Профессиональная поддержка -
залог успешного развития бизнеса

8-800-201-29-75
info@elladakrd.ru

Новости

09 Январь 2019г.
Расходы на отделку построенного дома: когда их можно учесть в составе вычета? 

В состав имущественного вычета можно включить расходы на отделку построенного жилого дома, которые были понесены как до, так и после регистрации права собственности на этот объект. Такое мнение высказали специалисты Минфина России в письме от 06.12.18 № 03-04-07/88679. 
Как известно, физические лица могут получить вычет по НДФЛ в размере фактических расходов на строительство жилого дома (но не более 2 млн. рублей). Об этом сказано в подпункте 3 пункта 1 статьи 220 НК РФ. 
Согласно подпункту 3 пункта 3 статьи 220 НК РФ, в фактические расходы на строительство жилого дома включаются: 
• расходы на разработку проектной и сметной документации; 
• расходы на приобретение строительных и отделочных материалов; 
• расходы на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством; 
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке; 
• расходы на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации. 
Следовательно, физлицо вправе включить в состав имущественного налогового вычета сумму фактически произведенных расходов на строительство и отделку построенного жилого дома в размере, не превышающем в целом 2 млн. рублей. При этом неважно, когда были осуществлены расходы на отделку — до регистрации права собственности на этот объект или после такой регистрации. 

27 Декабрь 2018г.
Поздравляем с 2019 годом!

26 Декабрь 2018г.
Новшества в налогообложении доходов при продаже имущества, ранее используемого ИП 

Федеральная налоговая служба России сообщает, что с 1 января 2019 г. граждане могут не платить НДФЛ с продажи некоторых объектов имущества, которые они использовали в предпринимательской деятельности: жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или доли (долей) в них, а также транспортных средств. 

Важным условием освобождения таких доходов от налогообложения остаётся соблюдение минимального предельного срока владения данным имуществом – 3 или 5 лет. Сейчас такие доходы облагаются НДФЛ во всех случаях. 

При продаже имущества, которое было в собственности менее установленного срока владения, необходимо исчислить и уплатить НДФЛ. Однако с 1 января и эту сумму можно уменьшить, применив имущественный налоговый вычет. 

Так, доход, полученный налогоплательщиком уже в 2019 г., может быть уменьшен на сумму фактических и документально подтвержденных расходов (в т.ч. до 2019 г.), связанных с приобретением этого имущества, за вычетом ранее учтённых расходов при применении специальных налоговых режимов или в составе профессиональных налоговых вычетов. 

Изменения внесены Федеральными законами от 27.11.2018 № 424-ФЗ и № 425-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах».

25 Декабрь 2018г.
Вычет за кассу задним числом 

Рассмотрим вопрос о том, можно ли уменьшить уже уплаченный ЕНВД или «патентный» налог на стоимость ККТ. 
В отношении предпринимателей на ПСН действует довольно выгодное правило. Дело в том, что пункт 1.1 статьи 346.51 НК РФ допускает учет «кассовых» расходов задним числом. Ведь в этой норме сказано, что расходы на покупку ККТ уменьшают сумму патента за налоговые периоды, которые начинаются в 2018 и 2019 годах (для ИП, занятых в торговле и общепите, и имевших на дату регистрации кассы наемных работников, — только в 2018 году) и заканчиваются после регистрации этой кассы. А поскольку налоговым периодом при ПСН признается календарный год (либо период, на который выдан патент, если этот период меньше календарного года), можно сделать следующий вывод. Если касса приобретена и поставлена на учет уже после оплаты патента, то его стоимость также можно уменьшить на «кассовые» расходы. В этом случае часть стоимости патента можно будет вернуть из бюджета, или зачесть в счет оплаты патента за будущие периоды. 
Что же касается плательщиков ЕНВД, то они могут воспользоваться «кассовой» льготой задним числом только в одном случае: если не уменьшили единый налог за тот квартал, когда была зарегистрирована ККТ. Поясним, почему так. 
В пункте 2.2 статьи 346.32 НК РФ сказано, что на стоимость кассы можно снизить ЕНВД за налоговые периоды 2018 и 2019 годов (для ИП, занятых в торговле и общепите, и имевших на дату регистрации кассы наемных работников, — только 2018 года), но не ранее налогового периода, в котором была зарегистрирована ККТ. Напомним, что налоговым периодом по ЕНВД является квартал (ст. 346.30 НК РФ). Получается, что применить льготу задним числом можно только в одном случае: если плательщик ЕНВД купил и зарегистрировал ККТ, но не уменьшил сумму единого налога за этот квартал на «кассовые» расходы. В такой ситуации предприниматель вправе представить уточненную налоговую декларацию по ЕНВД за соответствующий квартал, заявив в ней ККТ-вычет (п. 3 письма ФНС России от 21.02.18 № СД-3-3/1122@) 

