В свою очередь Федеральная налоговая служба отметила, что именно суду принадлежит исключительное полномочие принимать окончательные решения, в том числе по делам, возникающим из налоговых правоотношений. Поскольку суд уже принял решение, в рассмотрении жалобы было отказано.
 

31 Май 2019г.
С 1 января 2020 года меняется порядок представления бухгалтерской отчетности 

Федеральным законом от 28.11.2018 №444-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 06.12.2011 «402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Согласно внесенным изменениям с 1 января 2020 года меняется порядок представления бухгалтерской отчетности: 
Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационных стендах налоговых инспекций Брянской области. 
Для субъектов малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн рублнй), предусмотрена отсрочка до 2021 года. В течение 2020 года бухгалтерскую отчетность можно сдавать как в электронном виде, так и на бумаге. 

30 Май 2019г.
Минфин напомнил, когда транспортный налог не платят 

Если вы, зарегистрировав автомобиль, меньше чем через месяц сняли его с регистрации, возможно, платить транспортный налог вам не придется. Это зависит от того, когда именно произошли регистрационные действия. 
Налог не платят, если автомобиль зарегистрирован и снят с учета: 
- с 1-го по 15-е число; 
- с 16-го по 30-е число; 
- в один день. 

Кроме того, налог не вносят при регистрации после 15-го числа одного месяца и снятии с регистрации до 15-го числа следующего месяца. 
Минфин и ФНС уже давали такое разъяснение. 
Документ: Письмо Минфина России от 19.04.2019 N 03-05-06-04/28403 

29 Май 2019г.
Отсутствие у предпринимателя на УСН должного учета может привести к доначислению налога расчетным методом 

Предприниматель на УСН (доходы) оказывал услуги общественного питания и сдавал в аренду помещение для проведения банкетов и свадеб. Но, к сожалению, не вел книгу учета доходов и расходов, БСО не оформлял, ККТ применял с нарушениями (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 1 марта 2019 г. № 308-ЭС19-642). 
Налоговые органы доначислили предпринимателю налог исходя из количества проведенных в зале мероприятий и средней стоимости банкета, а также штраф. Предприниматель обратился в суд. Единственным документом, представленным ИП, оказался журнал кассира-операциониста, оформленный ненадлежащим образом. 
Основываясь (в числе прочего) на показаниях свидетелей и актах налоговых органов об осмотрах банкетного зала, расходившихся с представленными ИП данными, судьи критически оценили представленный предпринимателем журнал кассира-операциониста, посчитав его не подтвержденным документами первичного учета. 
Судебные инстанции с учетом конкретных обстоятельств дела сочли допустимым применение расчетного метода исчисления налогов, что вызвано, в первую очередь, последовательным и системным нарушением налогоплательщиком обязанности правильно, полно и своевременно вести достоверный учет всех хозяйственных операций и исчислять налоги, обусловлено его неправомерными действиями (бездействием). В рассматриваемой ситуации неправомерность действий налогоплательщика выразилась в отсутствии ведения учета своей деятельности. 
ВС РФ пришел к выводу, что изложенные в жалобе ИП доводы получили исчерпывающую оценку в обжалуемых судебных актах, не согласиться с которой оснований не имеется. 

28 Май 2019г.
ФНС России планирует с 2020 года ввести новую форму расчета по страховым взносам 

Проект Приказа ФНС России "Об утверждении формы расчета по страховым взносам, порядка его заполнения, а также формата представления расчета по страховым взносам в электронной форме" 
Подготовлен проект приказа, которым утверждены форма расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения и формат представления расчета в электронной форме. 
В сводном отчете к проекту говорится о необходимости оптимизации формы данного расчета. 
В результате можно отметить, в частности, следующие изменения: 
• на титульном листе добавлены поля для указания информации об обособленном подразделении, лишенном полномочий (закрытом); 
• исключен лист со сведениями о физлице, не являющемся ИП; 
• в разделе I "Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов" введено поле для указания кода типа плательщика и исключены строки, в которых указывались итоговые суммы страховых взносов, подлежащие уплате за расчетный (отчетный) период (т.е. в расчете будут отражаться только суммы взносов за последние три месяца расчетного (отчетного) периода); 
• добавлено приложение 1.1 "Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности". 
Согласно проекту приказ должен вступить в силу с 1 января 2020 года и применяться начиная с представления расчета по страховым взносам за первый расчетный (отчетный) период 2020 года. 

