Профессиональная поддержка -
залог успешного развития бизнеса

8-800-201-29-75
info@elladakrd.ru

Новости

20 Декабрь 2018г.
Применение УСН не освобождает ИП от транспортного и земельного налогов 

ИП, применяющий УСН, не может быть освобожден от земельного и транспортного налогов (постановление Арбитражного суда Дальневосточного округа от 22 ноября 2018 г. № Ф03-5049/18 по делу № А51-7248/2018). 
После отказа налогового органа в освобождении от вышеуказанных имущественных налогов ИП обратился в суд. Налогоплательщик посчитал, что в связи с применением УСН он не должен уплачивать транспортный и земельный налоги, ссылаясь на ст. 38, п. 3 ст. 346.11 Налогового кодекса, ст. 128 Гражданского кодекса. При этом, по его мнению, в силу п. 3 ст. 346.11 НК РФ он имеет право на освобождение от этих налогов. Однако суды трех инстанций поддержали налоговый орган. 
Суд указал, что принадлежащие на праве собственности ИП земельный участок и транспортные средства являются объектами налогообложения земельным и транспортным налогами соответственно. А объектами налогообложения по налогу на имущество признается расположенное в пределах муниципального образования имущество, такое как: жилой дом, гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, единый недвижимый комплекс, квартира, комната, иные здание, сооружение, строение, помещение. При этом к жилым домам приравнены жилые строения, предоставленные для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства (п. 1-2 ст. 401 НК РФ). 
Таким образом, в вышеуказанный перечень объектов налогообложения по налогу на имущество не входят транспортные средства и земельные участки. 
По результатам рассмотрения дела суд кассационной инстанции оставил жалобу ИП без удовлетворения. 

19 Декабрь 2018г.
Минфин: Налоговая нагрузка в течение 6 лет повышаться не будет 

Власти не намерены в течение ближайших 6 лет повышать налоговую нагрузку на бизнес. Об этом, 8 декабря, на съезде партии "Единая Россия" заявил первый вице-премьер правительства России Антон Силуанов. 

Он подчеркнул, что налоговая нагрузка однозначно повышаться не будет, но внутри налоговой системы будет определенная настройка. "Мы видим, что необходимо стимулировать через налоги те решения, которые требуют поддержки. И я уверен, что в течение шестилетнего периода такие стимулирующие решения будут", - цитирует Силуанова агентство ТАСС. 
По словам первого вице-премьера, правительство будет предоставлять налоговые преференции, но, в то же время, и строже требовать от бизнеса исполнения налогового законодательства. В частности, выплаты налогов. "Те предприятия, которые сегодня в тени и не платят налоги, должны начать это делать", - подчеркнул Антон Силуанов. 

18 Декабрь 2018г.
Уточнять платежи при уплате налогов и взносов будут по новым правилам 

С 1 января 2019 года подать заявление об уточнении платежа на уплату налогов и взносов можно будет даже в том случае, если деньги поступили на неверный счет Федерального казначейства. Соответствующие изменения предусмотрены Федеральным законом от 29.07.18 № 232-ФЗ. 
Напомним, что платеж может быть уточнен при условии, если ошибка в платежном поручении не привела к неперечислению налога или взносов в бюджет (например, указан неверный КБК). 
При этом в настоящее время существует два вида ошибок в платежке, которые приводят к возникновению недоимки: неправильный номер счета Федерального казначейства и неверное наименование банка получателя (п. 4 ст. 45 НК РФ). В обоих этих случаях обязанность по уплате налога считается неисполненной, и плательщику приходится повторно уплачивать налог (взносы). 
Согласно комментируемому закону, со следующего года налогоплательщики смогут уточнять платежи и при неправильном указании реквизитов счета органа Федерального казначейства. Главное, чтобы ошибка не повлекла неперечисление налога или взносов в бюджет. При этом, если ошибку в платежке обнаружит сам налоговый орган, то он сможет самостоятельно уточнить платеж, не дожидаясь заявления налогоплательщика. 
Обратите внимание: уточнить платеж можно будет строго в течение трех лет с даты перечисления денежных средств (сейчас этот срок никак не ограничен). 
Заявление об уточнении платежа можно представить либо на бумажном носителе, либо в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по ТКС, либо через личный кабинет налогоплательщика. 
Обратите внимание: ошибки при заполнении платежек можно исключить, если формировать платежные документы автоматически. Некоторые веб-сервисы для сдачи отчетности позволяют сформировать платежку в 1 клик на основе данных из декларации (расчета) или присланного инспекций требования об уплате налога (взноса). Все необходимые данные (реквизиты получателя, актуальные КБК, номера счетов управлений Федерального казначейства, коды для статуса плательщика) своевременно обновляются в сервисе без участия пользователя. При заполнении платежки все актуальные значения подставляются автоматически. 

