Новости

28 марта 2017г.

Индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие патентную систему налогообложения или платящие единый налог на вмененный доход, могут рассчитывать на более чем двухлетнюю отсрочку по применению новой контрольно-кассовой техники. 
Согласно внесенному в Госдуму депутатскому законопроекту, для них онлайн-кассы станут обязательными с 1 января 2021 года. До этого срока ранее было продлено действие единого налога на вмененный доход. 
Проект поправок предлагает распространить отсрочку по онлайн-кассам не только на ИП, но и на организации, платящие единый налог на вмененный доход. 
По действующему закону переход на новые кассы для этих субъектов малого и среднего бизнеса должен состояться до 1 июля 2018 года. 
 

 

27 марта 2017г.

В декларациях за 2016 год заполняйте коды только из нового классификатора, сообщила ФНС в письме от 09.11.2016 № СД-4-3/21206@. На титульных листах деклараций по налогам компании заполняют код вида деятельности - ОКВЭД. Взять его надо из общероссийского классификатора. В порядке заполнения одних деклараций не уточняется, из какого классификатора брать ОКВЭД. В порядке заполнения других сказано, что коды надо брать из старого классификатора ОК 029-2001. В отчетах, которые компании сдавали в прошлом году, налоговики разрешали ставить как новые, так и старые коды. Ведь действовали оба классификатора. Так как с 1 января 2017 года старый классификатор ОК 029-2001 утратил силу, ФНС посчитала, что в годовой отчетности надо заполнять новые ОКВЭД 2017, даже если в порядке сказано о старом классификаторе.

С 1 января 2017 года утратили силу ОК 029-2001 (КДЕС Ред. 1), утв. постановлением Госстандарта России от 06.11.2001 № 454-ст, а также ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1), утв. приказом Ростехрегулирования от 22.11.2007 № 329-ст. В новом классификаторе кодов деятельности стало больше разделов. 
Теперь их 21. Соответственно, и количество самих кодов тоже увеличилось. Более того, коды из обновленного ОКВЭД содержат более детальную информацию по видам деятельности и расшифровываются наиболее полно. Есть и новые коды, которых в прежних справочниках не было. До нового года действовали и старые классификаторы, и новый. Поскольку новый классификатор содержит некоторые коды, которых нет в предыдущих классификаторах, можно было применять ОКВЭД 2. Для этого разработаны специальные переходные ключи.
 

24 марта 2017г.

Минфин России разъяснил, что до 1 января 2017 года сумма ЕНВД за квартал могла быть уменьшена на сумму страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с учетом пособий работникам по уходу за ребенком до 1,5 года, уплаченных (в пределах исчисленной суммы страховых взносов) в данном налоговом периоде, но не более чем на 50%. Начиная с текущего года, привязки к выплатам пособий при исчислении ЕНВД не существует (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 февраля 2017 г. № 03-11-06/3/9409).

Напомним, что выплата пособия по беременности и родам и ежемесячного пособия по уходу за ребенком производится за счет средств ФСС России (абз. 2 ст. 4 Федерального закона от 19 мая 1995 г. № 81-ФЗ "О государственных пособиях гражданам, имеющим детей", п. 1 ст. 3 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством"; далее – Закона № 255-ФЗ).

Страхователи (ч. 1 ст. 2.1 Закона № 255-ФЗ) выплачивают страховое обеспечение застрахованным лицам в счет уплаты страховых взносов в ФСС России за исключением отдельных случаев (п. 1 ч. 2 ст. 3 Закона № 255-ФЗ), когда выплата страхового обеспечения осуществляется за счет средств страхователей (п. 1 ст. 4.6 Закона № 255-ФЗ).

При этом до 1 января 2017 года, сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежащая уплате в ФСС России, уменьшалась плательщиками страховых взносов на сумму произведенных ими расходов на выплату обязательного страхового обеспечения по указанному виду обязательного социального страхования (п. 2 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования"; далее – Закон № 212-ФЗ). А с 1 января 2017 года Закон № 212-ФЗ утратил силу.

