Профессиональная поддержка -
залог успешного развития бизнеса

8-800-201-29-75
info@elladakrd.ru

Новости

02 Ноябрь 2018г.
ГД может ввести штрафы для незарегистрированных самозанятых 

Госдума может ввести штрафы для самозанятых, которые получают доход от своей профессиональной деятельности, но не зарегистрировались и не платят налоги, заявил глава Комитета нижней палаты парламента РФ по бюджету Андрей Макаров. 

«Мы предлагаем, что в случае, если обнаруживается у человека такой доход, а он не зарегистрировался и не платит, он платит штраф в размере того дохода, который он получил», – заявил он на заседании комитета при обсуждении законопроекта о введении налога на профессиональный доход. 

При этом глава комитета не стал уточнять детали. «Могу сказать одно – это будет», – цитирует «Интерфакс» парламентария. 

25 октября ГД планирует рассмотреть в первом чтении пакет депутатских законопроектов о введении в РФ налога на профессиональный доход. Эксперимент планирует-ся провести в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан с 1 января 2019 г. до 31 декабря 2028 г. 

Новым режимом смогут воспользоваться физические лица (в том числе и ИП), которые получают доходы от деятельности, в том случае, если они не имеют работодателя и не привлекают наёмных работников по трудовым договорам. Налоговая ставка устанавливается в размере 4% от дохода, полученного при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам, и 6% в отношении доходов, полученных от реализации ИП и юридическим лицам. Пороговое значение дохода, при котором можно использовать данный режим, – не более 2,4 млн руб. в год (200 тыс. руб. в месяц). 

01 Ноябрь 2018г.
Физлицо не вправе воспользоваться социальным вычетом на обучение, если возмещает работодателю эти расходы 

Налогоплательщик не имеет право на получение социального налогового вычета по НДФЛ в случае возмещения затрат на обучение работодателю, так как в таком случае не выполняются требования Налогового кодекса. Такие разъяснения содержатся в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11 октября 2018 г. № 03-04-05/73029. 
Финансисты указали, что положения ст. 219 Налогового кодекса и п. 3 ст. 210 НК РФ устанавливают определенные условия, при выполнении которых физлицо вправе воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение в предельно допустимом размере. А именно: 
• у образовательной организации должна иметься лицензия на осуществление образовательной деятельности; 
• налогоплательщик обязан представить документы, которые подтверждают его фактические расходы на обучение. 
Ведомство указало, что расходы по обучению можно подтвердить договором с организацией, платежными документами (квитанциями к приходным кассовым ордерам, чеками ККТ, платежными поручениями, банковскими выписками) и иными документа-ми, подтверждающими оплату за обучение. 
При этом по общему правилу физлицо вправе уменьшить налоговую базу по НДФЛ на сумму социальных налоговых вычетов при наличии дохода, который облагается по ставке НДФЛ 13% (п. 3 ст. 210 НК РФ). В то же время некоторые социальные вычеты ограничены размером в 120 тыс. руб. Эта сумма не должна быть превышена при наличии у физлица в налоговом периоде совокупных расходов: 
• на обучение; 
• на медицинские услуги; 
• по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, добро-вольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет); 
• по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию; 
• по оплате прохождения физлицом независимой оценки своей квалификации (абз. 7 п. 2 ст. 219 НК РФ). 
Таким образом, сотрудник, который возмещает работодателю расходы на свое обучение, изначально не заключал договор с образовательной организацией. Следовательно, он не вправе применять вычет на обучение. 

31 Октябрь 2018г.
Отсутствие контракта не освобождает учреждение от оплаты за оказанные ему услуги 

Поставщик обратился в суд с требованием о взыскании с потребителя – казенного учреждения задолженности за оказанные ему услуги связи. Задолженность образовалась в связи с тем, что по окончании срока действия контракта учреждение продолжало пользоваться услугами связи, а поставщиком эти услуги продолжали оказываться. Отказ от услуг в адрес поставщика направлен не был. Факт оказания услуг документально подтвержден (постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17 октября 2018 г. № 15АП-15816/18). 
Апелляционный суд поддержал выводы суда первой инстанции о том, что при доказанности факта оказания услуг, отсутствие государственного контракта само по себе не освобождает учреждение от обязанности по оплате потребленных услуг. 