27 Май 2019г.
Кого совсем освободили от онлайн-касс 

В статье 2 закона № 54-ФЗ перечислены ситуации, в которых можно совсем (а не временно) не применять онлайн-кассы. Так, ККТ разрешено не использовать: 
• организациям и предпринимателям при безналичных расчетах друг с другом. Важно учесть, что если ИП переводит деньги со своего личного счета, то продавец товара или поставщик услуги обязан применить ККТ, так как в этом случае предприниматель действует как «обычное» физлицо; 
• банкам; 
• при продаже товаров через автоматы, не подключенные к электроэнергии (бахилы, жвачки, конфеты и т.д.); 
• в газетных киосках, если не менее 50% оборота составляет продажа газет и журналов; 
• продавцам ценных бумаг; 
• в школьных столовых во время образовательного процесса; 
• при торговле на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах. Освобождение не применяется, если в таких местах торговля ведется на обустроенных площадках, в которых можно обеспечить показ и сохранность товара (через магазины, павильоны, палатки, автомагазины и фургоны и т.д.). 
• при разносной торговле любыми товарами, кроме маркированных, технически сложных и требующих определенных условий хранения. Напомним, что перечень технически сложных товаров утвержден постановлением Правительства РФ от 10.11.11 № 924. Что касается маркировки, то до 2019 года требовалось маркировать только алкоголь и меховые изделия. В 2019 году маркировка станет обязательной еще для нескольких видов товаров; 
• в киосках с мороженым, а также при торговле безалкогольными напитками, молоком и водой в розлив; 
• при торговле из автоцистерн; 
• при торговле вразвал овощами и фруктами; 
• при приеме от населения вторсырья, кроме металлолома, драгметаллов и камней; 
• при ремонте обуви; 
• при изготовлении и ремонте металлической галантереи и ключей; 
• при оказании услуг носильщика на вокзалах; 
• тем, кто присматривает и ухаживает за детьми, больными и престарелым 
• тем, кто создает и реализует свои изделия народного художественного промысла; 
• тем, кто занимается вспашкой огородов и распиловкой дров; 
• тем, кто проводит религиозные обряды и церемонии, продает культовые предметы и литературу в культовых учреждениях; 
• предпринимателям, которые сдают в аренду принадлежащие им жилые помещения; 
• муниципальным парковкам; 
• страховым агентам-физлицам; 
• библиотекам при оказании платных услуг; 
• аптекам в фельдшерских пунктах в сельских местностях. 
Также от применения онлайн-касс освобождены предприниматели на патенте, кроме тех, кто обязан перейти на ККТ с 1 июля 2019 года. ИП на ПСН, освобожденные от онлайн-касс, должны выдать покупателю или направить ему по электронной почте специальный документ, подтверждающий расчет (п. 2.1 ст. 2 Закона № 54-ФЗ). Обратите внимание: если ИП на патенте подпадает под освобождение от кассы, но дополнительно осуществляет деятельность, которая требует применения ККТ, то ему придется приобрести кассу и применять ее при осуществлении второго вида деятельности. 
Отметим, что онлайн-кассу можно не использовать, если организация (или ИП) работает в отдаленной и труднодоступной местности. В этом случае по требованию покупателя нужно выдать документ, подтверждающий расчет. Правила выдачи и учета таких документов утверждены постановлением Правительства РФ от 15.03.17 № 296. 
Списки отдаленных и труднодоступных территорий устанавливают власти субъектов РФ. Если населенный пункт формально попадает под описание «отдаленной и труднодоступной местности», но его нет в списке, значит, придется применять онлайн-кассу. Кроме этого, касса понадобится, если в ассортименте имеются подакцизные товары, либо если для расчета используются автоматические устройства. При этом не имеет значение, включен ли населенный пункт в региональный список отдаленных и труднодоступных местностей. 

24 Май 2019г.
Налоговики разработали формы сообщений о транспортном и земельном налогах для организаций 