В свою очередь сумма ЕНВД, исчисленная за налоговый период, до 1 января 2017 года уменьшалась на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством РФ при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 Налогового кодекса). В то же время с 1 января 2017 года привязки к выплате вознаграждений в налоговом законодательстве нет.

23 марта 2017г.

Минфин России разъяснил, что в отношении одного и того же вида предпринимательской деятельности, осуществляемого на территории одного муниципального района или на территории нескольких районов одного городского округа, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, система налогообложения в виде ЕНВД и УСН одновременно применяться не может (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 17 февраля 2017 г. № 03-11-11/9389).

Напомним, что система налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности может применяться по решениям представительных органов муниципальных районов, городских округов, законодательных (представительных) органов госвласти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя в отношении определенных видов предпринимательской деятельности (п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса).
При этом организации и ИП, изъявившие желание перейти на уплату ЕНВД, обязаны встать на учет в качестве налогоплательщиков в налоговом органе по месту осуществления предпринимательской деятельности, а в отдельных случаях – по месту нахождения организации (абз. 3 п. 2 ст. 346.28 НК РФ).

При этом УСН применяется в отношении всей деятельности организации или ИП в целом независимо от осуществляемых видов деятельности и количества объектов, характеризующих определенный вид предпринимательской деятельности, а не в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности. УСН можно применять наряду с иными режимами налогообложения (п. 1 ст. 346.11 НК РФ).

В то же время организации и ИП, перешедшие на уплату ЕНВД для отдельных видов деятельности по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности, вправе применять УСН в отношении иных осуществляемых ими видов предпринимательской деятельности (п. 4 ст. 346.12 НК РФ). 
 

22 марта 2017г.

В 2017 г. россияне в майские праздники отдохнут с 29 апреля по 1 мая и с 6 по 9 мая, напомнили в Федеральной службе по труду и занятости РФ. 
«На Первомай будут два выходных календарных дня, суббота и воскресенье, 29 и 30 апреля, и понедельник, 1 мая, на который приходится праздничный нерабочий день», – заявил «Интерфаксу» замглавы Роструда Иван Шкловец. 
К празднованию Дня Победы в России будут четыре выходных дня подряд, отметил он. «Два календарных выходных дня – суббота, 6 мая, и воскресенье, 7 мая. 9 мая, вторник, является нерабочим праздничным днём. Понедельник, 8 мая, в этом году будет нерабочим в связи с переносом на эту дня выходного дня с январских праздников, в частности, 7 января 2017 года, который приходился на субботу», – пояснил И. Шкловец. 
В период майских праздников «РЖД» выделит более 240 дополнительных рейсов.
 

21 марта 2017г.

В 2017 году с отчетности за 1 квартал в ФНС надо сдавать новый расчет по страховым взносам. Новый расчет по страховым взносам в ФНС в 2017 году введен в связи с передачей администрирования взносов Налоговой службе. 
Форма расчета утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@. В нем будут отражаться платежи в ПФР, ФОМС и ФСС. Сдавать расчет надо по итогам каждого отчетного периода в ИФНС. Сроки одинаковые для компаний, которые отчитываются на бумаге и через интернет, - 30-е число месяца, который следует за отчетным кварталом. Впервые сдать новый отчет надо за 1 квартал 2017 года (ст. 423 НК РФ).
Состав расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году Новая форма заменит РСВ-1, РСВ-2 и РВ-3, которые компании сдавали в Пенсионный фонд, а также несколько таблиц в составе старого расчета 4-ФСС. 
В новом 4-ФСС будут только взносы и расходы на травматизм Форма состоит из 24 листов и включает титульный лист, 3 раздела с подразделами и многочисленные приложения к ним.
Титульный лист заполняют все страхователи. 
Следующий лист заполняют только адвокаты, нотариусы и другие работодатели, которые не зарегистрировались в качестве предпринимателей. 
В новом расчете также есть и персонифицированная отчетность по каждому получателю доходов. Номер формы по КНД – 1151111. На бланке нет места для печати. Расчет достаточно будет заверить подписью. 
Печать не нужна, даже если компания ею пользуется.
 