24 Декабрь 2018г.
К 1 января 2019 года необходимо обновить программное обеспечение ККТ 

С 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), указанных в п. 3 ст. 164 Налогового кодекса, налоговая ставка по НДС увеличена с 18% до 20% (письмо ФНС России от 30 ноября 2018 г. № ЕД-4-20/23311). 
В связи с этим ФНС внесены изменения в форматы фискальных документов (приказ ФНС России от 22 октября 2018 г. № ММВ-7-20/605@ "О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@"), в том числе в реквизиты "сумма НДС чека по ставке 18%" (тег 1102) и "сумма НДС чека по расч. ставке 18/118" (тег 1106). С 1 января 2019 года в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120. 
ФНС России рекомендует заблаговременно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года. 

21 Декабрь 2018г.
Няням и репетиторам разрешили не регистрироваться в качестве ИП до 2020 года 

Еще год с небольшим няни, репетиторы и граждане, оказывающие услуги по уборке и ведению домашнего хозяйства, могут не регистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. 
Госдума приняла соответствующий закон, продлевающий "налоговые каникулы" для определенных категорий самозанятых до 1 января 2020 года. При легализации своей деятельности в Федеральной налоговой службе няни, сиделки, домработницы, уборщики могут не платить налог на доходы физических лиц. 
Но после завершения "налоговых каникул" эти категории самозанятых должны будут зарегистрироваться в качестве индивидуальных предпринимателей. 

20 Декабрь 2018г.
Применение УСН не освобождает ИП от транспортного и земельного налогов 

ИП, применяющий УСН, не может быть освобожден от земельного и транспортного налогов (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 22 ноября 2018 г. № Ф03-5049/18 по делу № А51-7248/2018). 
После отказа налогового органа в освобождении от вышеуказанных имущественных налогов ИП обратился в суд. Налогоплательщик посчитал, что в связи с применением УСН он не должен уплачивать транспортный и земельный налоги, ссылаясь на ст. 38, п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса, ст. 128 Гражданского кодекса. При этом, по его мнению, в силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ он имеет право на освобождение от этих налогов. Однако суды трех инстанций поддержали налоговый орган. 
Суд указал, что принадлежащие на праве собственности ИП земельный участок и транспортные средства являются объектами налогообложения земельным и транспортным налогами соответственно. А объектами налогообложения по налогу на имущество признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, такое как: жилой дом, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, единый недвижимый комплекс, квартира, комната, иные здание, сооружение, строение, помещение. При этом к жилым домам приравнены жилые строения, предоставленные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства (п. 1-2 ст. 401 НК РФ). 
Таким образом, в вышеуказанный перечень объектов налогообложения по налогу на имущество не входят транспортные средства и земельные участки. 
По результатам рассмотрения дела суд кассационной инстанции оставил жалобу ИП без удовлетворения. 

19 Декабрь 2018г.
Минфин: Налоговая нагрузка в течение 6 лет повышаться не будет 

Власти не намерены в течение ближайших 6 лет повышать налоговую нагрузку на бизнес. Об этом, 8 декабря, на съезде партии "Единая Россия" заявил первый вице-премьер правительства России Антон Силуанов. 

Он подчеркнул, что налоговая нагрузка однозначно повышаться не будет, но внутри налоговой системы будет определенная настройка. "Мы видим, что необходимо стимулировать через налоги те решения, которые требуют поддержки. И я уверен, что в течение шестилетнего периода такие стимулирующие решения будут", - цитирует Силуанова агентство ТАСС. 
По словам первого вице-премьера, правительство будет предоставлять налоговые преференции, но, в то же время, и строже требовать от бизнеса исполнения налогового законодательства. В частности, выплаты налогов. "Те предприятия, которые сегодня в тени и не платят налоги, должны начать это делать", - подчеркнул Антон Силуанов. 

