Профессиональная поддержка -
залог успешного развития бизнеса

8-800-201-29-75
info@elladakrd.ru

Новости

05 Март 2019г.
Налоговики вправе требовать уплату авансовых платежей, даже если налогоплательщик подал годовую декларацию по УСН 

Суды трех инстанций признали правомерным требование налогового органа об уплате авансовых сумм за полугодие и девять месяцев в связи с применением налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения "доходы" (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 31 января 2019 г. № Ф04-6704/18 по делу № А46-5070/2018). При этом суды отклонили доводы ИП о том, что к моменту направления требования задолженность по уплате авансовых платежей отсутствовала, так как доказательства об уплате им авансов не были представлены. 
По мнению ИП, сумма подлежащих к уплате авансовых платежей может быть погашена путем оплаты страховых взносов. Данный довод ИП также признан ошибочным, так как авансовый платеж – это предварительный платеж в счет будущей уплаты налога. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога (п. 3 ст. 58 Налогового кодекса). При этом в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы", НК РФ разрешает уменьшить именно налог на суммы страховых взносов, а не авансовые платежи (подп. 1, абз. 3 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). 
По результатам рассмотрения дела кассационный суд оставил решение суда первой инстанции и постановление апелляционного суда в силе, а кассационную жалобу – без удовлетворения. 

04 Март 2019г.
ФНС России разъяснила какие хозяйственные постройки облагаются налогом на имущество физлиц 

Налогооблагаемыми объектами являются находящиеся в собственности у граждан хозяйственные постройки, сведения о которых содержатся в ЕГРН. В их число входят хозяйственные, бытовые, подсобные капитальные строения, вспомогательные сооружения, в том числе летние кухни, бани и иные аналогичные объекты недвижимости. Исключение – жилые помещения и гаражи, которые являются самостоятельными объектами налогообложения (информация ФНС России от 19 февраля 2019 года). 
Владелец хозпостройки сам определяет необходимость обращения в органы Росреестра за регистрацией прав на нее в ЕГРН. Для этого она должна отвечать признакам недвижимости: быть прочно связана с землей, а ее перемещение без несоразмерного ущерба ее назначению невозможно. 
Обязанность по уплате налога на имущество физлиц возникает с момента госрегистрации права собственности гражданина на хозпостройку или со дня открытия наследства, в которое она включена. Исключение – освобождение от уплаты налога на основе льготы, установленной федеральным или муниципальным законодательством. Так, от налогообложения освобождаются хозпостройки площадью не более 50 кв. м, расположенные на участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС. Такая льгота применяется только для одной хозпостройки, не используемой в предпринимательской деятельности, независимо от ее расположения в пределах страны. 
Не являющиеся недвижимостью хозпостройки не регистрируются в ЕГРН и не облагаются налогом на имущество физлиц. К таковым относятся не имеющие капитального фундамента теплицы, хозблоки, бытовки, навесы, некапитальные временные строения и т. п. 

01 Март 2019г.
Декларацию о предполагаемом доходе (4-НДФЛ) нужно подать по новой форме 

Федеральная налоговая служба внесла ряд изменений в форму налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (форма 4-НДФЛ). Новшества утверждены приказом ФНС России от 09.01.19 № ММВ-7-11/3@, который вступит в силу с 4 апреля 2019 года. Обновленную форму 4-НДФЛ следует применять, начиная с представления декларации за 2019 год. 
Напомним, что форму 4-НДФЛ должны заполнять предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие «частники». Эту форму нужно сдать в пятидневный срок по истечении месяца после получения первого дохода от предпринимательской деятельности или частной практики (п. 7 ст. 227 НК РФ). Новая декларация подается в случае значительного (50% и более) увеличения или сокращении в налоговом периоде дохода, который был указан в предыдущей декларации по форме 4-НДФЛ (п. 10 ст. 227 НК РФ). 
Комментируемый приказ внес следующие изменения в форму 4-НДФЛ: 
• скорректирован штрих-код декларации; 
• в поле для проставления печати аббревиатура МП дополнена словами «при наличии печати»; 
• слова «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» заменены словами «Наименование и реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика». 
Соответствующие изменения внесены также в порядок заполнения формы 4-НДФЛ и в ее электронный формат. 