20 марта 2017г.

В новом письме ведомство, в частности, разъяснило, коды старого или нового ОКВЭД указывать в документах, подтверждающих основной вид деятельности за 2016 год.

По мнению ФСС, в заявлении и справке-подтверждении основного вида экономической деятельности за 2016 год нужно указать коды по старому ОКВЭД.

При этом отметим, что в уведомлении о размере страховых взносов на травматизм на 2017 год, которое направит организации территориальный орган ФСС, будут указаны уже коды по новому ОКВЭД (применяется с 1 января этого года).

Напомним, что комплект документов для подтверждения основного вида экономической деятельности страхователи обязаны подавать в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации ежегодно не позднее 15 апреля. В новом письме ФСС пояснил: так как в этом году 15 апреля - выходной день, то подать документы нужно не позднее 17 апреля. Это ближайший рабочий день после 15-го числа.

Документ: Письмо ФСС РФ от 08.02.2017 N 02-09-11/16-07-2827
 

17 марта 2017г.

ФНС России подготовила проект приказа, которым планируется утвердить формы и форматы представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по данному налогу в электронной форме, а также порядок их заполнения (проект приказа ФНС России "Об утверждении форм и форматов представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций в электронной форме и порядков их заполнения").

В новой форме декларации произошли изменения в Разделе 3 "Исчисление суммы налога за налоговый период по объекту недвижимого имущества, налоговая база в отношении которого определяется как кадастровая стоимость". В частности, в данном разделе появились новые строки: "Доля в праве общей собственности", "Доля в соответствии с пунктом 6 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации".В свою очередь в налоговом расчете был добавлен раздел 2.1 "Информация об объектах недвижимого имущества, облагаемых налогом по среднегодовой стоимости".

После принятия данного приказа ФНС России действующая форма декларации по налогу на имущество организаций и расчета по авансовому платежу, утвержденная в ноябре 2011 года (приказ ФНС России от 24 ноября 2011 г. № ММВ-7-11/895 "Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения"), утратит силу.

Ожидается, что приказ вступит в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и начнет применяться, начиная с представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций за налоговый период 2017 года.Напомним, что при исчислении налога на имущество организаций, если кадастровая стоимость здания, в котором расположено помещение, являющееся объектом налогообложения, не определена, то налоговая база в отношении этого помещения определяется как доля кадастровой стоимости здания, в котором находится помещение, соответствующая доле, которую составляет площадь помещения в общей площади здания (п. 6 ст. 378.2 Налогового кодекса). Сведения о площади при исчислении налога указываются из данных ЕГРН (подп. "г" п. 57 ст. 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации").

16 марта 2017г.

ФНС России разъяснила, что оснований у налоговых органов требовать представления в электронном виде включенных в комплект документов счетов-фактур и актов приемки-сдачи работ исключительно в виде xml-файлов действующее законодательство и нормативные акты не содержат (письмо ФНС России от 23 декабря 2016 г. № ЕД-4-15/24784).

В рассмотренном примере налоговый орган потребовал от компании представить комплект документов, перечисленных в одной описи, сформированной в соответствии с утвержденным порядком (приказ ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/465@), в одном электронном формате. Тогда как у компании акты приемки-сдачи работ были представлены в виде скан-образов, счета-фактуры – в виде xml-файлов.

Представители ФНС России в ответ на обращение налогоплательщика разъяснили, что составление счетов-фактур допускается как в бумажном, так и в электронном виде (п. 1 ст. 169 Налогового кодекса). При этом зависимости применяемого вида счета-фактуры от вида, в котором составлен первичный учетный документ, являющийся основанием для выставления счета-фактуры, не установлено.

В свою очередь порядок представления документов по требованию налогового органа в электронном виде по ТКС установлен нормативными актами (приказ ФНС России от 17 февраля 2011 г. № ММВ-7-2/168@, приказ ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/465@).