 

30 Октябрь 2018г.
Если работодатель не подал СЗВ-М по пен-сионерам, ПФР взыщет с него убытки от индексации пенсии 

Работающим пенсионерам пенсии не индексируют. Сведения об их занятости ПФР с середины 2016 года берет из отчетности СЗВ-М. 

Организация не подала вовремя отчет по 92 работникам-пенсионерам. Фонд посчи-тал, что они уволились, и выплатил пенсию с индексацией. Работодатель ошибку ис-правил, но ПФР уже получил убыток в виде завышения пенсий. Фонд от организации потребовал возместить его. Суд с этим требованием согласился 

Документ: Постановление АС Дальневосточного округа от 20.09.2018 по делу N А51-27243/2017

29 Октябрь 2018г.
Утвердили две новых формы 2-НДФЛ 

ФНС утвердила сразу две новые формы справки 2-НДФЛ: для работников и для налоговиков. Использовать их нужно будет с 2019 года. 

Отчитываться о доходах сотрудников за 2018 год нужно будет по новой форме 2-НДФЛ. ФНС приказом от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ обновила бланк и порядок заполнения. 
По сути, вместо одной появились две разные справки 2-НДФЛ: отдельно для инспекторов и для граждан. 
Справка, которую нужно выдавать работникам на руки, практически не изменилась. 
А для инспекторов надо будет заполнить бланк на двух страницах – налоговики разработали форму 2-НДФЛ, которую смогут прочитать их программы. 
Что изменилось в справке 2-НДФЛ Появилось новое поле "Код уведомления", где нужно указать: 
1 - для уведомления, подтверждающего право на имущественный вычет; 
2 - для уведомления, подтверждающего право на социальный вычет; 
3 - для уведомления, выдаваемого налоговому агенту и подтверждающего право на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченного работником-иностранцем авансового фиксированного платежа по НДФЛ.  
Кроме этого, все доходы и вычеты из дохода с расшифровкой по месяцам надо будет отражать в отдельном приложении. 
Общие доходы, базу по налогу, исчисленный и удержанный НДФЛ нужно будет указывать в разделе 2, а не в разделе 5, как в старой форме.

26 Октябрь 2018г.
Многодетные семьи получат льготы по налогам на имущество 

Многодетные семьи в России предлагают освободить от уплаты налога на имущество физических лиц. Такой законопроект внесла в Госдуму группа депутатов. Если он будет принят, льготу получат около полутора миллионов семей по всей стране. 
Для многодетных граждан законом уже предусмотрен ряд мер социальной поддержки. Они пользуются скидками по оплате за отопление, воду, канализацию, газ и электроэнергию, имеют право на бесплатные лекарства по рецептам врачей для детей в возрасте до 6 лет.  
Также в числе льгот - бесплатный проезд на внутригородском транспорте, питание для детей в общеобразовательных учреждениях, ежемесячные выплаты при рождении третьего ребенка или последующих детей до достижения ими трех лет. 
Земельным кодексом РФ для многодетных родителей предусмотрено бесплатное предоставление земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности. 
Авторы законопроекта полагают, что налоговая льгота лишней не будет. В пояснительной записке к законопроекту они отмечают, что уровень доходов таких семей и, как следствие - благосостояние, как правило, снижается с появлением в семье каждого следующего ребенка. 

25 Октябрь 2018г.
Печать на налоговых декларациях и копиях документов, представляемых в налоговую инспекцию, не обязательна 

Минфин России подтвердил свою прежнюю позицию (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 6 августа 2015 г. № 03-01-10/45390). 
Отметим, что на этот раз вопрос задавала организация, у которой в уставе имеются сведения о наличии печати. Вместе с тем обществом утверждена политика об использовании печатей, которой установлено, что печать общества не проставляется на договорах, актах, счетах (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 30 августа 2018 г. № 03-01-10/61983). 
Судя по ответу Минфина России, эти обстоятельства не имеют значения – документы, представляемые (направляемые) в налоговые органы, в любом случае принимаются вне зависимости от наличия (отсутствия) в них печати. 