28 Февраль 2019г.
С 1 февраля «детские» пособия увеличатся на 4,3 процента 

С 1 февраля 2019 года «детские» пособия, единовременное пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности, а также единовременное пособие при рождении ребенка проиндексируют в 1,043 раза. Такой коэффициент установлен постановлением Правительства РФ от 24.01.19 № 32. 
Согласно постановлению, пособия, которые начисляются работодателями, следует выплачивать в следующих размерах: 
• единовременное пособие при рождении ребенка — 17 479, 73 (16 759,09 руб. (прежний размер пособия) × 1,043); 
• пособие при постановке на учет в ранние сроки беременности — 655,49 (628,47 руб. × 1,043); 
• минимальный размер ежемесячного пособия по уходу за вторым ребенком и последующими детьми до полутора лет — 6554, 89 (6 284,65 руб. × 1,043). 
Что касается минимального ежемесячного пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет, то его размер зависит от МРОТ. Напомним, если средний заработок за месяц не превышает МРОТ, ежемесячное пособие рассчитывается в размере 40% от минимального размера оплаты труда. С 1 января 2019 года МРОТ увеличился до 11 280 рублей. Соответственно, с начала этого года минимальная сумма пособия по уходу за первым ребенком составляет 4 512 руб. (11 280 руб. × 40%). 
Обратите внимание: при расчете зарплаты и исчислении пособий наиболее комфортно чувствуют себя те, кто использует для расчетов веб-сервисы. В веб-сервисах все необходимые обновления, включая различные коэффициенты, своевременно устанавливаются без участия пользователя и при расчетах подставляются автоматически. Если же бухгалтер допускает какую-то ошибку, сервис сообщает о ней и подсказывает, как следует заполнить данное поле. 

27 Февраль 2019г.
ФНС России запустила новый интерактивный сервис "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" 

Письмо ФНС России от 11.02.2019 N БА-4-1/2308@ "О размещении сервиса "Налоговый калькулятор по расчету налоговой нагрузки" 
При применении общего режима налогообложения с помощью сервиса можно сравнить свою налоговую нагрузку, в том числе по отдельным налогам, со средними значениями по отрасли в разрезе регионов. 
Сервис содержит также информацию о среднем уровне заработной платы, рассчитанном на основе данных справок по форме 2-НДФЛ. 
При этом ФНС России обращает внимание на то, что отклонение налоговой нагрузки и заработной платы от среднеотраслевых значений не является достаточным основанием для доначисления налогов. Факт получения необоснованной налоговой выгоды должен быть доказан налоговым органом. 

26 Февраль 2019г.
Удерживать ли НДФЛ с чаевых, поступивших на банковскую карту официанта или счет ресторана? 

По мнению Минфина России, безвозмездная и добровольная передача (в том числе перечисление на банковскую карту) клиентами ресторанов (кафе) денежных средств напрямую официантам в виде чаевых отвечает признакам договора дарения. Поэтому доходы в виде чаевых, перечисляемых клиентами напрямую на банковскую карту официанта, не облагаются НДФЛ на основании п. 18.1 ст. 217 Налогового кодекса (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 18 декабря 2018 г. № 03-04-05/92055). 
На доходы, перечисляемые физическими лицами на расчетный счет ресторана (кафе), положения п. 18.1 ст. 217 НК РФ не распространяются. Эти суммы следует включить в доход организации общественного питания. А их последующая выплата официантам облагается НДФЛ в общем порядке, при этом ресторан (кафе) является налоговым агентом. 