В частности, документы, направляемые в налоговый орган в электронном виде по ТКС,
могут быть направлены в виде xml-файла и в виде скан-образа. Ограничений по поводу наличия в составе одного сборного файла документов только в виде скан-образов, либо только в виде xml-файлов не установлено (табл. 4.7 формата описи документов
 

15 марта 2017г.

ФСС России официально потребовал ставить старые коды ОКВЭД в документах на подтверждение видов деятельности (письмо от 08.02.2017 № 02-09-11/16-07-2827). 
Ведь компания подтверждает вид бизнеса за прошлый год. А в том году действовал старый классификатор ОК 029-2001. Специалисты фонда соцстраха сами перекодируют основной вид бизнеса с учетом переходных ключей и определят тариф по новой классификации (приказ Минтруда России от 30.12.2016 № 851н). Если вы еще не успели подтвердить вид деятельности, то следуйте разъяснениям ФСС и ставьте в заявлении и справке старый код. Если уже подали документы, то уточните в своем филиале, стоит ли подавать исправленные бумаги.
 

 

14 марта 2017г.

Законодатели привели в порядок сроки, в течение которых работодатели без штрафа могут исправить ошибки в сведениях персучета (приказ Минтруда России от 21.12.2016 № 766н). 
В Федеральном законе от 01.04.96 № 27-ФЗ установлен срок 5 рабочих дней, а в старой инструкции срок был 14 дней (абз. 5 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Теперь в инструкции установили такой же срок, как в Законе № 27-ФЗ -- 5 рабочих дней. Еще Минтруд сократил сроки, в течение которых фонд оформляет СНИЛС. По новым правилам на это отводится 5 рабочих дней со дня, когда фонд получил анкету АДВ-1 (п. 3, 12, 13 Инструкции № 766н). Ранее ПФР оформлял страховое свидетельство в течение трех недель (п. 9 и 11 прежней Инструкции, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 14.12.2009 № 987н). 

 

 

13 марта 2017г.

С 1 июля 2017 года налоговики станут штрафовать фирм и ИП, которые обязаны применять онлайн-кассы, но продолжают работать на старых ККТ. Из КоАП неясно, на какую сумму накажут нарушителей.

Первый вариант -- штраф как за неприменение кассовой техники. Размер санкции от 75 до 100% суммы расчета, но не меньше 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Второй вариант -- штраф за применение ККТ, которая не соответствует требованиям закона, -- штраф от 5000 до 10 000 руб. (ч. 4 ст. 14.5 КоАП РФ). ФНС и Минфин считают, что надо применять первый штраф. То есть минимальная санкция за работу на старых аппаратах -- 30 000 руб. (письма ФНС России от 31.01.2017 № ЕД-4-20/1602 и Минфина России от 10.02.2017 № 03-01-15/7511).
 

10 марта 2017г.

Минфин России напомнил, что при исчислении ЕНВД к инвентаризационным и правоустанавливающим документам относятся любые имеющиеся у организации или ИП документы на объект стационарной торговли либо организации общественного питания, содержащие необходимую информацию о его назначении, конструктивных особенностях и планировке, а также информацию, подтверждающую право пользования данным объектом. К таким документам, в частности, можно отнести договор купли-продажи, технический паспорт нежилого помещения, планы, схемы, экспликации, договор аренды, разрешение на право обслуживания посетителей на открытой площадке и другие (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 февраля 2017 г. № 03-11-11/6412).

Напомним, что при исчислении налоговой базы по ЕНВД для отдельных видов деятельности  в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли в качестве физических показателей базовой доходности используются: площадь торгового зала – для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, а также количество торговых мест и площадь торгового места – для розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (ст. 346.29 Налогового кодекса).

При этом площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. В свою очередью под площадью торгового зала подразумевается часть магазина, павильона либо открытой площадки, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. К площади торгового зала относится также арендуемая часть площади торгового зала. Однако подсобные, административно-бытовые помещения, а также помещения для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не учитываются при определении торговой площади (ст. 346.27 НК РФ).
 