24 Октябрь 2018г.
За налоговый период 2018 года отчитаться о полученных доходах необходимо по новой форме налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) 

Приказ ФНС России от 03.10.2018 N ММВ-7-11/569@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц в электронной форме" 
Утверждены новая форма налоговой декларации (форма 3-НДФЛ), порядок ее заполнения, а также формат представления налоговой декларации в электронной форме. 
Изменения предусматривают упрощение формы налоговой декларации (в частности, сокращен раздел, касающийся определения налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ПФИ), а также учитывают поправки в НК РФ в части освобождения от налогообложения доходов, полученных при ликвидации иностранной организации. 
Признан утратившим силу Приказ ФНС России от 24.12.2014 N ММВ-7-11/671@ (с внесенными изменениями), которым утверждена действующая форма налоговой декларации (форма 3-НДФЛ).

 

23 Октябрь 2018г.
Виды деятельности, разрешенные для самозанятых лиц в 2018 году 

Самозанятые - отдельная группа в микробизнесе. Это мелкие предприниматели без статуса ИП и физические лица, оказывающие услуги без возможности найма сотрудников. Они действуют на свой страх и риск без официальной регистрации и не платят налоги и взносы государству. 
В 2018 и 2019 годах для самозанятых действуют налоговые каникулы. 
Для тех, кто добровольно зарегистрируется в налоговой инспекции, не нужно платить налоги в бюджет. 
Виды деятельности в 2018 году пока малочисленные. 
Самозанятость касается репетиторов, нянь-сиделок, прислуги-домработниц. Однако, субъекты РФ могут ввести новые виды услуг. 
Виды деятельности для самозанятого населения в 2018 году, разрешенные в регионах: 
- выпас скота, 
- починка одежды, 
- ремонт зданий и помещений - отделка и строительство, 
- парикмахерские услуги 
- фотография, 
- ремонт электронной бытовой техники, 
- починка бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря. 

Государство не успело создать общую базу данных по видам деятельности в 2018 году для самозанятых граждан в каждом регионе. 
Регистрация самозанятого происходит самостоятельно. Для этого ему нужно подать уведомление по месту жительства. 
Отправить в налоговую инспекцию можно разными способами: отвезти лично, отправить через почту России заказным письмом с уведомлением, передать через представителя. Лучший вариант - отвезти лично. 
Для этого нужно два экземпляра. Один останется в налоговой инспекции, а на втором попросите инспектора поставить штамп о принятии. 
Платить новый налог начнут самозанятые граждане с 1 января 2019 года. Участвуют в эксперименте четыре региона - Москва и Санкт-Петербург, Татарстан и Калужская область. 
Он пройдет в тестовом режиме и если оправдает надежды государства, то начнет действовать с 01 января 2020 года по всей России. 
Процент нового налога напрямую связан с правовым статусом клиента, кто это - физлицо или организация. 
Распределяется он так: 2,5% от дохода перечисляют в бюджет те, кто обслуживает физлиц 4,5% заплатят самозанятые, продающие свои товары и услуги юридическими лицами. 
Также те, кто сдает в аренду движимое и недвижимое имущество. 
Самозанятые граждане начнут перечислять страховые взносы: 1,25% от дохода в Пенсионный фонд 0,25% - в Фонд обязательного медицинского страхования, 
Ставка налога по страховым взносам составляют всего 1,5% и платить их придется ежемесячно одной суммой. 
Оплачивать самозанятые будут с банковской карты, привязанной к личному кабинету плательщика через мобильное приложение. 
Самозанятых освободили от обязательных фиксированных платежей в фонды, которые каждый год платит ИП.

