Профессиональная поддержка -
залог успешного развития бизнеса

8-800-201-29-75
info@elladakrd.ru

Новости

06 Февраль 2019г.
При продаже коммерческой недвижимости нельзя декларировать доход как физлицо без статуса ИП и применять имущественные вычеты 

Директор юрлица приобрел у своей организации несколько объектов недвижимости: гаражи, административное здание, растворобетонный узел, бытовое помещение. На момент покупки он прекратил деятельность в качестве ИП. Но спустя какое-то время снова зарегистрировался в качестве ИП и продал объекты в периоде, когда применял УСН. Сумму дохода и имущественный налоговый вычет он отразил в декларации по НДФЛ. Однако налоговики посчитали, что это неправомерно и доначислили 506 тыс. руб., предложив включить доход в налоговую базу и представить уточненную декларацию по УСН (Определение Верховного Суда Российской Федерации от 19 февраля 2018 г. № 310-КГ18-20868). Отметим, что сумма налога по уточненной декларации 3-НДФЛ составила чуть более 4 тыс. руб. 
Суды трех инстанций и ВС РФ квалифицировали доход от сделок по реализации приобретенного имущества как доход от предпринимательской деятельности. ИП не представил доказательств использования имущества в личных целях. Вышеуказанное имущество изначально не предназначено для использования в иных целях, не связанных с предпринимательской деятельностью. 
По результатам рассмотрения дела ВС РФ оставил в силе решение кассационного суда и постановление апелляционного суда, а кассационную жалобу – без удовлетворения. 

05 Февраль 2019г.
Предприниматель на УСН: спор о размере фиксированных страховых взносов еще не закончен 

Вопрос касается формирования судебной практики по вопросу исчисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями, применяющими УСН, основанной на правовой позиции, выраженной в постановлении Конституционного Суда Российской Федерации от 30 ноября 2016 г. № 27-П (далее – Постановление № 27-П). Суть в том, что в целях исчисления фиксированного взноса на ОПС доход ИП уменьшается на величину его фактических документально подтвержденных расходов, учитываемых при исчислении налоговой базы по НДФЛ. По мнению судей, эта позиция применима и в случае УСН с объектом "доходы минус расходы", поскольку принципы определения объекта обложения плательщиками НДФЛ и плательщиками, применяющими УСН (доходы минус расходы), одинаковы (письмо ФНС России от 21 января 2019 г. № БС-4-11/799@ "О рассмотрении проблемных вопросов"). 
Налоговые органы, администрирующие взносы с 2017 года, с таким подходом категорически не согласны, и Минфин России поддерживает их в этом вопросе: вычет расходов при определении размера взносов на ОПС предусмотрен Налоговым кодексом только в отношении тех ИП, которые уплачивают НДФЛ. Норм, распространяющих этот подход на плательщиков, применяющих иные налоговые режимы, НК РФ не содержит. Кроме того, Верховным Судом Российской Федерации отмечено, что к рассматриваемым правоотношениям не может быть применена позиция, отраженная в Постановлении № 27-П, так как предметом конституционного нормоконтроля являлись другие законоположения. Также указано, что выводы, содержащиеся в определении ВС РФ касаются положений Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, утратившего силу с 1 января 2017 года (Определение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ от 22 ноября 2017 г. № 303-КГ17-8359). 
Складывающаяся судебная практика рассмотрения налоговых споров по данному вопросу (порядка 200 дел по России) на текущий момент неоднозначна: порядка 40 дел в пользу плательщиков страховых взносов, 17 дел в пользу налоговых органов. 
В целях установления единообразного подхода к формированию методологической позиции налоговых органов при рассмотрении жалоб плательщиков страховых взносов, а также надлежащего представления интересов налоговых органов в судах, в адрес территориальных налоговых органов ФНС России доведена единая мотивированная позиция по данному вопросу. 

04 Февраль 2019г.
Вычет по ипотечным процентам можно получить, даже если право на вычет по квартире уже использовано 

Если квартира приобретена до 2014 года и по ней использован имущественный вычет, получить этот вычет по другому жилью нельзя. 
Вместе с тем в случае приобретения после 1 января 2014 года другого объекта недвижимого имущества с привлечением кредитных средств налогоплательщик вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета по НДФЛ в сумме фактически произведенных расходов на погашение процентов по кредитам, фактически израсходованным им на его приобретение, если ранее расходы на погашение процентов по кредиту в отношении жилья, приобретенного до 1 января 2014 года, не включались в состав имущественного налогового вычета. 
Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/584 от 14.01.2019. 

