Профессиональная поддержка -
залог успешного развития бизнеса

8-800-201-29-75
info@elladakrd.ru

Новости

15 Апрель 2019г.
Минтруд уточнил, в какие дни нужно выплачивать зарплату 

Заработная плата за первую половину месяца (аванс) должна выплачиваться в период с 16 по 30 (31) число текущего периода, за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца. Главное — чтобы разрыв между датами выплаты аванса и второй части зарплаты не превышал 15 календарных дней. Такие разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 12.03.19 № 14-2/ООГ-1663. 
Авторы письма напоминают, что в соответствии со статьей 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца. Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором. Эта дата должна быть назначена в пределах 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена зарплата. Право работника на получение заработной платы не реже чем каждые полмесяца относится к числу условий, установленных законодательством. Это условие не может быть ухудшено ни по соглашению сторон, ни на основании коллективного договора, подчеркивают в Минтруде. 
Таким образом, заработная плата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16 по 30 (31) число текущего периода, за вторую половину — с 1 по 15 число следующего месяца. При этом разрыв между выплатами не должен превышать 15 календарных дней. 
Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, ее необходимо перечислить накануне этого дня (ч. 8 ст. 136 ТК РФ). 

12 Апрель 2019г.
Подписан закон об индексации пенсий сверх прожиточного минимума пенсионера 

Федеральный закон от 01.04.2019 N 49-ФЗ "О внесении изменений в статью 12.1 Федерального закона "О государственной социальной помощи" и статью 4 Федерального закона "О прожиточном минимуме в Российской Федерации" 
Согласно действующим правилам каждая новая индексация увеличивает размер пенсии и пропорционально уменьшает размер социальной доплаты до прожиточного минимума пенсионера. 
Поправки в закон о государственной социальной помощи позволят сначала доводить общую сумму доходов пенсионера до прожиточного минимума, а затем проводить индексацию пенсии. 
Согласно закону размер социальной доплаты к пенсии при ее установлении должен определяться как разница между величиной прожиточного минимума пенсионера и общей суммой установленных пенсионеру денежных выплат. 
При определении размера социальной доплаты к пенсии в связи с индексацией (корректировкой) в текущем году размеров денежных выплат (страховой и накопительной пенсий, а также ежемесячной денежной выплаты) в подсчет общей суммы материального обеспечения пенсионера будут включаться указанные выплаты без учета индексации (корректировки), произведенной в текущем году. 
Если с 1 января текущего года изменяется величина прожиточного минимума пенсионера, установленная в субъекте РФ, то при определении размера социальной доплаты к пенсии в подсчет общей суммы материального обеспечения пенсионера будут включаться размеры указанных выше денежных выплат с учетом их индексации (корректировки), произведенной в предыдущем году. 
При этом установлено, что суммы выплат, рассчитанные по новым правилам и причитающиеся пенсионеру с 1 января 2019 года, должны быть выплачены не позднее 1 июля 2019 года. 
Кроме того, законом уточнен порядок определения величины прожиточного минимума пенсионера в целом по России и в каждом субъекте РФ (для субъектов РФ определение данной величины будет регламентироваться правилами, утверждаемыми Правительством РФ). 

11 Апрель 2019г.
Если нет доходов, облагаемых НДФЛ по ставке 13%, вычет на лечение не положен 