17 Декабрь 2018г.
Последняя рабочая неделя 2018 года будет шестидневной 

 

Последняя рабочая неделя в уходящем году будет шестидневной – с понедельника, 24 декабря, по субботу, 29 декабря. После неё россиян ждут десятидневные новогодние выходные с 30 декабря по 8 января включительно, напомнили в Роструде. 

«Вариант длинной рабочей недели был выбран для того, чтобы не прерывать «новогодние каникулы». Соответственно, выходной день с субботы, 29 декабря перенесен на понедельник, 31 декабря. Соответственно, последняя рабочая неделя в нынешнем году будет шестидневной», – заявил «Интерфаксу» заместитель руководителя Федеральной службы по труду и занятости Иван Шкловец. 

Далее россиян ждут десятидневные новогодние выходные, а первый рабочий день в 2019 г. будет в среду, 9 января 2019 г., сообщил замглавы ведомства. «Новогодние выходные начнутся в воскресенье, 30 декабря 2018 года и завершатся во вторник, 8 января 2019 года. 9 января – первый рабочий день», – рассказал он. 

Нерабочие дни с субботы и воскресенья 5 и 6 января, попадающие на период новогодних выходных, добавляют выходные дни к празднованию Первомая в будущем году (2 и 3 мая, четверг и пятница). 

14 Декабрь 2018г.
Пониженный тариф страховых взносов для организаций на УСН применяется только до 2018 года включительно 

Письмо Минфина РФ от 29.10.2018 N 03-15-05/77636 
Минфин рассмотрел вопрос о применении в 2019 году пониженных тарифов страховых взносов организацией на УСН. 
Исходя из положений подпункта 5 пункта 1, подпункта 3 пункта 2 и пункта 6 статьи 427 Налогового кодекса для плательщиков взносов - организаций на УСН, поименованных в пп. 5 п. 1 статьи 427 Кодекса, установлен совокупный пониженный тариф взносов в размере 20% на период до 2018 года (включительно). Данный тариф применяется при одновременном соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн рублей) и доле доходов в связи с осуществлением соответствующего вида деятельности в общем объеме доходов (не менее 70%). 
Как обращают внимание в ведомстве, Основными направлениями бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов продление действия пониженных тарифов для субъектов МСП на УСН, осуществляющих деятельность в производственной и социальных областях, не предусмотрено.

13 Декабрь 2018г.
Бухгалтерскую отчетность будут принимать только через интернет 

Организациям, которые обязаны вести бухучет, не придется представлять годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Росстат. Сдавать бухгалтерскую отчетность нужно будет только в налоговые органы, причем только через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Соответствующие поправки в закон о бухучете внесены Федеральным законом от 28.11.18 № 444-ФЗ. 
Дата составления отчетности 
Комментируемый закон вносит следующие поправки в закон о бухучете. Бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется на бумажном носителе и (или) в виде электронного документа, подписанного электронной подписью. При этом если раньше бухгалтерская отчетность считалась составленной после подписания руководителем бумажного экземпляра, то теперь она считается составленной и после подписания электронной подписью. Это правило действует с 28 ноября. 
Бухгалтерскую отчетность в Росстат отменят с 2020 года 
С 2020 года организациям не придется представлять балансы в Росстат. Обязательный экземпляр бухгалтерской отчетности нужно будет сдавать только в налоговую инспекцию по месту нахождения экономического субъекта. 
Отчитываться можно будет только через интернет 
Еще одна важная поправка касается порядка сдачи баланса. Напомним, что сейчас отчетность в инспекцию можно сдавать как в бумажном виде, так и по рекомендуемым форматам через интернет . 
Но уже через год (начиная с отчетности за 2019 год) обязательный экземпляр годовой бухгалтерской отчетности необходимо будет сдавать только через интернет (по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота). Для субъектов малого предпринимательства предусмотрено исключение: за 2019 год данная категория организаций сможет отчитаться как в электронном виде, так и на бумажном носителе, но начиная с отчетности за 2020 год — только через интернет. 

