Новости

18 апреля 2017г.

Можно ли применять ЕНВД при оказании услуг общественного питания бюджетным организациям по государственным или муниципальным контрактам? Минфин России препятствий для этого не видит. 
Напомним, что под систему налогообложения в виде ЕНВД подпадает, в частности, предпринимательская деятельность в сфере оказания услуг общественного питания, осуществляемая через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания (подп. 8 п. 2 ст. 346.26 НК РФ). При этом под услугами общественного питания для целей ЕНВД понимаются услуги по изготовлению кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий, созданию условий для потребления и (или) реализации готовой кулинарной продукции, кондитерских изделий и (или) покупных товаров, а также по проведению досуга. 
В письме от 17.03.2017 № 03-11-11/15547 Минфин России обратил внимание, что Налоговым кодексом не установлены ограничения для применения ЕНВД при оказании услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания, бюджетным организациям по государственным или муниципальным контрактам.  

 

Для регистрации или открытия ООО в Краснодаре посетите эту страницу - http://www.elladakrd.ru/reg_ooo.html

17 апреля 2017г.

Вправе ли физическое лицо применить освобождение от НДФЛ в отношении дохода от продажи нежилого помещения, которое использовалось в предпринимательской деятельности? Минфин России в письме от 09.03.2017 № 03-04-05/13338 ответил на этот вопрос отрицательно. 
Освобождение от НДФЛ дохода от продажи имущества осуществляется в соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ. В рассматриваемом письме специалисты финансового ведомства указали, что к доходам, полученным от продажи нежилого помещения, которое непосредственно использовалось в предпринимательской деятельности, положения п. 17.1 ст. 217 НК РФ не применяются независимо от прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя. 
Кроме того, по мнению Минфина России, к таким доходам нельзя применить и предусмотренное подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ уменьшение на документально подтвержденные расходы, связанные с приобретением имущества. Дело в том, что такое уменьшение предоставляется вместо получения имущественного налогового вычета в порядке подп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. А положения этой нормы не применяются в отношении доходов, полученных от продажи имущества, которое использовалось в предпринимательской деятельности (подп. 4 п. 2 ст. 220 НК РФ). 
 

14 апреля 2017г.

Министерство экономического развития РФ предлагает отвязать размер страховых взносов для самозанятых граждан от величины минимального размера оплаты труда.

Порядок расчёта взносов, пишет «Прайм» со ссылкой на соответствующий законопроект, будет заменён на фиксированную величину облагаемой базы в размере ежемесячного дохода, равном величине МРОТ, установленной на 2017 г.

Предложение ведомства позволит сохранить в 2018 г. размер уплачиваемых индивидуальными предпринимателями страховых взносов на уровне текущего года, а в последующие годы устанавливаемая величина ежемесячного дохода подлежит корректировке по решению правительства с учётом оценки изменения потребительских цен на товары, работы и услуги в РФ в предшествующем календарном году.

В регионах в связи с проводимой правительством работой по поэтапному увеличению МРОТ для достижения величины прожиточного минимума трудоспособного населения существуют риски значительного роста финансовой нагрузки для индивидуальных предпринимателей по уплате страховых взносов, отмечено в сопроводительных документах законопроекта. Рост финансовой нагрузки в свою очередь может повлечь за собой сокращение числа зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, их уход в теневой сектор или регистрацию в качестве безработных, опасается МЭР.

Напомним, что части самозанятых граждан в 2017-2018 гг. предоставили налоговые каникулы.

В Федеральной налоговой службе считают, что правительству уже сейчас пора определить правила налогообложения самозанятых на 2019 и последующие годы.

Для регистрации или открытия ООО в Краснодаре посетите эту страницу - http://www.elladakrd.ru/reg_ooo.html

13 апреля 2017г.

ФСС России готовит ведомственный акт, которым планируется утвердить формы документов, применяемых при выявлении недоимки и обеспечении исполнения обязанностей по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (проект приказа ФСС России "Об утверждении форм документов, применяемых при выявлении недоимки и обеспечении исполнения обязанностей по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний").

В частности, готовятся к утверждению следующие формы документов: 
•    cправка о выявлении недоимки у страхователя;
•    решение о взыскании недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя в банках (иных кредитных организациях);
•    постановление о взыскании страховых взносов, пеней и штрафов за счет имущества страхователя – организации (ИП).
Напомним, что в случае неуплаты или неполной уплаты страховых взносов в установленный срок обязанность по уплате страховых взносов исполняется в принудительном порядке путем обращения взыскания на денежные средства на счетах страхователя – юрлица или ИП в банках, а также других кредитных организациях.