25 Февраль 2019г.
Минфин России уточнит перечень репетиторских услуг, которые могут быть освобождены от НДФЛ 

Минфин России направил в Минэкономразвития России запрос с просьбой уточнить, можно ли отнести к репетиторским услугам деятельность тренеров по шахматам и шашкам, частных преподавателей музыки, танцев, сценического искусства, иностранных языков. Об этом финансисты сообщили в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 7 февраля 2019 г. № 03-04-05/7483. 
Отметим, что услуги самозанятых граждан, в том числе по репетиторству, освобождаются от НДФЛ при одновременном соблюдении следующих условий: 
• физлицо направило в налоговую инспекцию соответствующее уведомление (приказ ФНС России от 31 марта 2017 г. № ММВ-7-14/270@ "Об утверждении формы и формата уведомления физического лица об осуществлении (о прекращении) деятельности по оказанию услуг физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, а также порядка ее заполнения"); 
• наемные работники отсутствуют; 
• регистрация в качестве ИП у физлица отсутствует; 
• услуги оказываются физлицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд. 
Уведомление можно направить в любой налоговый орган. Однако гражданин будет поставлен на учет в качестве "самозанятого" по месту своего жительства или по месту пребывания, если у физлица нет места жительства на территории России (п. 7.3. ст. 83 Налогового кодекса). Напомним, что виды деятельности самозанятых физлиц, освобождаемых от НДФЛ, указаны в п. 70 ст. 217 НК РФ. Например, наряду с услугами по репетиторству, не облагаются подоходным налогом услуги по присмотру и уходу за детьми, по уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства. 
Такие услуги освобождаются от НДФЛ и страховых взносов при соблюдении вышеперечисленных условий до конца 2019 года (ст. 6 Федерального закона от 27 ноября 2018 г. № 425-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"). 

22 Февраль 2019г.
Путин поддержал идею освободить семьи от НДФЛ при продаже квартиры 

Президент России Владимир Путин поддержал идею освободить от уплаты НДФЛ молодые семьи при продаже квартиры. С таким заявлением глава государства выступил на форуме "Деловая Россия". 
Один из участников форума предложил исключить необходимость оплаты НДФЛ для молодых семей при продаже жилья, даже если оно находилось в собственности менее пяти лет. Ведь многие собственники часто не могут продать свою квартиру для улучшения жилищных условий, так как вынуждены будут заплатить налог в размере 13 процентов. 
"Если речь идет о единственном жилье, то тогда мне кажется, что это вполне обоснованное предложение, я его поддержу", - сказал российский лидер, отметив, что важно не допустить злоупотреблений в этом вопросе. 
Кроме того, на форуме президент предложил освободить граждан на год от уплаты НДФЛ с прибыли контролируемых ими иностранных компаний. При этом Путин назвал условие для этого: они должны стать в 2019 году налоговыми резидентами РФ. 

21 Февраль 2019г.
Депутаты предложили в два раза увеличить налоговый вычет за обучение 

В Госдуму поступил законопроект, увеличивающий в два раза налоговый вычет за платные образовательные услуги. Сейчас максимальная сумма составляет 15 600 рублей. 
Законопроект внесла на рассмотрение Госдумы группа депутатов: И.К.Сухарев, С.Г.Каргинов, В.В.Сысоев. 
Свою инициативу авторы документа объясняют ростом стоимости обучения. За последние 10 лет она выросла в пять раз с 30,1 тысячи рублей в год в 2008/2009 учебном году до 139 тысяч рублей в год в 2018/2019 учебном году. 
Получить налоговый вычет на обучение может любой налогоплательщик, если учится платно в учебном учреждении, имеющем лицензию. Также вычет могут заявить родители за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, налогоплательщики-опекуны за обучение своих подопечных в возрасте до 18 лет по очной форме обучения. 

20 Февраль 2019г.
С 17 февраля компании должны будут сообщать в военкомат о работниках, не вставших на воинский учет 

Новые обязанности появятся у руководителя организации и у сотрудников, ответственных за военно-учетную работу. Часто ответственными назначают специалистов по кадрам. 

Если компания выявила работников, которые должны были встать на воинский учет, но не сделали этого, ей придется: 

- в течение двух недель сообщить в военкомат; 

- вручить сотрудникам направление в военкомат. 