ФНС России вынесла на публичное обсуждение текст соответствующего проекта приказа. Документом утверждаются формы сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога. 
Такие формы будут необходимы для применения с 1 января 2021 года, поскольку в соответствии с изменениями, внесенными в Налоговый кодекс Федеральным законом от 15 апреля 2019 г. № 63-ФЗ, с этой даты организации будут освобождены от обязанности подавать налоговые декларации по транспортному и земельному налогам. Вместо этого по истечении установленных сроков уплаты налогов им будут направляться сообщения об исчисленной налоговым органом сумме соответствующего налога с указанием объекта налогообложения, налоговой базы, налогового периода, налоговой ставки, суммы налога. Налогоплательщики-организации смогут в течение 10 дней со дня получения сообщения представить в налоговый орган свои пояснения и необходимые документы. 
Согласно проекту, сообщения по транспортному и земельному налогам будут формироваться в автоматизированной информационной системе ФНС России. При этом в случае их передачи руководителю налогоплательщика-организации (ее представителю) на бумажном носителе налоговым органам потребуется формировать отрывной корешок, подтверждающий получение сообщений. 
Проектом установлено, что при наличии налоговых льгот в размере суммы налогов, подлежащих внесению в сообщение, необходимость формирования сообщений о сумме соответствующего налога будет исключена. Также предусмотрена возможность внесения в сообщения сведений о перерасчете суммы транспортного или земельного налога. 
Публичное обсуждение проекта приказа продлится до 14 мая текущего года. 

23 Май 2019г.
Минфин готов отменить подоходный налог со списанных долгов 

Минфин предложил отменить действующую три года норму, по которой списанные гражданам долги считаются доходом и облагаются налогом на доходы физлиц (НДФЛ) в 13 процентов. При этом норма будет действовать не абсолютно для всех прощаемых долгов. 

Законопроект об этом минфин опубликовал для общественного обсуждения. Документ подготовлен по поручению президента Владимира Путина, который в 2017 году называл уплату НДФЛ со списанных долгов "несправедливой нагрузкой". Сама норма, по которой такие долги были признаны доходом и обложены НДФЛ, была введена всего лишь за год до этого. 
Законопроект минфина подразумевает освобождение от НДФЛ не всех списанных долгов, указывает партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы Five Stones Consulting Екатерина Болдинова. Речь идет о списании долгов при банкротстве гражданина, истечении срока исковой давности, прощении долга умершего его наследнику, прощении части задолженности должнику в сложной финансовой ситуации при списании средств до 0,5 процента капитала кредитора, перечисляет юрист. Расходы на администрирование НДФЛ со списанной задолженности часто превышают саму сумму задолженности: кредитор в такой ситуации должен сам исчислить и удержать подоходный налог (если такой возможности не было, он должен обратиться в ФНС). Законопроект предлагает снять с организаций бремя налоговых агентов, что позволит существенно облегчить процедуру администрирования списания старых долгов физлиц, говорит Болдинова. 
Без построения каких-либо налоговых схем кредитору будет интересно списать долг только при понимании того, что его будет нереально взыскать с должника, считает старший партнер, руководитель налоговой практики юридической фирмы Coleman Legal Services Павел Зюков. В иных случаях, в том числе при отмене НДФЛ со списанных долгов, у кредитора вряд ли появится какая-либо выгода от этого, так как сумму прощенного долга по общему правилу в расходы в целях исчисления налога на прибыль включить не получится, говорит он. 

22 Май 2019г.
Минтруд подсказал, нужно ли включать период простоя в стаж, дающий право на отпуск 

Ведомство посоветовало учитывать время простоя при исчислении стажа для ежегодного основного отпуска. 

В "отпускной" стаж нужно включать период, когда сотрудник фактически отсутствовал, но за ним сохранялось рабочее место. К таким случаям можно отнести и время простоя, так как это лишь временная приостановка работы. 

Отметим, аналогичное мнение ранее высказывал Роструд. 
Документы: Письмо Минтруда России от 10.04.2019 N 14-2/В-260 

21 Май 2019г.
Земельный налог: не важно, когда результаты кадастровой оценки были фактически внесены в реестр 

Региональный акт, которым утверждена кадастровая оценка земли, вступает в силу не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1-го числа очередного календарного года. Определяя, какую кадастровую стоимость использовать для расчета земельного налога, нужно руководствоваться датой вступления в силу этого акта. 

Минфин разъяснил, что так нужно делать независимо от того, когда сведения о кадастровой стоимости фактически внесли в Единый государственный реестр недвижимости. 

Ведомство уже приходило к похожему выводу. 
Документ: Письмо Минфина России от 08.04.2019 N 03-05-06-02/24562 

20 Май 2019г.
Минтруд подготовил график переноса выходных в 2020 году 

Проект о праздничных днях сейчас проходит общественное обсуждение. 
Новогодние каникулы продлятся восемь дней - с 1 по 8 января. 
Длинными Минтруд запланировал и майские выходные. Сначала пять дней - с 1 по 5 мая, а потом еще три - с 9 по 11 мая. 
По три дня выделено на праздники: 
- в феврале - с 22-го по 24-е; 
- марте - с 7-го по 9-е; 
- июне - с 12-го по 14-е. 