Взыскание страховых взносов производится по решению территориального органа страховщика о взыскании страховых взносов путем направления в банк, в котором открыты счета страхователя – юрлица или ИП, поручения территориального органа страховщика на списание и перечисление в бюджет ФСС РФ необходимых денежных средств со счетов страхователя.

В свою очередь территориальный орган страховщика в течение трех месяцев со дня выявления недоимки направляет страхователю требование об уплате недоимки по страховым взносам, пеней и штрафов – это письменное извещение с указанием неуплаченной суммы страховых взносов (ст 26.6-26.7, 26.9 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний"). 
 

12 апреля 2017г.

ФНС России на своем официальном сайте напомнила, что с 31 марта 2017 года ИП и компании, занимающиеся розничной продажей алкоголя, в том числе при оказании услуг общественного питания, обязаны применять ККТ. Данное требование установлено законодательно (п. 11 ст. 1 Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 261-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции» и отдельные законодательные акты Российской Федерации").
В то же время, если налогоплательщик заранее заключил договор на поставку фискального накопителя, однако по независящим от него причинам его не доставили вовремя, то такие налогоплательщики не привлекаются к административной ответственности. Детальные разъяснения по этому поводу финансисты дали в отдельном письме (письмо Минфина России от 27 марта 2017 г. № 03-01-15/17554).

Напомним, что с 31 марта розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляются только с применением ККТ (ст. 16 Федерального закона от 22 ноября 1995 г. № 171-ФЗ "О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции и об ограничении потребления (распития) алкогольной продукции"). До этого срока отдельные виды предпринимателей, например крестьянские фермерские хозяйства, могли торговать алкоголем без кассы. 
 

11 апреля 2017г.

ФНС России в письме от 01.02.2017 № БС-4-21/1735 рассказала об уплате транспортного налога лицом, у которого автомобиль был конфискован. 
Транспортный налог уплачивают лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства (ст. 357 НК РФ). 
Налоговики разъяснили, что прекращение взимания транспортного налога предусмотрено НК РФ только в случае снятия автомобиля с учета в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения уплаты налога (за исключением угона транспортного средства либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено. Поэтому в случае конфискации автомобиля без его снятия с регистрационного учета уплата транспортного налога производится налогоплательщиком в общеустановленном порядке. 
Налоговики также отметили, что в соответствии с п. 44 Правил регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации, утвержденных приказом МВД России от 24.11.2008 № 1001, изменение регистрационных данных об автомобиле на основании решений суда, судебных приказов, постановлений судебных приставов-исполнителей может осуществляться при предоставлении заявлений соответственно: лицом, которому авто передано по решению суда, должностными лицами, определяемыми решениями судов, судебными приставами-исполнителями либо иными лицами, предусмотренными законодательством РФ.
 

10 апреля 2017г.

Проект Федерального закона N 134683-7 "О внесении изменений в Федеральный закон "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" 
Федеральным законом "О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации" установлены предельные значения показателей, используемые для отнесения хозяйствующих субъектов к категории субъектов МСП по размеру дохода от осуществления 
предпринимательской деятельности за предшествующий календарный год (до 120 млн рублей - микропредприятия, до 800 млн рублей - малые предприятия, до 2 млрд рублей - средние предприятия), по размеру среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (до 15 человек - микропредприятия, до 100 человек - малые предприятия, до 250 человек - средние предприятия). 
Законопроектом предусматривается, что к субъектам среднего предпринимательства могут быть отнесены хозяйственные общества, хозяйственные партнерства, которые осуществляют в качестве основного вида предпринимательскую деятельность, относящуюся к легкой промышленности (в рамках класса 13 "Производство текстильных изделий", класса 14 "Производство одежды", класса 15 "Производство кожи и изделий из кожи" раздела С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности), и среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превысила установленное вышеуказанным федеральным законом предельное значение для средних предприятий, но не превысила предельного значения, устанавливаемого Правительством РФ для целей отнесения таких хозяйственных обществ к средним предприятиям. 
При этом соответствующий вид предпринимательской деятельности признается основным при условии, что доля доходов от осуществления такого вида деятельности по итогам предыдущего календарного года составляет не менее 70 процентов в общем объеме доходов юридического лица. 
Сведения о предприятиях, соответствующих устанавливаемым критериям, будут включаться в отдельный перечень и передаваться Минпромторгом России в ФНС России для их внесения в единый реестр субъектов МСП. 
 