31 Январь 2019г.
Когда ИП платит НДФЛ как обычное физлицо 

Доходы ИП, не относящиеся к их доходам от предпринимательской деятельности, облагаются НДФЛ в общем порядке независимо от зарегистрированных видов деятельности физлица в качестве ИП и применяемой им системы налогообложения. 
Суммы налога с доходов в виде процентов по вкладам в банках, не относящихся к доходам от деятельности физического лица в качестве ИП, исчисляются, удерживаются и перечисляются в бюджет организацией - налоговым агентом. 
В соответствии с положениями Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» осуществлять профессиональную деятельность в качестве участника рынка ценных бумаг могут только юридические лица. 
В этой связи независимо от зарегистрированных видов деятельности физлица в качестве ИП в отношении доходов от операций с ценными бумагами, осуществляемых профессиональным участником рынка ценных бумаг в рамках брокерских договоров с указанным физлицом, применяется общий порядок исчисления и уплаты НДФЛ с доходов от операций с ценными бумагами, установленный статьями 214.1 и 226.1 НК. 
Такие разъяснения дает Минфин в письме № 03-04-05/94050 от 24.12.2018. 

30 Январь 2019г.
В России могут ввести платную регистрацию мобильников 

Сенаторы разработали законопроект, которым предполагается с 1 февраля 2020 года ввести в России платную регистрацию всех мобильных устройств с выходом в интернет по международному идентификатору мобильного оборудования (IMEI). В ближайшее время документ будет внесен в Госдуму, пишет РБК. 
Законопроект предлагает обязать производителей и импортеров регистрировать мобильные устройства по номеру IMEI. Физические лица смогут самостоятельно зарегистрировать купленные за границей гаджеты на сайте госуслуг. Речь идет не только о телефонах, но и о планшетах, ноутбуках и других устройствах. 
Услуга будет платной, но ее цена не превысит 100 руб. Данные об IMEI-кодах будут храниться в базах Научно-исследовательского института систем связи и управления (ЦНИИС), подведомственного Россвязи. 
Зарегистрировать купленный за рубежом новый телефон нужно будет в течение нескольких месяцев. Иначе устройство будет заблокировано. 

29 Январь 2019г.
ФФОМС утвердил новые формы отчетности для диспансеризации 

ФФОМС России утвердил новые формы отчетности: 
• отчет "Информирование СМО застрахованных лиц о праве прохождения профилактических мероприятий"; 
• отчет "Количество медорганизаций, оказывающих в рамках ОМС первичную медико-санитарную помощь, на базе которых функционируют каналы связи граждан со страховыми представителями СМО" (приказ ФФОМС Рсссии от 29 ноября 2018 г. № 262 "Об установлении форм отчетности в сфере обязательного медицинского страхования и порядка их ведения"). 
СМО и ТФОМС должны представлять отчетность по таблицам из представленных форм в ежемесячно, начиная с отчета за январь 2019 года: 
• СМО – ежемесячно до пятого числа месяца, следующего за отчетным, в ТФОМС; 
• ТФОМС – ежемесячно до 10 числа месяца, следующего за отчетным, в ФФОМС. 

28 Январь 2019г.
Минфин предложил ввести налоговый вычет по расходам на фитнес 

В России, возможно, все-таки появится социальный налоговый вычет для граждан, занимающихся спортом и физкультурой. 
Уведомление о начале разработки поправок в Налоговой кодекс РФ на портале нормативно-правовых актов опубликовал Минфин. Планируемый срок вступления изменений в силу - январь 2020 года. 
Возможность предоставления гражданам вычетов по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) с учетом тех сумм, которые граждане тратят на занятия спортом и физкультурой, поручал рассмотреть президент Владимир Путин. Такое задание глава государства дал по итогам совместного заседания Совета при президенте по развитию физической культуры и спорта и наблюдательного совета оргкомитета "Россия-2018" еще в июле 2018 году. Срок выполнения распоряжения истек 10 сентября. 
В официальном ответе Минфина в начале октября говорилось, что ведомство считает возможным распространить систему налоговых вычетов и направило свою позицию в правительство. Для разработки поправок требовалось получить отзывы других профильных ведомств. 
В майских указах Владимир Путин поставил задачу к 2024 году увеличить до 55 процентов долю россиян, регулярно занимающихся физкультурой и спортом. 