22 Октябрь 2018г.
Больных рекомендовано не пускать на работу 

Главный санитарный врач РФ выпустила рекомендации о мерах, которые должны предотвратить массовые заболеваний гриппом и острыми респираторными вирусными инфекциями (ОРВИ). 
Документ адресован главным образом региональным властям, в чью компетенцию входит охрана здоровья, а также органам Роспотребнадзора. 
Вместе с ними отдельная порция рекомендаций адресована руководителям организаций независимо от организационно-правовой формы, а именно: 
• организовать иммунизацию сотрудников против гриппа. 
• принять меры по недопущению переохлаждения лиц, работающих на открытом воздухе в зимний период, обеспечив наличие помещений для обогрева и приема пищи, а также соблюдение оптимального температурного режима в помещениях; 
• в период эпидемического сезона по гриппу и ОРВИ принять меры по недопущению к работе лиц, больных ОРВИ; 
• обеспечить сотрудников, работающих с населением, средствами индивидуальной защиты органов дыхания (медицинскими масками). 
Постановление Главного государственного санитарного врача РФ от 25.06.2018 № 38 
«О мероприятиях по профилактике гриппа и острых респираторных вирусных инфекций в эпидемическом сезоне 2018 — 2019 годов».

19 Октябрь 2018г.
Возможно, налогоплательщики на УСН будут освобождены от представления декларации 

Минфин России планирует отменить обязанность по предоставлению налоговой декларации для налогоплательщиков, которые применяют УСН с объектом налогообложения "доходы" и используют в расчетах ККТ, обеспечивающую передачу фискальных данных в налоговые органы в онлайн-режиме. Соответствующая информация содержится в "Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов". Таким образом, данное освобождение может коснуться ИП и юрлиц (п. 1 ст. 346.12 Налогового кодекса). 

18 Октябрь 2018г.
Белорусское юрлицо должно уплачивать налог на прибыль организаций по ставке 20% при выполнении строительных работ на территории РФ 

Прибыль белорусской организации от осуществления строительной деятельности на территории Российской Федерации, приводящая к образованию постоянного представительства, облагается в России налогом на прибыль организации по ставке 20% (п. 1 ст. 284, п. 6 ст. 307 Налогового кодекса). При этом иностранная организация должна встать на учет в налоговых органах России через представительство (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 4 сентября 2018 г. № 03-08-05/63137). 
Финансисты указали, что прибыль белорусского юрлица облагается в РФ налогом на прибыль организации, если предприятие осуществляет предпринимательскую деятельность через постоянное представительство. Но только в той части, которая относится к данному постоянному представительству (п. 1 ст. 7 Соглашения между Правительством РФ и Правительством Республики Беларусь об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы и имущество; далее – Соглашение). Ведомство отметило, что постоянное представительство предполагает постоянное место деятельности, через которое предприятие одного государства полностью или частично осуществляет предпринимательскую деятельность на территории другого государства. В частности, данный термин включает строительный или монтажный объект (подп. "ж" п. 2 ст. 5 Соглашения). 
Следовательно, осуществление белорусской организацией на российском монтажном или строительном объекте приводит к образованию постоянного представительства в РФ с первого дня начала осуществления деятельности.

17 Октябрь 2018г.
НДС на фрукты снизят до 10% 

Налог на добавленную стоимость на фрукты будет снижен до 10%, сообщил журналистам вице-премьер Алексей Гордеев. По его словам, министр сельского хозяйства Дмитрий Патрушев обратился с такой просьбой к президенту Владимиру Путину и получил поддержку главы государства. 
Ранее эксперты предсказывали рост цен в России на сельхозпродукцию с повышением ставки НДС с 18 до 20%. Теперь фрукты подорожать не должны. 
Вице-премьер также сообщил, что глава государства назвал несправедливыми требования к представителям аграрного комплекса платить 20-процентный НДС с получаемых ими государственных субсидий. По словам Гордеева, теперь аграрии будут освобождены от уплаты этого налога.