07 апреля 2017г.

ФНС России разъяснила, что Налоговый кодекс не содержит каких-либо ограничений в очередности получения налоговых вычетов у работодателя. В связи с этим работодатель после получения от работника заявления на предоставление ему социального налогового вычета, а также заявления на предоставление ему имущественного налогового вычета, при условии представления подтверждения права на получение указанных налоговых вычетов, вправе предоставить любой из налоговых вычетов в любой очередности, а также в любой пропорции – в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13% (письмо ФНС России от 17 февраля 2017 г. № БС-4-11/3008 "О предоставлении социального и имущественного вычета по НДФЛ в одном налоговом периоде").
Налоговики рассмотрели запрос налогоплательщика, который спросил о правомерности отказа работодателя предоставить ему социальный налоговый вычет на основании того, что в данном налоговом периоде ему уже был предоставлен имущественный налоговый вычет. 
В ответе представители налоговой службы разъяснили, что такой отказ неправомерен, и работодатель обязан предоставить все вычеты, на которые налогоплательщик имеет право, в пределах суммы начисляемого дохода, облагаемого по налоговой ставке 13%. 
Напомним, что налогоплательщик имеет право на получение у работодателя как социальных, так и имущественных налоговых вычетов (п. 2 ст. 219, п. 8 ст. 220 Налогового кодекса).

Данные налоговые вычеты предоставляются работодателем на основании письменного заявления работника при условии представления им подтверждения права на получение налоговых вычетов, выданного налогоплательщику налоговым органом.

При этом ограничений в очередности получения налоговых вычетов у работодателя не предусмотрено. 
Добавим, что при получении имущественного вычета у работодателя, разница между суммой НДФЛ, исчисленной и удержанной до его предоставления, и суммой налога, исчисленной в том месяце, в котором от работника поступило заявление о предоставлении вычета, образует сумму налога, перечисленную в бюджет излишне. Данную сумму следует вернуть работнику на основании его заявления (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 20 января 2017 г. № 03-04-06/2416). 
Соответственно, начиная с месяца в котором было подано заявление, сотрудник будет получать зарплату без удержания НДФЛ по ставке 13%. А сумма уплаченного с начала года до месяца подачи заявления налога должна быть перечислена ему на карточку (п. 1 ст. 231 НК РФ). 
 

06 апреля 2017г.

Министерство финансов РФ в своём письме от 02.03.2017 № 03-04-07/1181 рассказало, нужно ли платить НДФЛ при разделе имущества после развода. Разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 15.03.2017 № БС-4-11/4624@. 
Итак, компенсация, полученная при разводе и разделе имущества, не облагается НДФЛ. 
Если при расторжении брака одному из супругов передаётся имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, другой супруг вправе рассчитывать на соответствующую денежную или иную компенсацию. 
Если такая компенсация выплачивается супругу до расторжения брака, то налог он платить не обязан, подчёркивает Минфин. Не возникает налогооблагаемого дохода и у другого супруга, получившего имущество, стоимость которого превышает причитающуюся ему долю, поскольку он становится единоличным собственником имущества, которым владел и ранее. 
Однако если компенсация за имущество, стоимость которого превышает причитающуюся долю, выплачивается бывшему супругу после расторжения брака, например, на основании соглашения о разделе имущества, такая выплата облагается налогом на доходы физических лиц на общих основаниях. 
 

05 апреля 2017г.

С мая 2017 года бухгалтер обязан заполнить новую форму СЗВ-СТАЖ на каждого сотрудника, который увольняется. 

Штраф за отсутствие формы — до 50 000 руб. (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Дело в том, что при увольнении компания должна выдать сотруднику сведения персонифицированного учета. Это требование пункта 4 статьи 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ. Поэтому выдайте увольняемому сотруднику, помимо трудовой книжки, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ, РСВ-1. Но учтите, что СЗВ-М включает индивидуальные сведения на всех сотрудников и подрядчиков, поэтому выдать всю форму СЗВ-М при увольнении нельзя. Иначе компания разгласит персональные данные других сотрудников (ст. 86 ТК РФ и ст. 7 Федерального закона от 27.07.06 № 152-ФЗ). Сформируйте и выдайте сведения только на увольняющегося сотрудника. Об индивидуальных сведениях о стаже до 2017 года компании отчитывались по форме РСВ-1. Выдайте сотруднику копии разделов 6 РСВ-1, которые уже сдали на него в ПФР за все предыдущие годы. Заполните раздел 3 СЗВ-СТАЖ за текущий год. То есть у сотрудника будет РСВ-1 за прошлые годы и СЗВ-СТАЖ за текущий год.
 