12 Декабрь 2018г.
Правительство установило предельные величины баз для начисления страховых взносов в ПФР и ФСС на 2019 год 

С 1 января 2019 года база для начисления страховых взносов в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством составит 865 000 рублей, а база для начисления взносов в ПФР по «обычному» тарифу — 1 150 000 рублей. Такие лимиты утверждены постановлением Правительства РФ от 28.11.18 № 1426. 
Как известно, страховые взносы на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и «пенсионные» взносы по «обычному» тарифу начисляются до тех пор, пока выплаты в пользу работника, рассчитанные нарастающим итогом с начала года, не превысили определенный предел (п. 3 ст. 421 НК РФ). 
Согласно комментируемому постановлению, со следующего года база для исчисления страховых взносов составит: 
• для взносов на пенсионное страхование — 1 150 000 рублей в год (сейчас база составляет 1 021 000 руб., см. «»). Выплаты в пределах лимита базы облагаются по ставке 22%, а выплаты сверх лимита — по ставке 10%; 
• для взносов на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 865 000 рублей в год (сейчас — 815 000 руб.). 
База по «медицинским» взносам и по взносам «на травматизм» по-прежнему не лимитируется. То есть взносы начисляются со всех облагаемых выплат. 
Заметим, что при начислении страховых взносов наиболее комфортно чувствуют себя те, кто рассчитывает зарплату, взносы и НДФЛ в веб-сервисе. Там все изменения, необходимые для автоматического расчета взносов и НДФЛ, производятся автоматически, без участия пользователя. В веб-сервисе пользователю не нужно отслеживать изменения и устанавливать соответствующие им обновления в «стационарную» программу для расчета зарплаты. 

11 Декабрь 2018г.
Переход на новый порядок применения ККТ разбит на три этапа. 

1. С 01.07.2017 ККТ применяют все организации и индивидуальные предприниматели, за исключением: 
1) тех, кто был вправе не применять ККТ до введения нового порядка, в том числе: 
- применяющие систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее - ЕНВД) и патентную систему налогообложения (далее - ПСН); 
- оказывающие услуги населению; 
- осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа (кроме платежных карт); 
2) осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов. 

2. С 01.07.2018 ККТ применяют организации и индивидуальные предприниматели: 
1) применяющие систему ЕНВД и ПСН в сфере розничной торговли и общепита, кроме индивидуальных предпринимателей без наемных работников; 
2) осуществляющие расчеты с использованием электронных средств платежа; 
3) с наемными работниками, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов. 

3. С 01.07.2019 ККТ применяют все организации и индивидуальные предприниматели, в том числе: 
1) организации и индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН вне сферы розничной торговли и общепита; 
2) индивидуальные предприниматели на ЕНВД И ПСН в сфере розничной торговли и общепита без наемных работников; 
3) организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги населению; 
4) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами; 
5) индивидуальные предприниматели без наемных работников, осуществляющие торговлю с использованием торговых автоматов. 

10 Декабрь 2018г.
Скорректирован порядок представления в налоговые органы бухгалтерской отчетности 

Федеральный закон от 28.11.2018 N 447-ФЗ "О внесении изменений в статью 23 части первой Налогового кодекса Российской Федерации" 
В налоговый орган по месту нахождения представляется годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность организации, у которой отсутствует обязанность ее представления в государственный информационный ресурс в соответствии с Федеральным законом "О бухгалтерском учете". 
Исключения предусмотрены для случаев, когда организация: 
• не обязана вести бухгалтерский учет; 
• является религиозной организацией; 
• является организацией, представляющей в Банк России годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность. 
Закон вступает в силу с 1 января 2020 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его официального опубликования. 

06 Декабрь 2018г.
Минтруд объяснил, обязан ли работодатель давать многодетным отпуск в первые полгода работы 

Ведомство подчеркнуло, что особого порядка для тех, кто имеет трех и более детей в возрасте до двенадцати лет, не установлено. 