25 Январь 2019г.
ПФР обновил формы персонифицированной отчетности 

Минюст России зарегистрировал постановление Правления Пенсионного фонда от 06.12.18 № 507п. Этим актом утверждены новые формы ежегодной персонифицированной отчетности, а также порядок их заполнения и электронный формат. Документ вступит в силу с 1 января 2019 года, а это означает, что впервые отчитаться по новым формам нужно будет за 2018 год (до 1 марта 2019 года). 
Комментируемым постановлением утверждены следующие формы: 
• «Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ)»; 
• «Данные о корректировке сведений, учтенных на индивидуальном лицевом счете застрахованного лица (СЗВ-КОРР)»; 
• «Сведения о заработке (вознаграждении), доходе, сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных и уплаченных страховых взносах, о периодах трудовой и иной деятельности, засчитываемых в страховой стаж застрахованного лица (СЗВ-ИСХ)»; 
• «Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)». 
Напомним, что в СЗВ-СТАЖ указываются ФИО и СНИЛС застрахованных лиц, периоды работы, основания для досрочного назначения пенсии. Формы СЗВ-СТАЖ (СЗВ-ИСХ, СЗВ-КОРР) по каждому работнику собираются в пакет документов и сопровождаются формой ОДВ-1, которая содержит сведения в целом по страхователю. Форма СЗВ-КОРР представляется в том случае, если необходимо уточнить (исправить) или отменить данные, учтенные на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц. Форму СЗВ-ИСХ заполняет работодатель, который нарушил сроки представления отчетности за отчетные периоды до 2016 года включительно. 
Новые формы практически неотличимы от ныне действующих, изменения минимальны. Например, в форме СЗВ-СТАЖ в разделе 3 в графе 14 к прежнему названию добавилось дополнение: сведения о периодах, засчитываемых в страховой стаж безработным. А в форме ОДВ-1 исчезла строка «Иные входящие документы» из раздела 3 «Перечень входящих документов». 

24 Январь 2019г.
Декларацию по земельному налогу за 2018 год нужно сдать по новой форме 

За 2018 год организации должны отчитаться по земельному налогу по обновленной форме (срок сдачи — не позднее 1 февраля). Форма (формат) декларации, а также порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 30.08.18 № ММВ-7-21/509@. 
В новом бланке раздел 2 дополнен строкой 245 «Сумма налоговой льготы (в рублях) (пункт 2 статьи 387 НК РФ)». Эту строку нужно заполнять в том случае, если местные органы власти установили налоговую льготу в виде снижения налоговой ставки. 
Помимо этого, теперь предусмотрена возможность одновременно указывать коэффициенты Кв и Ки, если значение каждого из них отлично от единицы. Напомним, что земельный налог с учетом коэффициента Кв рассчитывается, если налогоплательщик владел земельным участком неполный год, а коэффициент Ки применяется в случае, когда в отчетном периоде изменилась кадастровая стоимость участка. Соответственно, если налогоплательщик владел участком неполный год, при этом в течение этого года изменилась кадастровая стоимость земли, то налог следует определять одновременно с учетом коэффициентов Кв и Ки. 
Другие изменения носят скорее технический характер. Например, в порядке заполнения формы декларации уточняется, что в отношении одного земельного участка раздел 2 заполняется более одного раза, если стоимость земли изменилась из-за корректировки качественных или количественных характеристик участка. (Ранее аналогичным образом нужно было поступать в случае изменения вида разрешенного использования участка, перевода земли из одной категории в другую или изменения площади участка). Данные изменения связаны с поправками в Налоговый кодекс, внесенными Федеральным законом от 03.08.18 № 334-ФЗ. 