Социальный налоговый вычет по расходам на лечение можно получить только в том случае, если у физлица есть доходы, с которых удерживается НДФЛ по ставке 13 процентов. Об этом напомнил Минфин России в письме от 11.03.19 03-04-05/15233. 
Авторы письма обращаются к положениям подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ. В нем установлено, что физическое лицо вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом: 
• в сумме, уплаченной за медицинские услуги, которые были оказаны медицинскими организациями и предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность, самому налогоплательщику, его супругу (супруге), родителям, детям (в том числе усыновленным) и подопечным в возрасте до 18 лет (в соответствии с перечнем медицинских услуг, утвержденным Правительством РФ); 
• в размере стоимости лекарственных препаратов для медицинского применения (в соответствии с перечнем лекарственных средств, утвержденным Правительством РФ), назначенных лечащим врачом и приобретенных налогоплательщиком за счет собственных средств. 
Существует ограничение по размеру вычета на лечение — не более 120 000 рублей в налоговом периоде (по совокупности с другими видами социальных вычетов; п. 2 ст. 219 НК РФ). Но данное ограничение не распространяется на дорогостоящие виды лечения (их перечень утвержден постановлением Правительства РФ от 19.03.01 № 201). Расходы по таким видам лечения принимаются в фактическом размере. 
Социальный вычет по расходам на лечение предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13 процентов, полученного им в налоговом периоде. Поэтому если у гражданина нет соответствующих доходов, то он не сможет воспользоваться вычетом на лечение. 

10 Апрель 2019г.
Минфин: бухгалтерские документы можно заверять любым видом электронной подписи 

При составлении документов бухгалтерского учета в электронном виде организация вправе использовать любой законодательно установленный вид электронной подписи. Об этом сообщил Минфин России в письме от 22.02.19 № 07-01-09/11672. 
Авторы письма напоминают, что регистры бухгалтерского учета составляются на бумаге и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. Виды электронных подписей, которые можно использовать для подписания документов бухгалтерского учета, устанавливаются федеральными стандартами бухгалтерского учета. Об этом сказано в статье 21 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». 
В настоящее время такой стандарт еще не принят. Поэтому, по мнению Минфина, при оформлении первичных учетных документов в электронном виде можно использовать любой вид электронной подписи, предусмотренный Федеральным законом от 06.04.11 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», в том числе простую и (или) усиленную неквалифицированную электронную подпись. 

09 Апрель 2019г.
В каком случае ИП должен учесть доходы от продажи недвижимости в рамках УСН 

Доходы от продажи недвижимости будут облагаться единым налогом по упрощенной системе налогообложения в том случае, если предприниматель-«упрощенщик» заявил данный вид деятельности при регистрации в качестве ИП. Такое мнение высказал Минфин России в письме от 06.03.19 № 03-11-11/14469. 
Как известно, «упрощенщики» учитывают доходы в соответствии с положениями пунктов 1 и 2 статьи 248 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 248 НК РФ, к доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав и внереализационные доходы. 
Предпринимательской деятельностью, как гласит статья 2 Гражданского кодекса, является самостоятельная деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. При этом гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ). 
При госрегистрации в качестве ИП гражданин указывает виды предпринимательской деятельности, которые он планирует осуществлять. Эти сведения заносятся в Единый государственный реестр индивидуальных предпринимателей (ЕГРИП). Соответственно, если в ЕГРИП указан такой вид деятельности как продажа недвижимости, то доходы от него следует учитывать в рамках применяемого предпринимателем режима налогообложения. Если таким режимом является УСН, то доходы от продажи недвижимости будут облагаться единым «упрощенным» налогом. 

08 Апрель 2019г.
Можно ли оштрафовать ИП за несвоевременную уплату личных взносов: позиция Минфина 

Предприниматель уплатил взносы за 2018 год на пенсионное и медицинское страхование «за себя» с опозданием (вместо 9 января деньги были перечислены 16 января 2019 года). Является ли это основанием для привлечения к ответственности на основании статьи 122 Налогового кодекса? Нет, не является, ответил Минфин России в письме от 15.03.19 № 03-02-08/16888. 
Авторы письма рассуждают следующим образом. Пунктом 1 статьи 122 НК РФ предусмотрен штраф за неуплату или неполную уплату налога (взносов). Эта ответственность возникает в случае, если сумма налога (взносов) не была перечислена из-за занижения базы, других неправомерных действий (бездействия) плательщика. При этом упомянутую статью нужно применять с учетом разъяснений Пленума ВАС РФ от 30.07.13 № 57. А в пункте 19 этого постановления указано: бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в неперечислении в бюджет указанной в декларации суммы налога, не образует состав правонарушения, установленного статьей 122 НК РФ. При отсутствии состава правонарушения с налогоплательщика взыскиваются только пени. 
Из сказанного специалисты Минфина делают следующий вывод. Неисполнение обязанности по уплате страховых взносов в установленный срок не образует состава правонарушения, предусмотренного статьей 122 НК РФ. В случае несвоевременного перечисления взносов плательщик должен уплатить только недоимку и начисленные на нее пени. Штрафные санкции в такой ситуации не применяются.