18 Декабрь 2018г.
Уточнять платежи при уплате налогов и взносов будут по новым правилам 

С 1 января 2019 года подать заявление об уточнении платежа на уплату налогов и взносов можно будет даже в том случае, если деньги поступили на неверный счет Федерального казначейства. Соответствующие изменения предусмотрены Федеральным законом от 29.07.18 № 232-ФЗ. 
Напомним, что платеж может быть уточнен при условии, если ошибка в платежном поручении не привела к неперечислению налога или взносов в бюджет (например, указан неверный КБК). 
При этом в настоящее время существует два вида ошибок в платежке, которые приводят к возникновению недоимки: неправильный номер счета Федерального казначейства и неверное наименование банка получателя (п. 4 ст. 45 НК РФ). В обоих этих случаях обязанность по уплате налога считается неисполненной, и плательщику приходится повторно уплачивать налог (взносы). 
Согласно комментируемому закону, со следующего года налогоплательщики смогут уточнять платежи и при неправильном указании реквизитов счета органа Федерального казначейства. Главное, чтобы ошибка не повлекла неперечисление налога или взносов в бюджет. При этом, если ошибку в платежке обнаружит сам налоговый орган, то он сможет самостоятельно уточнить платеж, не дожидаясь заявления налогоплательщика. 
Обратите внимание: уточнить платеж можно будет строго в течение трех лет с даты перечисления денежных средств (сейчас этот срок никак не ограничен). 
Заявление об уточнении платежа можно представить либо на бумажном носителе, либо в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика. 
Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически. 

17 Декабрь 2018г.
Последняя рабочая неделя 2018 года будет шестидневной 

 

Последняя рабочая неделя в уходящем году будет шестидневной – с понедельника, 24 декабря, по субботу, 29 декабря. После неё россиян ждут десятидневные новогодние выходные с 30 декабря по 8 января включительно, напомнили в Роструде. 

«Вариант длинной рабочей недели был выбран для того, чтобы не прерывать «новогодние каникулы». Соответственно, выходной день с субботы, 29 декабря перенесен на понедельник, 31 декабря. Соответственно, последняя рабочая неделя в нынешнем году будет шестидневной», – заявил «Интерфаксу» заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости Иван Шкловец. 

Далее россиян ждут десятидневные новогодние выходные, а первый рабочий день в 2019 г. будет в среду, 9 января 2019 г., сообщил замглавы ведомства. «Новогодние выходные начнутся в воскресенье, 30 декабря 2018 года и завершатся во вторник, 8 января 2019 года. 9 января – первый рабочий день», – рассказал он. 

Нерабочие дни с субботы и воскресенья 5 и 6 января, попадающие на период новогодних выходных, добавляют выходные дни к празднованию Первомая в будущем году (2 и 3 мая, четверг и пятница). 

14 Декабрь 2018г.
Пониженный тариф страховых взносов для организаций на УСН применяется только до 2018 года включительно 

Письмо Минфина РФ от 29.10.2018 N 03-15-05/77636 
Минфин рассмотрел вопрос о применении в 2019 году пониженных тарифов страховых взносов организацией на УСН. 
Исходя из положений подпункта 5 пункта 1, подпункта 3 пункта 2 и пункта 6 статьи 427 Налогового кодекса для плательщиков взносов - организаций на УСН, поименованных в пп. 5 п. 1 статьи 427 Кодекса, установлен совокупный пониженный тариф взносов в размере 20% на период до 2018 года (включительно). Данный тариф применяется при одновременном соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн рублей) и доле доходов в связи с осуществлением соответствующего вида деятельности в общем объеме доходов (не менее 70%). 
Как обращают внимание в ведомстве, Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов продление действия пониженных тарифов для субъектов МСП на УСН, осуществляющих деятельность в производственной и социальных областях, не предусмотрено.