04 апреля 2017г.

Как сообщила ФНС России на своем официальном сайте, ведомством утвержден приказ, устанавливающий формат и реквизиты нового кассового чека (приказ ФНС России от 21 марта 2017 г. № ММВ-7-20/229@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию"). В настоящее время приказ находится на регистрации в Минюсте России.

В приказе, в частности, установлено, что в дополнение к старым реквизитам кассового чека на новых будут отражаться: 
•    номер фискального документа;
•    фискальный признак документа;
•    номер смены;
•    порядковый номер за смену;
•    вид налогообложения и другие.
Также обязательным элементом кассового чека станет QR-код, благодаря которому покупатель сможет проверить легальность осуществляемой покупки. 
Напомним, что российским законодательством предусмотрен переход на новый порядок применения ККТ, в рамках которого поменяется форма и реквизиты кассового чека (Федеральный Закон от 3 июля 2016 г. № 290-ФЗ "О внесении изменений в Федеральный закон "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт" и отдельные законодательные акты Российской Федерации"; далее – Закон № 290-ФЗ). Данные чеки будут выдаваться новыми кассовыми аппаратами, передающими сведения о расчетах в онлайн-режиме в ФНС России через оператора фискальных данных. При этом старые кассы необходимо будет вывести из обращения до 1 июля 2017 года (ч. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ).

Налоговики также отметили, что в рамках нового порядка применения ККТ уже работают более 50 тыс. налогоплательщиков, зарегистрировавших свыше 160 тыс. онлайн касс. 


 

03 апреля 2017г.

Российские профсоюзные организации настаивают на исключении из минимального размера оплаты труда «северных» коэффициентов, сообщает «ТАСС». 
«Настаивать на недопустимости включения в состав МРОТ районных коэффициентов и процентных надбавок за стаж работы в северных регионах, как фактора, ведущего к возникновению социальной напряженности в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях», – указано в тексте рекомендаций по итогам Межрегиональной северной конференции по вопросам соцзащиты наёмных работников в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. 
Уровень зарплат на севере, отмечает зампредседателя Федерации независимых профсоюзов России Давид Кришталь, уже давно сопоставим или даже ниже, чем в центральных регионах России, включение же «северных» в состав МРОТ, а не сверх него лишь усугубит социальную несправедливость. 
Для девяти субъектов федерации характерны «экстремальные климатические условия», но именно там формируются основные доходы бюджета нашей страны, отметил он. «На Север России приходится 20% ВВП, здесь производится 18% электроэнергии, 25% лесной продукции, добывается почти 90% газа, 80% золота, 90% меди и никеля, практически все алмазы, кобальт, платиноиды, апатитовый концентрат. В федеральном бюджете доля от освоения сырьевой базы севера составляет более 40%, а доля доходов в виде валютной выручки – почти 80%», – заявил агентству Д. Кришталь. 
Вместе с тем, отметил он, доля населения на севере составляет менее 5% и она сокращается, поскольку граждан на севере более ничего не держит. 
В настоящий момент величина МРОТ в России составляет 7 тыс. 500 руб., с 1 июля 2017 г. этот показатель увеличится на 4% или на 300 руб. 
 

31 марта 2017г.

ФНС России в письме от 16.03.2017 № ГД-3-14/1814@ рассказала о порядке получения сведений о конкретном юридическом лице или индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа. 
Такие сведения предоставляются бесплатно (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей») с помощью размещенного на сайте ФНС России сервиса «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП о конкретном юридическом лице/индивидуальном предпринимателе в форме электронного документа». 
Сведения предоставляются в виде выписки либо справки об отсутствии запрашиваемой информации в форме электронного документа, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью налогового органа. Выписка и справка формируются в формате PDF, содержащем квалифицированную электронную подпись и ее визуализацию, в том числе при распечатывании выписки. 
В письме отмечается, что выписка из ЕГРЮЛ или ЕГРИП в электронной форме, подписанная квалифицированной электронной подписью налогового органа, равнозначна выписке на бумажном носителе, подписанной собственноручной подписью должностного лица налогового органа и заверенной печатью. 
 