05 Апрель 2019г.
Факт банковского перевода сам по себе не образует объекта обложения НДФЛ 

Объектом обложения по налогу на доходы физических лиц является доход (ст. 209 Налогового кодекса), полученный налогоплательщиком. Доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главой 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ (письмо Минфина России от 15 января 2019 г. № 03-04-05/999, письмо Минфина России от 11 января 2019 г. № 03-04-05/354). 
Таким образом, факт банковского перевода денежных средств не является объектом обложения налогом на доходы физических лиц. 
Сообщается также, что на основании п. 5 ст. 208 НК РФ доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии со ст. 2 Семейного кодекса, за исключением доходов, полученных в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений. 

04 Апрель 2019г.
Не забудьте заявить о льготах по имущественным налогам 

Для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены налоговые льготы по имущественным налогам, напоминает ФНС. 
Законодательством о налогах и сборах для отдельных категорий граждан и видов имущества предусмотрены налоговые льготы по имущественным налогам (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц). 
В часотности, по земельному налогу с 2017 года введена федеральная льгота, которая уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 квадратных метров одного земельного участка. Льготой могут воспользоваться собственники земельных участков следующих категорий: 
• пенсионеры, 
• инвалиды I и II групп, 
• инвалиды с детства, 
• ветераны Великой Отечественной войны и боевых действий, 
• Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации 
• другие категории граждан, указанные в п. 5 ст. 391 Налогового кодекса РФ. 
Льготы могут быть дополнительно установлены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований по месту нахождения имущества. 
Для использования права на налоговые льготы гражданам рекомендуется до 1 апреля текущего года представить заявление. Это касается тех граждан, у которых в 2018 году впервые возникло право на налоговую льготу в отношении недвижимого имущества или транспортных средств, либо гражданин не пользовался ранее этим правом, а теперь решил воспользоваться, либо необходимо подтверждать право на налоговую льготу ежегодно. 
Заявить о праве на льготу до 1 апреля необходимо для того, чтобы при формировании налоговых уведомлений за 2018 год эти сведения были уже учтены, и льготы были предоставлены своевременно. 
Заявление о предоставлении налоговой льготы можно направить любым удобным способом: через интернет-сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», почтовым сообщением, обратившись лично в любую налоговую инспекцию или МФЦ. 

03 Апрель 2019г.
Доход от продажи используемого в предпринимательстве нежилого помещения облагается НДФЛ 

Доход физлица от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности, не освобождается от НДФЛ, даже если к моменту его продажи деятельность в качестве ИП прекращена. Соответствующие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 февраля 2019 г. № 03-04-05/6066. Отметим, что доход освобождается от НДФЛ только при продаже используемых в предпринимательской деятельности квартир, жилых домов, комнат, приватизированных жилых помещений, дач, садовых домиков и (или) долей в них, а также транспортных средств (п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса). Соответствующие поправки в НК РФ вступили в силу с 1 января 2019 года. 
Напомним, что по общему правилу полученный доход физлица от продажи недвижимости освобождается от НДФЛ, если объект находился в собственности пять и более лет (п. 2, п. 4 ст. 217.1 Налогового кодекса). Однако в некоторых случаях данный срок составляет три года, например, если имущество получено в наследство (п. 3 ст. 217.1 НК РФ). А по приобретенным в собственность объектам до 1 января 2016 года указанный срок также составляет три года (п. 3 ст. 4 Федерального закона от 29 ноября 2014 № 382-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации"). 
Напомним, что ИП на УСН не вправе подавать декларацию по НДФЛ, если квартиры покупались не для личных целей.