Закон не уточняет, как выявлять таких работников. Полагаем, можно проверять документы воинского учета при приеме на работу. 

Что касается ответственности, то полностью подходящего состава в КоАП РФ нет. Вероятно, будут внесены изменения. За похожие нарушения сейчас штрафуют максимум на 1 тыс. руб. 
Документы: Федеральный закон от 06.02.2019 N 8-ФЗ 

19 Февраль 2019г.
Опубликован текст законопроекта о новом социальном налоговом вычете по НДФЛ 

Минфин России опубликовал текст законопроекта, которым предлагается ввести новый социальный налоговый вычет по НДФЛ. Планируется, что положения о новом вычете дополнят п. 1 ст. 219 Налогового кодекса. Возможно, он будет предоставляться физлицам в размере фактически уплаченных собственных средств за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги. Виды таких услуг и виды организаций, которые их оказывают, будут утверждаться Правительством РФ. При этом на новый вычет будет распространяться ограничение, устанавливающее предельную совокупную сумму социальных вычетов в 120 тыс. руб. (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ). Напомним, что группа депутатов предложила увеличить эту предельную сумму в два раза. 
Кроме того, предусмотрено, что новый социальный налоговый вычет не будет применяться в случаях, когда расходы физлиц связаны с посещением культурно-зрелищных или физкультурных (спортивных) мероприятий. Согласно сводному отчету к документу, новым вычетом смогут воспользоваться около 14 млн человек, из которых 5,6 млн занимаются физической культурой в домашних условиях. 
В случае принятия закона он вступит в силу по истечении одного месяца со дня официального опубликования, но не ранее первого числа очередного налогового периода по НДФЛ. Публичное обсуждение и антикоррупционная экспертиза документа завершатся 27 февраля. 
 

18 Февраль 2019г.
Внести плату за негативное воздействие за 2018 год следует до 1 марта, представить декларацию о плате - до 10 марта 

Информация Минприроды РФ 
Специалисты ведомства напоминают, что плату за негативное воздействие обязаны вносить юрлица и ИП, осуществляющие хозяйственную и (или) иную деятельность, оказывающую негативное воздействие на окружающую среду. Исключение составляют организации, осуществляющие деятельность исключительно на объектах, оказывающих негативное воздействие, IV категории. В ведомстве отмечают, что категория объекта подтверждается свидетельством о его постановке на государственный учет. 
Дополнительные коэффициенты, применяемые при исчислении платы за 2018 отчетный год, установлены пунктом 8 статьи 11 Федерального закона от 21.07.2014 N 219-ФЗ, а также пунктами 3 и 6 статьи 16.3 Федерального закона "Об охране окружающей среды". 
Дополнительный коэффициент 1,04, предусмотренный пунктом 2 постановления Правительства РФ от 29.06.2018 N 758, за отчетный период 2018 года не применяется. 
Также в представленной ведомством информации приводится перечень документов, которыми необходимо руководствоваться при исчислении платы за негативное воздействие на окружающую среду. 

15 Февраль 2019г.
РСВ сдан с неверными персональными сведениями: как заполнить «уточненку» 

Если страхователь указал неправильные персональные сведения о работнике в расчете по страховым взносам (РСВ), он должен внести исправления и представить уточненный расчет. О том, как в описанной ситуации следует заполнять «уточненку», ФНС сообщила в письме от 26.12.18 № БС-4-11/25634. 
Как известно, персонифицированные сведения о застрахованных лицах указываются в одноименном разделе 3 расчета. При составлении уточненного РСВ в этот раздел включаются сведения только о тех физлицах, в отношении которых требуются изменения или дополнения. 
Корректировка персональных данных (Ф.И.О., СНИЛС и проч.) производится в следующем порядке. Уточненный расчет за соответствующий расчетный (отчетный) период должен содержать два заполненных раздела 3. 
Один из этих разделов 3 заполняется так: 
• в соответствующих строках подраздела 3.1 указываются персональные данные, отраженные в первоначальном расчете; 
• в строках 190 — 300 подраздела 3.2 указывается «0», в остальных — ставится прочерк; 
• в строке 010 раздела 3 указывается номер корректировки «1--»; 
• в строках 160 — 180 подраздела 3.1 следует отразить признак «2» — не является застрахованным лицом. 
Второй раздел 3 заполняется так: 
• в подразделе 3.1 указываются корректные (актуальные) персональные данные. 
• строки 190 — 300 подраздела 3.2 заполняются в общем порядке. 
• в строке 010 раздела 3 указывается номер корректировки «0--». 
• в строках 160 — 180 подраздела 3.1 указывается код «1» либо «2» в зависимости от того, является лицо застрахованным или нет. 