09 марта 2017г.

В связи с повышенным интересом предпринимателей к вопросу отражения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП видов экономической деятельности, ФНС России сообщает, что с 1 января 2017 года отменено действие Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 1) и применяется Общероссийский классификатор видов экономической деятельности в новой редакции (ОКВЭД 2), введенный в действие 1 февраля 2014 года. 
В соответствии с приказом ФНС России с 11 июля 2016 года при указании видов экономической деятельности в формах заявлений для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, используется ОКВЭД 2. 
Коды видов экономической деятельности, внесенные в ЕГРЮЛ и ЕГРИП до 11 июля 2016 года с использованием ОКВЭД 1, в автоматическом режиме приведены в соответствие с ОКВЭД 2 с учетом переходных ключей между ОКВЭД 1 и ОКВЭД 2, разработанных Министерством экономического развития Российской Федерации и размещенных на сайте Минэкономразвития России. 
В случае если одному коду вида экономической деятельности по ОКВЭД 1 соответствует несколько кодов видов экономической деятельности по ОКВЭД 2, в ЕГРЮЛ и ЕГРИП были внесены все коды ОКВЭД 2, соответствующие данному коду ОКВЭД 1. 
Если коду основного вида экономической деятельности по ОКВЭД 1 соответствует несколько кодов видов экономической деятельности по ОКВЭД 2, в ЕГРЮЛ и в ЕГРИП в качестве основного вида экономической деятельности внесен код с наименьшим значением кода по ОКВЭД 2. Остальные коды видов экономической деятельности по ОКВЭД 2 внесены в качестве дополнительных видов деятельности. 
Данный алгоритм согласован с Министерством экономического развития Российской Федерации и Федеральным казначейством. При необходимости юридическое лицо или индивидуальный предприниматель могут представить в регистрирующий орган соответствующее заявление для внесения в ЕГРЮЛ или ЕГРИП уточненных сведений о кодах видов экономической деятельности по ОКВЭД 2. 
Коды по ОКВЭД 2 определяются юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями самостоятельно согласно пункту 9 Положения о разработке, принятии, введении в действие, ведении и применении общероссийских классификаторов технико-экономической и социальной информации в социально-экономической области.
Вопросы разработки, ведения и применения, а также предоставления органам государственной власти, органам местного самоуправления, организациям и физическим лицам информации в отношении Общероссийского классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД 2) относятся к компетенции Министерства экономического развития Российской Федерации. 
 

07 марта 2017г.

С 31 марта появится новая лицензия, которую предприниматели будут должны получать для розничной продажи алкоголя при оказании услуг общественного питания. 
Также вводится запрет на розничную продажу алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания в зданиях, строениях, сооружениях, помещениях, находящихся во владении и пользовании образовательных, медицинских и спортивных учреждений. Об этом говорится в Федеральном законе от 3 июля 2016 г. N 261-ФЗ. 
Кроме того, с 31 марта продавцы любого алкоголя должны начать использовать контрольно-кассовую технику. И это касается всех, в том числе индивидуальных предпринимателей и организаций на ЕНВД, УСН и ПСН. Об этом говорится в письме Росалкогольрегулирования от 31.01.2017 N 2148/03-04 и на сайте Федеральной налоговой службы. 




  • 19 октября 2017 года

    При продаже зарубежного имущества можно получить вычет по НДФЛ 

  • 18 октября 2017 года

    На пособие по больничному, которое ФСС не зачел, нужно начислять взносы 

  • 17 октября 2017 года

    Период выплат ежемесячного пособия по уходу за ребёнком предложили продлить до 7 лет 

Нас рекомендуют:

Рестораны сети «Мадьяр» рекомендует нас в качестве надежного партнера

Группа компаний «Вента» рекомендует нас в качестве надежного партнера

ОАО «КРАСНОДАРСКИЙ «ЗИП» рекомендует нас в качестве надежного партнера

"Планета туризма" рекомендует нас в качестве надежного партнера