Профессиональная поддержка -
залог успешного развития бизнеса

8-800-201-29-75
info@elladakrd.ru

Новости

28 Март 2019г.
НДФЛ при покупке жилья: можно ли учесть расходы на доставку стройматериалов? 

Расходы на доставку из магазина строительных материалов не включаются в состав имущественного налогового вычета по НДФЛ при покупке жилого дома. Об этом сообщил Минфин России в письме от 25.02.19 № 03-04-05/12061. 
Как известно, при определении налоговой базы по НДФЛ физлицо вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). К числу таких расходов относятся следующие расходы: 
• на разработку проектной и сметной документации; 
• на приобретение строительных и отделочных материалов; 
• на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством; 
• на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации; 
• расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке. 
Стоимость доставки покупных строительных материалов в пункте 3 статьи 220 НК РФ не поименована. Поэтому в Минфине считают, что соответствующие транспортные расходы нельзя включить в состав имущественного вычета. 

27 Март 2019г.
1 апреля истекает срок представления бухгалтерской отчетности за 2018 год 

Для представления в налоговую инспекцию бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2018 год необходимо использовать шаблон печати со штрих-кодом 10507018 на титульном листе. Соответствующая информация содержится в письме ФНС России от 21 февраля 2019 г. № ПА-4-6/3007. Также налоговое ведомство указало, что данные формы размещаются на официальном сайте ФНС России (www.nalog.ru/rn77/taxation/submission_statements/#title8). 
Напомним, что годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность подается не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть до 1 апреля включительно, так как 31 марта в текущем году является выходным днем. Данная обязанность предусмотрена подп. 5 п. 1 ст. 23 Налогового кодекса, ч. 2 ст. 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ "О бухгалтерском учете". Отметим, что составление промежуточной бухгалтерской отчетности не является обязанностью каждого экономического субъекта. 
Добавим, что за непредставление бухгалтерской (финансовой) отчетности инспекция не вправе принять решение о приостановлении операций по счетам (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 4 июля 2013 г. № 03-02-07/1/25590). Однако налоговики могут оштрафовать налогоплательщика на 200 руб. за каждый непредставленный документ, а должностных лиц – на сумму от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 15.6 КоАП). 

26 Март 2019г.
Стандартный вычет по НДФЛ предоставляется до конца года, в котором ребенку-учащемуся исполнилось 24 года 

Такое мнение Минфин России высказал в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 29 декабря 2018 г. № 03-04-06/96676. При этом период обучения должен приходиться на год, когда ребенку исполнилось 24 года. Однако если обучение заканчивается в месяце до того, как ребенку исполнится 24 года, то стандартный налоговый вычет перестает предоставляться начиная со следующего месяца. Финансисты указали, что такой вывод следует из положений абз. 11, 18 подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса. 
Отметим, что стандартный налоговый вычет по НДФЛ предоставляется на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, а до 24 лет – если ребенок является учащимся очной формы обучения, студентом, аспирантом, интерном, ординатором, курсантом (подп. 4 п. 1 ст. 218 Налогового кодекса). 
Напомним, что в случае развода и при наличии расходов на содержание детей право родителя на стандартный налоговый вычет по НДФЛ подтвердит соглашение об уплате алиментов. 

25 Март 2019г.
Россияне получат налоговый вычет при покупке лекарств 

Государство будет предоставлять гражданам налоговый вычет при покупке медикаментов, входящих в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов (ЖНВЛП). 

Правительство решило изменить механизм государственной поддержки людей, которым нужны лекарства. Сегодня, не имея права на льготы, можно оформить налоговый вычет при покупке лекарств, которые входят в перечень так называемого социального налогового вычета. Он включает чуть более 400 препаратов. 

Однако этот список не пересматривался с 2007 года: в нем не представлены современные высокоэффективные лекарственные препараты, у ряда позиций истекли сроки государственной регистрации, а часть их фактически не представлена на российском фармацевтическом рынке, что ограничивает ассортимент лекарственных препаратов, доступных для частичного возмещения их стоимости. 
В то же время кабинет министров регулярно дополняет так называемые перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных препаратов. В него включены более 700 позиций. "Теперь при получении социального налогового вычета будут учитываться расходы на те лекарства, которые входят в перечень ЖНВЛП", - заявил Дмитрий Медведев на заседании правительства об изменениях в Налоговый кодекс. 