14 Февраль 2019г.
До 15 апреля не забудьте подтвердить основной вид деятельности 

Основной вид деятельности юридического лица ежегодно подтверждаются страхователем в установленном порядке. Для этого в территориальный орган ФСС по месту своей регистрации установленный комплект документов. Напомним: если организация не подтвердит свой основной вид деятельности до 15 апреля включительно, то ФСС России установит для нее тариф по имеющему наиболее высокий класс профессионального риска виду деятельности, определенному по кодам ОКВЭД на основании выписки из ЕГРЮЛ (приказ Минздравсоцразвития России от 31 января 2006 г. № 55). 
Чтобы не терять время в очередях – воспользуйтесь формой на Едином портале государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru. 

13 Февраль 2019г.
Что изменилось в налогообложении недвижимости 

В наступившем году вступил в силу новый порядок применения кадастровой стоимости для налогообложения недвижимости. 
Если налогоплательщик сумел оспорить ее в суде или в специальной комиссии при Росреестре, при расчете налога измененная кадастровая стоимость будет использоваться не с того года, в котором было подано заявление о несогласии с результатами оценки, а с момента, когда ошибочная стоимость начала применяться. 
Кроме того, в 2019 году к 63 регионам, где налог на имущество - квартиру, дом, дачу, гараж и другие капитальные постройки - рассчитывается исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости объекта (она ближе к рыночной), добавились еще семь: Пермский край, Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская и Ульяновская области. Там к налогообложению впервые будут привлечены объекты, права граждан на которые зарегистрированы в упрощенном порядке без проведения технической инвентаризации и определения инвентаризационной стоимости. Речь идет о садовых, дачных домах, гаражах, хозяйственных постройках площадью более 50 квадратных метров. Также впервые будут обложены налогом на имущество исходя из кадастровой стоимости жилые постройки, введенные в эксплуатацию с 2013 года. При этом будет применен коэффициент 0,2 к первому налоговому периоду расчета. 
В 14 регионах, где расчет налога исходя из кадастровой стоимости будет применяться второй год подряд, коэффициент к налоговому периоду составит 0,4. В 21 регионе, где кадастровая стоимость используется третий год подряд, коэффициент равен 0,6. 
В субъектах РФ, где базой для начисления налога до сих пор служит инвентаризационная стоимость объектов, для расчета налога она будет индексирована на коэффициент-дефлятор 1,481. При этом в 49 регионах, где налог рассчитывается исходя из кадастровой стоимости как минимум уже три года, его рост ограничен 10%. 




  • 22 Июль 2019 года

    Инспекция должна заплатить за опоздание с разблокировкой счета, даже если там были свободные деньги 

  • 19 Июль 2019 года

    Очередные поправки в Налоговый кодекс рассматривали в Госдуме 

  • 18 Июль 2019 года

    Стандартный вычет по НДФЛ увеличат с 1400 до 2500 

Нас рекомендуют:

Рестораны сети «Мадьяр» рекомендует нас в качестве надежного партнера

Группа компаний «Вента» рекомендует нас в качестве надежного партнера

ОАО «КРАСНОДАРСКИЙ «ЗИП» рекомендует нас в качестве надежного партнера

"Планета туризма" рекомендует нас в качестве надежного партнера