02 Апрель 2019г.
При формировании декларации по НДС за первый квартал 2019 года необходимо применять обновленные контрольные соотношения 

Письмо ФНС России от 19.03.2019 N СД-4-3/4921@ "О внесении изменений в Контрольные соотношения показателей декларации по НДС, представляемой за 1 квартал 2019 года" 
С отчетности за 1 квартал 2019 года применяется новая декларация по НДС. Изменения внесены Приказом ФНС России от 28.12.2018 N СА-7-3/853@. Обновление декларации связано, в частности, с повышением общей ставки НДС, введением системы "TaxFree", освобождением от НДС ряда операций. 
В этой связи изложены в новой редакции пункты 1.4, 1.7, 1.8, 1.23, 1.25 - 1.27, 1.35, 1.39 контрольных соотношений, доведенных письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@, а также введены новые пункты 1.45 - 1.54. 

01 Апрель 2019г.
Госдума отменила карточку СНИЛС 

Госдума окончательно приняла законопроект, который отменяет карточку СНИЛС. 

Госдума приняла проект поправок в закон о персонифицированном учете. В числе прочего в нем есть норма об отмене карточек СНИЛС. 
Но отменяется не сам СНИЛС, а его бумажная форма. 
Когда закон подпишет президент, бухгалтерам не нужно будет заказывать карточки со СНИЛС и выдавать работникам. Пенсионный фонд будет вести лицевые счета граждан и присваивать им номера как и прежде, но выдавать бумажные свидетельства не будет. Работники смогут узнать номер СНИЛС через портал Госуслуг и распечатать на принтере в случае необходимости. Старые бумажные карточки, выданные до принятия закона, будут действовать наравне с электронными. 
При желании работник сможет заказать выписку с лицевого счета 
Напомним, СНИЛС — это страховой номер индивидуального лицевого счета гражданина в системе обязательного пенсионного страхования. 
На этот счет заносятся все данные о начисленных и уплаченных работодателем страховых взносах, а также страховой стаж в течение всей трудовой деятельности гражданина, которые впоследствии учитываются при назначении или перерасчете пенсии. 

29 Март 2019г.
ФНС: покупка квартиры у родителей не дает права на имущественный вычет 

Если налогоплательщик купил жилье у близкого родственника (например, у родителей), то ни он, ни его супруг (супруга) не могут претендовать на имущественный вычет по НДФЛ. Такой вывод сделан в решении ФНС России от 04.02.19 № СА-4-9/1753@, которое опубликовано на сайте налогового ведомства. 
В решении описана следующая ситуация. Жена налогоплательщика купила у своей матери квартиру за счет кредитных средств. В отношении указанных расходов налогоплательщик заявил имущественный вычет по НДФЛ. 
Инспекция отказала в вычете из-за того, что сделка купли-продажи совершена между дочерью и матерью, которые являются взаимозависимыми лицами. А в отношении сделок купли-продажи между взаимозависимыми лицами имущественный вычет не применяется (п. 5 ст. 220 НК РФ). 
По мнению налогоплательщика, решение ИФНС неправомерно. Несмотря на то, что продавец и покупатель квартиры являются близкими родственниками, влияние на условия и экономические результаты сделки не произведено, поскольку квартира приобретена за счет кредитных средств. 
Федеральная налоговая служба согласилась с нижестоящей инспекцией, отметив следующее. В пункте 1 статьи 105.1 НК РФ содержится конкретный перечень родственников, которые считаются взаимозависимыми и, соответственно, при покупке жилья у которых не может быть использован налоговый вычет. Так, взаимозависимыми признаются физическое лицо и его супруг (супруга), родители (в том числе усыновители), дети (в том числе усыновленные), полнородные и неполнородные братья и сестры, опекун (попечитель) и подопечный. Таким образом, имущественный налоговый вычет не применяется в случаях, если сделка купли-продажи жилого помещения совершается между родителями и детьми. 
Кроме того, Верховный суд РФ в определении от 03.06.15 № 38-КГ15-3 подчеркнул, что право на вычет не зависит от экономической обоснованности сделки. Поэтому, даже если между родственниками совершена реальная и экономически обоснованная сделка (в данной ситуации квартира куплена за счет заемных средств), вычет не полагается (см. «Верховный суд: физлицо не вправе получить имущественный налоговый вычет при покупке квартиры у своих родителей»). 
На основании изложенного, специалисты ФНС пришли к следующему выводу. Покупатель (жена налогоплательщика), являясь дочерью продавца (тещи налогоплательщика), не имеет права на получение имущественного вычета. Соответственно, жена не могла составить заявление о распределении доли в праве на вычет в пользу мужа, который не участвовал в данной сделке. А раз так, то и претендовать на вычет по НДФЛ он не может. 