22 Март 2019г.
Минфин России уточнил, какие неналоговые платежи он готов включить в НК РФ 

Соответствующая информация опубликована на сайте Минфина России. Министерство предложило обеспечить общественное обсуждение и доработку законопроекта о включении неналоговых платежей в Налоговый кодекс. Финансисты планируют его скорейшее внесение на рассмотрение в Правительство РФ. 
В НК РФ планируется включить: 
• утилизационный, курортный (туристический), экологический сборы; 
• плату за негативное воздействие на окружающую среду; 
• обязательные отчисления операторов сети связи общего пользования; 
• плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн. 
Возможно, после включения данных платежей в НК РФ будет установлен десятилетний мораторий на уголовную ответственность за неуплату неналоговых платежей. Также планируется увеличить предельный размер неуплаченных налогов для привлечения к уголовной ответственности. Минфин России указал, что предлагаемые решения призваны не только обеспечить полную предсказуемость и прозрачность платежей, но и не допустить роста нагрузки на бизнес. По мнению финансистов, взимание платы за оказание государственных услуг должно регулироваться исключительно НК РФ. 
Также министерство предложило устанавливать только на уровне Правительства РФ или законодательном уровне платежи, связанные с получением "необходимых и обязательных услуг", предшествующих предоставлению государственных и муниципальных услуг. Возможно, корректировки коснутся платежей, связанных с компенсацией вреда и платежей за услуги естественных монополий. 

21 Март 2019г.
ФНС уточнила порядок предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, сборов и взносов 

Большинство поправок технические. Есть и содержательные изменения. Так, уточнили, что подавать заявление на отсрочку или рассрочку через межрегиональную инспекцию могут и те крупнейшие налогоплательщики, которые состоят на учете в межрайонной инспекции по крупнейшим налогоплательщикам. Последняя должна подчиняться межрегиональной инспекции, через которую подается заявление. 

Поправки вступят в силу 18 марта. 
Документ: Приказ ФНС России от 09.01.2019 N ММВ-7-8/1@ 

 

20 Март 2019г.
При совмещении автотранспортных и ряда других услуг по вывозу бытовых отходов нельзя применять ЕНВД 

Соответствующий вывод содержится в постановлении Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 23 января 2019 г. № Ф04-6330/18 по делу № А70-2159/2018. Суд кассационной инстанции согласился с нижестоящими судами в том, что деятельность по вывозу бытового мусора может облагаться ЕНВД, только если налогоплательщик не оказывает каких-либо иных услуг. Однако помимо услуг по перевозке, ИП осуществлял: 
• заключение договоров с полигонами; 
• установку своих контейнеров; 
• контроль за количеством контейнеров; 
• погрузку бытовых отходов транспортными средствами, предназначенными для этого. 
Суды отметили, что при определении "услуг по перевозке грузов" необходимо руководствоваться положениями Гражданского кодекса. А именно, для целей ЕНВД под договором автотранспортных услуг следует понимать доставку исполнителем (перевозчиком) вверенного груза по заданию заказчика услуги (отправителя) в пункт назначения (подп. 5 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса, ст. 785, п. 1 ст. 791 Гражданского кодекса). Это же касается и перевозки пассажиров в пункт назначения с багажом или без него. 
В рассматриваемом случае ИП применял ЕНВД по оказанию автотранспортных услуг по перевозке грузов (вывоз бытовых отходов), а также УСН с объектом налогообложения "доходы". В связи с тем, что налогоплательщик помимо перевозки выполнял комплекс работ, по результатам проведенной выездной налоговой проверки налоговики перевели ИП с ЕНВД на УСН. 
По результатам рассмотрения дела кассационный суд оставил решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции в силе, а жалобу ИП – без удовлетворения. 

19 Март 2019г.
Госсектор: бухгалтерскую отчетность за 2018 год представляем в налоговый орган по новым форматам 

Налоговая служба готова к приему бухгалтерской и финансовой отчетности организаций госсектора за 2018 год. С этой целью обновлены форматы представления отчетности в налоговые органы в электронном виде. Теперь они соответствуют формам, установленным Инструкциями № 33н и № 191н, и будут действовать уже с 11 марта (письмо ФНС России от 1 марта 2019 г. № ПА-4-6/3632@ "О внесении изменений в письмо ФНС России от 16.07.2018 № ПА-4-6/13687@"). 
Напомним, что годовую бухгалтерскую отчетность необходимо представить в налоговый орган по месту нахождения учреждения в срок не позднее трех месяцев после окончания отчетного года, то есть до 31 марта. 

18 Март 2019г.
Какими документами организации и ИП могут подтвердить расходы при расчетах с самозанятыми 