23 Январь 2019г.
Сотрудники территориальных налоговых не должны заполнять декларации за налогоплательщиков и трактовать законодательство 

Письмо ФНС РФ от 27.12.2018 N ГД-4-19/25766@ 
В налоговом ведомстве представили разъяснения по вопросу предоставления консультационных услуг специалистами территориальных налоговых органов, оказывающих госуслугу по бесплатному информированию. 
В письме напоминается, что обязанность предоставления услуги по бесплатному информированию возложена на налоговые органы подпункт 4 пункта 1 статьи 32 Налогового кодекса. В рамках бесплатного информирования сотрудник территориального налогового органа, ответственный за предоставление услуги, предоставляет налогоплательщику полную, достоверную, актуальную информацию по интересующему заявителя вопросу. 
В отличие от информирования, консультирование представляет собой разъяснение заявителю всех возможных вариантов решения проблемной ситуации, последствий каждого из них и представление рекомендаций наиболее оптимального варианта решения. 
В ФНС обращают внимание, что законодательство не предусматривает предоставление налоговыми органами таких консультационных услуг налогоплательщикам, как заполнение деклараций (расчетов), трактование законодательства РФ о налогах и сборах. 

22 Январь 2019г.
Льготу по налогу на прибыль для частных клиник хотят продлить 

Льготу по налогу на прибыль для частных медицинских организаций предлагают продлить и после 1 января 2020 года, когда истекает срок действия ныне действующей нормы. С таким предложением к премьер-министру Дмитрию Медведеву обратился уполномоченный по защите прав предпринимателей при президенте РФ Борис Титов. 
В документе сказано, что действие льготы по налогу на прибыль стало одним из главных факторов развития частного сектора медицины в стране. Так, начиная с 2011 года, когда такая льгота была впервые установлена, оборот рынка платных медицинских услуг ежегодно увеличивался примерно на 10 процентов. 
"Продление льготы позволит обеспечить разгрузку организаций здравоохранения государственной формы собственности и увеличить охват населения высокотехнологичными категориями медицинских услуг, - говорится в обращении бизнес-омбудсмена. - В то же время прекращение ее действия резко снизит показатели прибыльности сектора и может ограничить возможности его инвестиционного развития". 
Ранее Титов выступил за увеличение доли участия частных клиник в системе ОМС и распределение между ними не менее 15 процентов от общего объема государственного финансирования медицины в стране. 

21 Январь 2019г.
С нового года самозанятые граждане в 4-х регионах смогут применять новый налоговый режим 

С января 2019 года на территории Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан будет установлен новый налоговый спецрежим для самозанятых физлиц — «Налог на профессиональный доход». Порядок его применения урегулирован Федеральным законом от 27.11.18 № 422-ФЗ. 
Согласно данному закону, под профессиональным доходом понимается доход физических лиц, в том числе ИП, от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников. Такой деятельностью занимаются, например, те, кто оказывает различные услуги населению — репетиторы, няни, уборщицы и т.д. 
Самозанятые физлица смогут самостоятельно зарегистрироваться и начать легально работать без посещения налогового органа. Для этого предназначено специальное мобильное приложение «Мой налог». С его помощью можно будет и перечислять налог на профессиональный доход (НПД). Ставка налога составит: 
• 4% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам; 
• 6% в отношении доходов, полученных от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям для использования в предпринимательской деятельности и юридическим лицам. 
Новый спецрежим не смогут применять следующие категории налогоплательщиков: 
• лица, осуществляющие реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; 
• лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, которое использовалось ими для личных, домашних или иных подобных нужд; 
• лица, занимающиеся добычей или реализацией полезных ископаемых; 
• лица, имеющие работников, с которыми они состоят в трудовых отношениях; 
• лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, за исключением лиц, оказывающих услуги по доставке товаров и приему (передаче) платежей за указанные товары (работы, услуги) в интересах других лиц; 
• налогоплательщики, у которых доходы превысили в календарном году 2,4 млн. рублей. 
Новый налоговый режим будет действовать в названных регионах до 31 декабря 2028 года. Если итоги эксперимента окажутся успешными, этот спецрежим может быть установлен на постоянной основе на всей территории РФ. 