28 Март 2019г.
НДФЛ при покупке жилья: можно ли учесть расходы на доставку стройматериалов? 

Расходы на доставку из магазина строительных материалов не включаются в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке жилого дома. Об этом сообщил Минфин России в письме от 25.02.19 № 03-04-05/12061. 
Как известно, при определении налоговой базы по НДФЛ физлицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). К числу таких расходов относятся следующие расходы: 
• на разработку проектной и сметной документации; 
• на приобретение строительных и отделочных материалов; 
• на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством; 
• на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации; 
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке. 
Стоимость доставки покупных строительных материалов в пункте 3 статьи 220 НК РФ не поименована. Поэтому в Минфине считают, что соответствующие транспортные расходы нельзя включить в состав имущественного вычета. 

27 Март 2019г.
1 апреля истекает срок представления бухгалтерской отчетности за 2018 год 

Для представления в налоговую инспекцию бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год необходимо использовать шаблон печати со штрих-кодом 10507018 на титульном листе. Соответствующая информация содержится в письме ФНС России от 21 февраля 2019 г. № ПА-4-6/3007. Также налоговое ведомство указало, что данные формы размещаются на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8). 
Напомним, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подается не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть до 1 апреля включительно, так как 31 марта в текущем году является выходным днем. Данная обязанность предусмотрена подп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса, ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Отметим, что составление промежуточной бухгалтерской отчетности не является обязанностью каждого экономического субъекта. 
Добавим, что за непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности инспекция не вправе принять решение о приостановлении операций по счетам (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 4 июля 2013 г. № 03-02-07/1/25590). Однако налоговики могут оштрафовать налогоплательщика на 200 руб. за каждый непредставленный документ, а должностных лиц – на сумму от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 15.6 КоАП). 

26 Март 2019г.
Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется до конца года, в котором ребенку-учащемуся исполнилось 24 года 

Такое мнение Минфин России высказал в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29 декабря 2018 г. № 03-04-06/96676. При этом период обучения должен приходиться на год, когда ребенку исполнилось 24 года. Однако если обучение заканчивается в месяце до того, как ребенку исполнится 24 года, то стандартный налоговый вычет перестает предоставляться начиная со следующего месяца. Финансисты указали, что такой вывод следует из положений абз. 11, 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса. 
Отметим, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а до 24 лет – если ребенок является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, интерном, ординатором, курсантом (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). 
Напомним, что в случае развода и при наличии расходов на содержание детей право родителя на стандартный налоговый вычет по НДФЛ подтвердит соглашение об уплате алиментов. 




  • 10 Декабрь 2019 года

    ИП на ОСНО: принципиально новые правила по авансам 

  • 9 Декабрь 2019 года

    Минфин разрешил совмещать ЕНВД с УСН при торговле обувью 

  • 6 Декабрь 2019 года

    ИП уговаривают отказываться от бухгалтеров в пользу роботов-программ 

Нас рекомендуют:

Рестораны сети «Мадьяр» рекомендует нас в качестве надежного партнера

Группа компаний «Вента» рекомендует нас в качестве надежного партнера

"Планета туризма" рекомендует нас в качестве надежного партнера