С 1 января 2019 года в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан) действует новый налоговый спецрежим для самозанятых физлиц — налог на профессиональный доход (НПД). Какими документами организации и предприниматели могут подтвердить расходы на услуги, оказанные плательщиком НПД? Можно ли учесть затраты на основании акта оказания услуг? В каком виде хранить кассовые чеки? Ответы на эти и другие вопросы даны в письме ФНС России от 20.02.19 № СД-4-3/2899@. 
На основании каких документов организация-заказчик, оплатившая услуги плательщику НПД, может учесть данные расходы? 
Согласно пункту 1 статьи 158 ГК РФ, сделки могут совершаться устно или в письменной форме (простой или нотариальной). При оказании услуг по сделке, исполняемой немедленно, заключение договора в письменной форме не требуется. Факт заключения договора подтверждается уплатой соответствующей суммы за оказанные услуги. 
Документом, подтверждающим произведенные организацией-заказчиком затраты, является чек. В нем должны быть указаны наименование оказанных услуг и ИНН заказчика. 
Можно ли учесть расходы не на основании чеков, а на основании акта, составленного по итогам месяца? 
Нет, нельзя. Для организаций и индивидуальных предпринимателей наличие чека, сформированного налогоплательщиком НПД (продавцом, исполнителем), является обязательным для учета расходов при определении налоговой базы. Об этом сказано в пунктах 8 — 10 статьи 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ. Акт может выступать дополнительным документом, отражающим период или дату оказания услуги, для целей налогового учета расходов покупателя (например, при наличии предоплаты). 
В каком виде хранить кассовый чек? 
Чек может быть передан покупателю в электронной форме или на бумажном носителе п. 4 — 6 статьи 14 Закона № 422-ФЗ). В связи с этим хранить его также можно как в электронной форме, так и в распечатанном виде на бумажном носителе. 
В течение какого срока плательщик НПД должен передать чек заказчику при осуществлении расчетов в безналичном порядке? 
Чек должен быть сформирован и передан покупателю в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты. 
Как быть в случае возврата плательщиком НПД сумм, ранее полученных в счет оплаты товаров? 
В случае возврата плательщиком НПД сумм, ранее полученных в счет оплаты (предоплаты), на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход (п. 3, 4 ст. 8 Закона № 422-ФЗ). Налогоплательщик НПД вправе провести корректировку сведений о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в случае возврата денежных средств или некорректного ввода таких сведений. Для этого нужно подать пояснения (через мобильное приложение «Мой налог», уполномоченных операторов электронных площадок, кредитные организации) с указанием причин такой корректировки. 
В свою очередь юрлицо или ИП, получившие от налогоплательщика НПД возврат денежных средств, обязаны произвести корректировку налоговой базы в порядке, предусмотренном для соответствующего режима налогообложения. 

15 Март 2019г.
ВС РФ разрешил ИП на УСН при расчете страховых взносов на ОПС "за себя" уменьшить доходы на сумму расходов 

Соответствующий вывод содержится в Определении Верховного Суда Российской Федерации от 19 февраля 2019 г. № 306-КГ18-25467. В данном случае ИП, применяющий УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы" без привлечения наемных работников, уплачивал в течение нескольких лет за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, исчисленные по ставке 1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб. за год без учета расходов (п. 1 ст. 430 Налогового кодекса). В связи с этим он обратился в ПФР с заявлением о возврате излишне уплаченных взносов. Так как требования ИП не были удовлетворены, он обратился в суд. При этом ВС РФ и нижестоящие суды встали на сторону ИП. 
Отметим, что ранее ВС РФ поддержал позицию Минфина России, согласно которой при исчислении взносов за себя уменьшить доходы на сумму расходов могут только ИП, уплачивающие НДФЛ (подп. 1 п. 9 ст. 430 НК РФ). 

14 Март 2019г.
Налоговый агент обязан удержать и перечислить НДФЛ независимо от источника выплаты доходов 

Соответствующий вывод содержится в постановлении Арбитражного суда Восточно-Сибирского округа от 17 декабря 2018 г. № Ф02-5726/18 по делу № А10-3664/2017. Общество посчитало, что НДФЛ можно не удерживать, если источником выплаты зарплаты был учредитель юрлица, который предоставил обществу финансовую помощь в размере 40 млн руб. по соглашению в целях пополнения внеоборотных активов и также для выплаты зарплаты сотрудникам. Кроме того, юрлицо не сообщило налоговому органу о невозможности удержать налог (п. 5 ст. 226 Налогового кодекса). Суд установил, что учредитель перечислил денежные средства на лицевые счета работников в размере, указанном обществом в качестве задолженности по зарплате. 
Суды трех инстанций отклонили довод организации о том, что денежные средства не находились в ее распоряжении, так как деньги были перечислены в качестве зарплаты, обязанность по выплате которой лежит на обществе как на работодателе (ст. 22 Трудового кодекса). Таким образом, налоговый агент нарушил требования п. 6 ст. 226 НК РФ, согласно которым он должен перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ не позднее дня, следующего за днем выплаты физлицу дохода. 
По результатам рассмотрения дела кассационный суд оставил решение суда первой инстанции и постановление суда апелляционной инстанции в силе, а кассационную жалобу налогоплательщика – без удовлетворения. Напомним, что наличие у физлица вида на жительство в иностранном государстве не может быть самостоятельным основанием для применения ставки НДФЛ 30% вместо 13%.