30 марта 2017г.

Собственники земельных участков в Московской области начали получать уведомления из региональных налоговых инспекций с требованием зарегистрировать дом в ЕГРН, чтобы на него можно было начислить налог на имущество физлиц. В качестве обоснования своих требований налоговики используют фотоплан – фотографию местности с расположенными на ней строениями, сделанную сверху. Как сообщается в письме из налоговой инспекции, информацию о наличии незарегистрированных строений налоговому органу предоставило Минимущество Московской области.

На основании фотоплана налоговики делают вывод, что на земельном участке, находящемся в собственности физлица, есть здание (строение), право собственности на которое не зарегистрировано. В связи с этим они обращаются к собственнику земельного участка с требованием зарегистрировать свое право собственности на данное здание (строение).

В письме также сообщается, что не совершение собственником имущества действий по госрегистрации может быть рассмотрено как бездействие, направленное на уклонение собственника имущества от уплаты налога на имущество физлиц, с возможным применением к налогоплательщику мер ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренные НК РФ, в том числе п. 3 ст. 129.1 НК РФ, вступившим в силу 1 января 2017 года.

Кроме того, в письме напоминается, что в отношении земельных участков, приобретенных в собственность физлиц для индивидуального жилищного строительства, исчисление суммы земельного налога по истечении 10 лет с даты госрегистрации прав на данные земельные участки производится налоговым органом с коэффициентом 2 вплоть до госрегистрации прав на построенный объект недвижимости (п. 16 ст. 396 Налогового кодекса).

Помимо уведомления в письме из налогового органа прилагается фотоплан неучтенного объекта недвижимости и Алгоритм действий по постановке на кадастровый учет и регистрацию права.

Напомним, что неправомерное непредставление (несвоевременное представление) налогоплательщиком – физлицом налоговому органу сообщения о наличии у них объектов недвижимого имущества и транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим имущественным налогам (п. 2.1 ст. 23 НК РФ) влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога в отношении объекта недвижимого имущества и транспортного средства, по которым не представлено (несвоевременно представлено) данное сообщение (п. 3 ст. 129.1 НК РФ).

При этом налогоплательщиками налога на имущество физлиц признаются только лица, обладающие правом собственности на имущество (ст. 400 НК РФ).
 

29 марта 2017г.

Банки начали активно пользоваться своим правом информировать налоговиков о безнадежных кредитах физлиц для начисления должникам налогов, сообщает РБК. 
В ближайшее время неплательщики кредитов, задолженность которых признана безнадежной и списана банками, могут столкнуться с претензиями уже со стороны налоговых инспекций. Информацию о долгах граждан кредитные организации начали передавать налоговикам, которые в свою очередь признают невыплаченный кредит экономической выгодой, облагаемой налогом. В этом случае с суммы долга заемщику придется заплатить 13 процентов налога. Если речь идет о многомилионном кредите, гражданин может задолжать государству сотни тысяч рублей. 
Ранее стало известно, что российские операторы связи уведомили клиентов о передаче данных о долгах в налоговую службу. Подавать сведения о должниках в налоговую службу могут и предприятия ЖКХ. 
Поправки в Налоговый кодекс (пп. 5 п. 1 ст. 223), которые позволяют признавать экономической выгодой суммы непогашенных долгов, вступили в силу с 1 января 2016 года. Но так как сведения о полученных гражданами доходах подаются в налоговую службу на следующий год, информация начала поступать к налоговикам именно сейчас. 
 




  • 19 октября 2017 года

    При продаже зарубежного имущества можно получить вычет по НДФЛ 

  • 18 октября 2017 года

    На пособие по больничному, которое ФСС не зачел, нужно начислять взносы 

  • 17 октября 2017 года

    Период выплат ежемесячного пособия по уходу за ребёнком предложили продлить до 7 лет 

Нас рекомендуют:

Рестораны сети «Мадьяр» рекомендует нас в качестве надежного партнера

Группа компаний «Вента» рекомендует нас в качестве надежного партнера

ОАО «КРАСНОДАРСКИЙ «ЗИП» рекомендует нас в качестве надежного партнера

"Планета туризма" рекомендует нас в качестве надежного партнера