16 Октябрь 2018г.
До 3000 рублей предлагается увеличить пороговую сумму задолженности по страховым взносам, пеням и штрафам в целях обращения взыскания на иное имущество страхователя 

Проект Федерального закона "О внесении изменений в Федеральный закон "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" в части совершенствования процедуры взыскания незначительных сумм задолженности по страховым взносам" 
Согласно положениям Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании ‎от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" (далее - Закон N 125-ФЗ) взыскание страховых взносов производится территориальными органами страховщика самостоятельно за счет денежных средств, находящихся на счетах страхователя. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах страхователя или при отсутствии информации о счетах страхователя территориальный орган страховщика вправе взыскать страховые взносы за счет иного имущества страхователя путем направления соответствующего постановления судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Федеральным законом от 02.10.2007 N 229-ФЗ "Об исполнительном производстве" ‎(далее - Закон об исполнительном производстве). 
В соответствии со статьей 80 Закона ‎об исполнительном производстве арест имущества должника по исполнительному документу, содержащему требование о взыскании денежных средств, не допускается, если сумма взыскания по нему не превышает 3000 рублей. 
В связи с этим предлагается внести изменения в Закон ‎N 125-ФЗ, направленные на увеличение суммы страховых взносов, пеней и штрафов, подлежащих взысканию за счет иного имущества должника, с 500 рублей ‎до 3000 рублей. 
Проектом предусматривается, что постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя принимается в течение одного года после истечения срока исполнения требования об уплате страховых взносов, пеней и штрафов, если общая сумма страховых взносов, пеней и штрафов превышает 3 000 рублей. В случае если указанная в требовании неуплаченная сумма страховых взносов, пеней и штрафов не превышает 3000 рублей, постановление о взыскании страховых взносов за счет имущества страхователя - юридического лица или индивидуального предпринимателя принимается после истечения срока, установленного в одном или нескольких требованиях об уплате страховых взносов, но не позднее трех лет после истечения срока исполнения самого раннего требования. Постановление, принятое позднее трех лет после истечения самого раннего требования, не подлежит направлению судебному приставу-исполнителю для исполнения в порядке, предусмотренном Законом об исполнительном производстве. 
Вступление в силу проекта предполагается с 1 января 2020 года. 

15 Октябрь 2018г.
Инспекция может использовать материалы от органов внутренних дел при принятии решения по выездной налоговой проверке 

При принятии решения по выездной налоговой проверке инспекция может использовать не только собственные доказательства, но и материалы органов внутренних дел. К такому выводу пришла ФНС России по итогам рассмотрения жалобы налогоплательщика. 
Налогоплательщик указал, что инспекция документально не подтвердила налоговое правонарушение. Он пояснил, что в ходе выездной проверки налоговый орган использовал ненадлежащие доказательства, а именно материалы, полученные сотрудниками органов внутренних дел, а не налоговым органом. 
ФНС России указала, что при рассмотрении материалов налоговой проверки исследуются документы, представленные в налоговые органы при проведении выездных проверок данных лиц и иные документы, которые есть в распоряжении налогового органа. При этом налоговые органы вправе привлекать сотрудников органов внутренних дел к проведению выездных налоговых проверок, а в соответствии с п. 3 ст. 82 Налогового кодекса налоговые органы, таможенные органы и органы внутренних дел информируют друг друга об имеющихся у них материалах о нарушениях законодательства, а также могут обмениваться необходимой информацией. 
Таким образом, сбор доказательств, в том числе с использованием материалов от органов внутренних дел, не нарушает права налогоплательщиков и нормы Налогового кодекса. Это подтверждается правовой позицией Конституционного Суда Российской Федерации. 
Подробнее с обстоятельствами спора можно ознакомиться в статье Е.И. Масленниковой «Материалы, полученные от органов внутренних дел, являются надлежащими доказательствами при принятии решения налоговым органом по результатам выездной налоговой проверки», журнал «Налоговая политика и практика», октябрь 2018. 




  • 21 Май 2019 года

    Земельный налог: не важно, когда результаты кадастровой оценки были фактически внесены в реестр 

  • 20 Май 2019 года

    Минтруд подготовил график переноса выходных в 2020 году 

  • 16 Май 2019 года

    Услуги по изготовлению и доставке еды на дом или в офис нельзя перевести на ЕНВД 

Нас рекомендуют:

Рестораны сети «Мадьяр» рекомендует нас в качестве надежного партнера

Группа компаний «Вента» рекомендует нас в качестве надежного партнера

ОАО «КРАСНОДАРСКИЙ «ЗИП» рекомендует нас в качестве надежного партнера

"Планета туризма" рекомендует нас в качестве надежного партнера