13 Март 2019г.
С 2019 года предусмотрена повышенная индексация страховых пенсий темпами, опережающими прогнозный рост инфляции 

<Информация> ПФ РФ "Что нужно знать об изменениях в пенсионной системе". Об этом сообщается в информации ПФР, посвященной пенсионной реформе. Указано, в частности, что с 1 января 2019 года индексация страховых пенсий составляет 7,05%, что выше показателя прогнозной инфляции по итогам 2018 года. 
Прибавка к пенсии у каждого пенсионера индивидуальна в зависимости от размера получаемой пенсии. 
Так, если размер пенсии составляет: 9137 рублей, после индексации она увеличится на 644 рубля и составит 9781 рубль; 
15437 рублей, после индексации пенсия увеличится на 1088 рубля и составит 16525 рублей.

12 Март 2019г.
В век компьютерных технологий рабочий день человека должен быть сокращен 

Раньше не было компьютеров, сотовой связи, интернета и при этом сотрудники прекрасно успевали выполнять свои должностные обязанности. 
Теперь, когда существуют все эти так называемые ускорители, помогающие работникам оперативно справляться с заданием, не мешало бы сократить рабочий день хотя бы на 1 час. 
Такая инициатива опубликована на сайте РОИ. 
Автор предложения призывает установить 7-ми часовой рабочий день в коммерческих фирмах, мотивируя тем, что за это время при нынешних технологиях вполне можно успеть переделать все рабочие дела. 
За этот сокращенный час, человеку можно будет сходить в бюджетные организации и решить свои текущие вопросы, не отпрашиваясь с работы, отмечает инициативный гражданин. 
Напомним, россияне периодически выступают с предложением сократить рабочий день. 
За последний год по этому вопросу: 
Из-за нехватки витамина D зимой предложено сократить рабочий день до 6 часов 
Предпенсионеры хотят себе короткий рабочий день и длинный отпуск 
Рабочий день предложили сократить на 1 час для занятий спортом. Минтруд против 
В связи с повышением пенсионного возраста предложено уменьшить рабочий день 
Отметим, что проходил опрос, посвященный короткому дню, и большинство респондентов (76 %) проголосовали за сокращение рабочего времени на 1 час. 

11 Март 2019г.
ФНС России разъяснила, как применять налог на профессиональный доход при ведении деятельности в нескольких субъектах 

Эксперимент по введению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» с 1 января 2019 года проходит в четырех регионах – в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Если самозанятый ведет свою деятельность на территории нескольких субъектов, то для применения НПД он может выбрать любой из экспериментальных регионов, на территории которого он ведет деятельность. 
Если физическое лицо оказывает услуги как в субъекте Российской Федерации, включенном в эксперимент, так и в других регионах, не включенных в эксперимент, то физическое лицо вправе применять НПД в отношении всех доходов, которые являются объектом обложения НПД. Соответствующие разъяснения ФНС России дала в письме от 21.02.2019 № СД-4-3/3012@. 

 

 

05 Март 2019г.
Налоговики вправе требовать уплату авансовых платежей, даже если налогоплательщик подал годовую декларацию по УСН 

Суды трех инстанций признали правомерным требование налогового органа об уплате авансовых сумм за полугодие и девять месяцев в связи с применением налогоплательщиком УСН с объектом налогообложения "доходы" (постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 31 января 2019 г. № Ф04-6704/18 по делу № А46-5070/2018). При этом суды отклонили доводы ИП о том, что к моменту направления требования задолженность по уплате авансовых платежей отсутствовала, так как доказательства об уплате им авансов не были представлены. 
По мнению ИП, сумма подлежащих к уплате авансовых платежей может быть погашена путем оплаты страховых взносов. Данный довод ИП также признан ошибочным, так как авансовый платеж – это предварительный платеж в счет будущей уплаты налога. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога (п. 3 ст. 58 Налогового кодекса). При этом в связи с применением УСН с объектом налогообложения "доходы", НК РФ разрешает уменьшить именно налог на суммы страховых взносов, а не авансовые платежи (подп. 1, абз. 3 подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). 
По результатам рассмотрения дела кассационный суд оставил решение суда первой инстанции и постановление апелляционного суда в силе, а кассационную жалобу – без удовлетворения. 




  • 20 Сентябрь 2019 года

    Минус две декларации. Утвердили важное заявление 

  • 19 Сентябрь 2019 года

    Разъяснено, до какой даты ИП без работников могут не применять ККТ при получении платы за аренду 

  • 18 Сентябрь 2019 года

    Спецрежимникам на ЕНВД и ПСН скоро могут запретить продажу маркированных товаров

Нас рекомендуют:

Рестораны сети «Мадьяр» рекомендует нас в качестве надежного партнера

Группа компаний «Вента» рекомендует нас в качестве надежного партнера

"Планета туризма" рекомендует нас в качестве надежного партнера