По общему правилу сотрудник может пойти в ежегодный отпуск только через шесть месяцев после приема на работу. Выходит, взять дни отдыха досрочно многодетные могут только по соглашению с работодателем. 

А вот после первых шести месяцев работы организация обязана предоставлять многодетным ежегодный отпуск в удобное для них время. 

Документы: Письмо Минтруда России от 20.11.2018 N 14-2/ООГ-9211 

05 Декабрь 2018г.
За 2018 год нужно сдать обновленную форму статистического наблюдения № 62 

С отчета за 2018 год вводится новая годовая форма федерального статистического наблюдения № 62 "Сведения о ресурсном обеспечении и оказании медицинской помощи населению" с указаниями по ее заполнению (приказ Росстата от 2 ноября 2018 г. № 658). 
Медорганизации сферы ОМС обязаны предоставить отчетность по форме № 62: 
• в "свой" территориальный ФОМС и в "свою" вышестоящую организацию – до 1 марта, 
• в региональный ОУЗ – до 15 марта. 
Медорганизации, которые не работают с ОМС, тоже обязаны предоставить отчетность по форме № 62: 
• в региональный ОУЗ и в "свою" вышестоящую организацию – до 1 марта. 
Территориальные ФОМС сдают отчетность в региональные ОУЗы и в ФФОМС России – до 15 и 25 марта соответственно, а ОУЗы отписываются в Минздрав России – до 25 марта. 

04 Декабрь 2018г.
Налоговики разъяснили нюансы применения плательщиками ЕСХН налоговых вычетов по НДС 

Пояснения, размещенные на официальном сайте ФНС России, касаются вопроса получения налогового вычета НДС по товарам, приобретенным до 1 января 2019 года, для строительства объекта недвижимости, вводимого в эксплуатацию после этой даты. 
Налоговики напомнили, что в связи с принятием поправок, внесенных в Налоговый кодекс Федеральным законом от 27 ноября 2017 г. № 335-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее – Закон № 335-ФЗ), организации и ИП, являющиеся налогоплательщиками ЕСХН, с начала следующего года будут признаваться налогоплательщиками НДС. 
При этом в силу ч. 4 ст. 8 Закона № 335-ФЗ суммы НДС, предъявленные налогоплательщику, применяющему ЕСХН, при приобретении товаров (работ, услуг), либо фактически уплаченные им при ввозе товаров на территорию России, которые до дня вступления в силу Закона № 335-ФЗ не были отнесены к расходам, вычитаемым из налоговой базы при применении ЕСХН, будут учитываться в стоимости таких товаров (работ, услуг). Это правило применимо, в том числе, и при приобретении основных средств и нематериальных активов. Указанная норма вступит в силу с 1 января 2019 года (ч. 5 ст. 9 Закона № 335-ФЗ). 
В связи с этим налогоплательщик ЕСХН, признаваемый с 1 января 2019 года плательщиком НДС, суммы НДС по товарам (работам, услугам), в т. ч. основным средствам и нематериальным активам, приобретенным до 1 января 2019 года для строительства объекта недвижимости, вводимого в эксплуатацию после 1 января следующего года, к вычету принять не сможет. Такие суммы налога должны быть включены в стоимость этих товаров (работ, услуг), в т. ч. основных средств и нематериальных активов. 

03 Декабрь 2018г.
Начиная с первого отчетного периода 2019 года налоговая отчетность по налогу на имущество организаций формируется по новым формам 

Письмо ФНС России от 22.11.2018 N БС-3-21/8670@ "О рассмотрении обращения" 
Новые формы отчетности предусмотрены приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-21/271@ (в редакции приказа ФНС России от 04.10.2018 N ММВ-7-21/575@). 
ФНС России также напоминает, что с 01.01.2019 Федеральным законом от 03.08.2018 N 302-ФЗ вносятся изменения в порядок представления отчетности, установленный пунктом 1 статьи 386 НК РФ. 
С указанной даты, по общему правилу, налогоплательщики будут обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, налоговые расчеты по авансовым платежам по налогу и налоговую декларацию по налогу. 