Самым коротким выходным может стать День народного единства. Его будут праздновать один день - 4 ноября. 
Документы: Проект постановления Правительства РФ. 

16 Май 2019г.
Услуги по изготовлению и доставке еды на дом или в офис нельзя перевести на ЕНВД 

Налогоплательщики, которые оказывают физлицам услуги по приготовлению и доставке на дом или в офис продукции общественного питания, не вправе применять в отношении этой деятельности ЕНВД. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в письме от 21.03.19 № 03-11-11/18645. 
Как известно, на «вмененку» можно перевести услуги общепита, которые оказываются через объекты с залом обслуживания посетителей не более 150 кв. метров, а также через объекты без зала обслуживания (подп. 8 и 9 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом услугами общественного питания признаются услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга (ст. 346.27 НК РФ). 
В Минфине обращают внимание на то, что услуги по приготовлению и доставке продукции общественного питания на дом или в офис по заказам физических лиц не связаны с использованием объектов организации общественного питания, имеющих (или не имеющих) зал обслуживания посетителей. Следовательно, в целях применения ЕНВД такая деятельность не относится к предпринимательской деятельности в сфере оказания услуг общественного питания. Поэтому услуги по изготовлению и доставке еды на дом или в офис нельзя перевести на «вмененку». 

15 Май 2019г.
Минфин напомнил, полагается ли работнику «детский» вычет, если ребенок вступил в брак 

Если ребенок не находится на обеспечении родителей в связи со вступлением в брак, то «детский» вычет по НДФЛ в отношении такого ребенка не применяется. Такая позиция выражена в письме Минфина России от 29.03.19 № 03-04-05/21857. 
Напомним, что стандартный налоговый вычет предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Сумма вычета составляет: 
• 1400 рублей — на первого ребенка; 
• 1400 рублей — на второго ребенка; 
• 3000 рублей — на третьего и на каждого последующего ребенка; 
• 12 000 рублей — на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы. 
Вообще, Налоговый кодекс не содержит ограничений на получение вычета в связи со вступлением детей в брак. Однако в Минфине напоминают, что право на «детский» вычет распространяется на родителей (опекунов, попечителей), «на обеспечении которых находится ребенок». Соответственно, если ребенок в возрасте до 18 лет либо учащийся очной формы обучения в возрасте до 24 лет не находится на обеспечении родителей в связи со вступлением в брак, то стандартный вычет не предоставляется. 
Напомним, что похожий вывод содержится в письме Минфина России от 17.03.16 № 03-04-05/14853. В этом письме разъяснено: родительские права прекращаются по достижении детьми возраста 18 лет, а также при вступлении несовершеннолетних детей в брак. Об этом сказано в пункте 2 статьи 61 Семейного кодекса РФ. Исходя из этого, в Минфине заявили, что, поскольку после вступления ребенка в брак образуется новая семья, то обязанность родителей по его содержанию (обеспечению) прекращается. А раз ребенок не находится на обеспечении матери или отца, то «детский» вычет им не полагается. 

14 Май 2019г.
Подготовлены изменения в форму декларации по налогу на прибыль организаций 

ФНС России подготовила проект приказа, которым предполагается скорректировать форму, формат представления и порядок заполнения декларации по налогу на прибыль организаций. В новой форме будут отражены последние изменения в законодательстве: 
• ограничения по переносу убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах; 
• новый подход к формированию консолидированной налоговой базы консолидированных групп налогоплательщиков; 
• изменение налоговых ставок для отдельных налогоплательщиков; 
• введение инвестиционного налогового вычета; 
• новые правила налогообложения международных холдинговых компаний. 
Приказ ФНС России от 19 октября 2016 г. № ММВ-7-3/572@, которым утверждена действующая форма декларации, будет признан утратившим силу. 




  • 10 Декабрь 2019 года

    ИП на ОСНО: принципиально новые правила по авансам 

  • 9 Декабрь 2019 года

    Минфин разрешил совмещать ЕНВД с УСН при торговле обувью 

  • 6 Декабрь 2019 года

    ИП уговаривают отказываться от бухгалтеров в пользу роботов-программ 

Нас рекомендуют:

Рестораны сети «Мадьяр» рекомендует нас в качестве надежного партнера

Группа компаний «Вента» рекомендует нас в качестве надежного партнера

"Планета туризма" рекомендует нас в качестве надежного партнера