13 Декабрь 2018г.
Бухгалтерскую отчетность будут принимать только через интернет 

Организациям, которые обязаны вести бухучет, не придется представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Росстат. Сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговые органы, причем только через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Соответствующие поправки в закон о бухучете внесены Федеральным законом от 28.11.18 № 444-ФЗ. 
Дата составления отчетности 
Комментируемый закон вносит следующие поправки в закон о бухучете. Бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. При этом если раньше бухгалтерская отчетность считалась составленной после подписания руководителем бумажного экземпляра, то теперь она считается составленной и после подписания электронной подписью. Это правило действует с 28 ноября. 
Бухгалтерскую отчетность в Росстат отменят с 2020 года 
С 2020 года организациям не придется представлять балансы в Росстат. Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности нужно будет сдавать только в налоговую инспекцию по месту нахождения экономического субъекта. 
Отчитываться можно будет только через интернет 
Еще одна важная поправка касается порядка сдачи баланса. Напомним, что сейчас отчетность в инспекцию можно сдавать как в бумажном виде, так и по рекомендуемым форматам через интернет . 
Но уже через год (начиная с отчетности за 2019 год) обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности необходимо будет сдавать только через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Для субъектов малого предпринимательства предусмотрено исключение: за 2019 год данная категория организаций сможет отчитаться как в электронном виде, так и на бумажном носителе, но начиная с отчетности за 2020 год — только через интернет. 

12 Декабрь 2018г.
Правительство установило предельные величины баз для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС на 2019 год 

С 1 января 2019 года база для начисления страховых взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 865 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 150 000 рублей. Такие лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 28.11.18 № 1426. 
Как известно, страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и «пенсионные» взносы по «обычному» тарифу начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный предел (п. 3 ст. 421 НК РФ). 
Согласно комментируемому постановлению, со следующего года база для исчисления страховых взносов составит: 
• для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей в год (сейчас база составляет 1 021 000 руб., см. «»). Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22%, а выплаты сверх лимита — по ставке 10%; 
• для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 865 000 рублей в год (сейчас — 815 000 руб.). 
База по «медицинским» взносам и по взносам «на травматизм» по-прежнему не лимитируется. То есть взносы начисляются со всех облагаемых выплат. 
Заметим, что при начислении страховых взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто рассчитывает зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе. Там все изменения, необходимые для автоматического расчета взносов и НДФЛ, производятся автоматически, без участия пользователя. В веб-сервисе пользователю не нужно отслеживать изменения и устанавливать соответствующие им обновления в «стационарную» программу для расчета зарплаты. 

11 Декабрь 2018г.
Переход на новый порядок применения ККТ разбит на три этапа. 

1. С 01.07.2017 ККТ применяют все организации и индивидуальные предприниматели, за исключением: 
1) тех, кто был вправе не применять ККТ до введения нового порядка, в том числе: 
- применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) и патентную систему налогообложения (далее - ПСН); 
- оказывающие услуги населению; 
- осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа (кроме платежных карт); 
2) осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов. 

2. С 01.07.2018 ККТ применяют организации и индивидуальные предприниматели: 
1) применяющие систему ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита, кроме индивидуальных предпринимателей без наемных работников; 
2) осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа; 
3) с наемными работниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов. 

3. С 01.07.2019 ККТ применяют все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе: 
1) организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН вне сферы розничной торговли и общепита; 
2) индивидуальные предприниматели на ЕНВД И ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников; 
3) организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению; 
4) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами; 
5) индивидуальные предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов. 

10 Декабрь 2018г.
Скорректирован порядок представления в налоговые органы бухгалтерской отчетности 

Федеральный закон от 28.11.2018 N 447-ФЗ "О внесении изменений в статью 23 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" 
В налоговый орган по месту нахождения представляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организации, у которой отсутствует обязанность ее представления в государственный информационный ресурс в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете". 
Исключения предусмотрены для случаев, когда организация: 
• не обязана вести бухгалтерский учет; 
• является религиозной организацией; 
• является организацией, представляющей в Банк России годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. 
Закон вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. 




  • 21 Август 2019 года

    Правительство снижает налоговую нагрузку на ИП 

  • 20 Август 2019 года

    С 6 августа ИП подают в ФСС новую форму 

  • 19 Август 2019 года

    За ошибки в СЗВ-М больше не штрафуют

Нас рекомендуют:

Рестораны сети «Мадьяр» рекомендует нас в качестве надежного партнера

Группа компаний «Вента» рекомендует нас в качестве надежного партнера

ОАО «КРАСНОДАРСКИЙ «ЗИП» рекомендует нас в качестве надежного партнера

"Планета туризма" рекомендует нас в качестве надежного партнера