29 Ноябрь 2018г.
Ожидаются многочисленные поправки в Налоговый кодекс 

15 ноября Госдума в третьем чтении приняла изменения в Налоговый кодекс. Так, поправки, вносимые в ч. 1 НК РФ, предусматривают: 
• расширение перечня случаев, когда лицо не признается контролирующим лицом иностранной организации. Изменения затронут порядок признания фактическим получателем дохода, порядок налогообложения при ликвидации организации; 
• ограничение суммы пеней, начисленных на недоимку, размером этой недоимки; 
• наделение ФНС России полномочиями определять особенности учета в налоговых органах организаций (за некоторыми исключениями) в зависимости от объема поступления налогов (сборов, страховых взносов) и (или) показателей ФХД (включая суммарный объем полученных доходов, ССЧ работников, стоимость активов). 
Внесены изменения и в порядок исчисления конкретных налогов. 
В отношении НДС скорректированы нормы об освобождении от налогообложения услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию; услуг по техническому управлению морскими судами и судами смешанного (река – море) плавания, оказываемых иностранным лицам; уточнен порядок определения налоговой базы по НДС при реализации СШЖ, лома и отходов черных и цветных металлов, вторичного алюминия и его сплавов, а также макулатуры; скорректированы правила вычета и восстановления НДС при получении субсидий или бюджетных инвестиций. 
В целях НДФЛ доход, полученный при выходе из российской или иностранной организации либо при ее ликвидации и превышающий расходы на приобретение акций (долей, паев) ликвидируемой организации, приравнен к дивидендам. Кроме того, скорректированы правила получения имущественного налогового вычета (ст. 220 НК РФ). 
Изменения касаются и налога на прибыль. В частности, уточнены правила применения пониженных ставок, установленных регионами, а также нулевой ставки по дивидендам. Скорректированы некоторые положения о налогообложении прибыли иностранных организаций и о налоговом резидентстве РФ. 

27 Ноябрь 2018г.
ВС РФ указал, когда ИП имеет право на налоговую амнистию 

Неуплаченные ИП суммы налогов, пеней, штрафов за предыдущие годы не подпадают под налоговую амнистию, если о них стало известно после 1 января 2015 года. Такой позиции придерживается налоговая инспекция, которая обратилась в Верховный Суд Российской Федерации (Определение ВС РФ от 15 октября 2018 г. № 306-КГ18-10607). 
По результатам выездной налоговой проверки за 2011-2013 годы инспекция привлекла ИП к налоговой ответственности и доначислила НДС, НДФЛ, начислила пени и штрафы. Соответствующее решение принято налоговым органом в 2015 году. Налогоплательщик посчитал это незаконным в том числе в связи с вступлением в силу 29 декабря 2017 г. Федерального закона от 28 августа 2017 г. № 436-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (далее – Закон № 436-ФЗ). В ч. 2 ст. 12 Закона № 436-ФЗ предусмотрено списание безнадежных к взысканию недоимок ИП по налогам, задолженности по пеням, штрафам, образовавшиеся на 1 января 2015 года. Суд кассационной инстанции посчитал, что этот документ улучшает положение налогоплательщика и имеет обратную силу. 
ВС РФ согласился с позицией налогового органа в том, что для квалификации задолженности как безнадежной о ее наличии должно быть известно. При этом задолженность может быть установлена по результатам налоговой проверки. Таким образом, без учета того, когда проверяющим стало известно о недоимке, проведение налоговых проверок до 2015 года не имело бы смысла. 
По итогам судебного разбирательства ВС РФ передал кассационную жалобу налоговой инспекции с делом на рассмотрение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ. 




  • 21 Май 2019 года

    Земельный налог: не важно, когда результаты кадастровой оценки были фактически внесены в реестр 

  • 20 Май 2019 года

    Минтруд подготовил график переноса выходных в 2020 году 

  • 16 Май 2019 года

    Услуги по изготовлению и доставке еды на дом или в офис нельзя перевести на ЕНВД 

Нас рекомендуют:

Рестораны сети «Мадьяр» рекомендует нас в качестве надежного партнера

Группа компаний «Вента» рекомендует нас в качестве надежного партнера

ОАО «КРАСНОДАРСКИЙ «ЗИП» рекомендует нас в качестве надежного партнера

"Планета туризма" рекомендует нас в качестве надежного партнера