18 Январь 2019г.
Минтруд напомнил работодателям о необходимости утвердить инструкции по охране труда 

В соответствии с действующим трудовым законодательством каждый работодатель обязан утвердить инструкции по охране труда. Выдача работникам инструкций должна фиксироваться под роспись. При этом порядок и форму выдачи инструкций работодатель определяет самостоятельно. Такие разъяснения содержатся в письме Минтруда России от 03.12.18 № 15-2/ООГ-2956. 
Авторы письма напоминают, что работодатель обязан: 
• разработать и утвердить правила и инструкции по охране труда для работников с учетом мнения профсоюза или иного уполномоченного работниками органа в порядке, установленном статьей 372 Трудового кодекса для принятия локальных нормативных актов (ст. 212 ТК РФ). 
• иметь в наличии комплект нормативных правовых актов, содержащих требования охраны труда в соответствии со спецификой своей деятельности. 
Конкретный порядок разработки инструкций по охране труда определяется работодателем. При разработке инструкций можно руководствоваться Методическими рекомендациями, утвержденными постановлением Минтруда России от 17.12.02 № 80. Рекомендуемые формы журналов учета инструкций по охране труда и учета выдачи инструкций по охране труда для работников подразделений приведены в приложениях № 9 и 10 к Методическим рекомендациям. 
Выдача работникам инструкций должна фиксироваться под роспись. При этом порядок и форму выдачи инструкций определяет работодатель. 

17 Январь 2019г.
Ставка НДС в России с 1 января 2019 г. вырастет с действующих 18% до 20%. 

Повышение НДС в России с 1 января 2019 г. является фактором краткосрочного влияния на инфляцию, но может иметь и длительные эффекты, заявила глава Центрального банка РФ Эльвира Набиуллина, выступая на форуме «ВТБ Капитала» «Россия зовет!». 
Повышение НДС до 20% может иметь длительные эффект. 
«Есть особенности нынешнего уровня развития нашей экономики, финансовой системы – то, что у нас незаякоренные инфляционные ожидания. Это означает, что даже факторы короткого действия, кратковременные факторы из-за незаякоренности инфляционных ожиданий будут иметь вторичные эффекты, будут превращаться в факторы длительного курса. Так, например, мы оцениваем эффекты повышения НДС, которые по сути являются факторами краткого действия, но могут иметь длительные эффекты», – передаёт «РИА Новости» выступление Э. Набиуллиной. 
Согласно сентябрьскому прогнозу Банка России, общий вклад повышения НДС в годовую инфляцию составит от 0,6 до более чем 1,5 процентного пункта. Основное влияние роста НДС, по мнению регулятора, придётся на первые месяцы будущего года. 

16 Январь 2019г.
С 1 января 2019 года необходимо обновить программное обеспечение ККТ 

С 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), указанных в п. 3 ст. 164 Налогового кодекса, налоговая ставка по НДС увеличена с 18% до 20% (письмо ФНС России от 30 ноября 2018 г. № ЕД-4-20/23311). 
В связи с этим ФНС внесены изменения в форматы фискальных документов (приказ ФНС России от 22 октября 2018 г. № ММВ-7-20/605@ "О внесении изменений в приложение № 2 к приказу Федеральной налоговой службы от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@"), в том числе в реквизиты "сумма НДС чека по ставке 18%" (тег 1102) и "сумма НДС чека по расч. ставке 18/118" (тег 1106). С 1 января 2019 года в кассовом чеке (БСО) и кассовом чеке коррекции (БСО коррекции) ставка НДС должна быть указана в размере 20% или 20/120, а также расчет соответствующей суммы должен быть произведен по ставке НДС 20% или, соответственно, по расчетной ставке 20/120. 
ФНС России рекомендует заблаговременно установить соответствующие обновления в программном обеспечении своей контрольно-кассовой техники, которые обеспечат формирование фискального документа с действующей ставкой НДС при первом расчете с 1 января 2019 года. 




  • 10 Декабрь 2019 года

    ИП на ОСНО: принципиально новые правила по авансам 

  • 9 Декабрь 2019 года

    Минфин разрешил совмещать ЕНВД с УСН при торговле обувью 

  • 6 Декабрь 2019 года

    ИП уговаривают отказываться от бухгалтеров в пользу роботов-программ 

Нас рекомендуют:

Рестораны сети «Мадьяр» рекомендует нас в качестве надежного партнера

Группа компаний «Вента» рекомендует нас в качестве надежного партнера

"Планета туризма" рекомендует нас в качестве надежного партнера