За несдачу ПСФЛ оштрафуют

Если не сдать персонифицированные сведения о физлицах, то будет штраф – 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК. Но за последний месяц квартала этот отчет можно не сдавать.

Дело в том, что раздел 3 РСВ содержит показатели, идентичные показателям раздела 3 персонифицированных сведений. А именно — ФИО, СНИЛС, сумма выплат и иных вознаграждений.

Поэтому при сдаче РСВ обязанность по сдаче ПСФЛ за последний месяц квартала считается исполненной.

Такое разъяснение дает ФНС в своем сервисе ответов на частые вопросы.

Таким образом, если вы забыли сдать ПСФЛ за февраль, будет штраф, если не сдали за март — штрафа не будет.

Получить подробную и бесплатную консультацию

В уведомлении по сроку 25 апреля ИП на УСН указывает аванс, но не налог

2 мая (т. к. 28 апреля выходной) для ИП – срок уплаты налога по УСН за 2023 год и одновременно срок уплаты аванса по УСН за 1 квартал 2024 года.

Налог за год на ЕНС начислят по декларации, а аванс за 1 квартал – по ЕНП-уведомлению.

На годовой налог сдавать уведомление не надо.

В уведомлении ИП должен указать только аванс по УСН за 1 квартал. Код периода в этом уведомлении – 34/01.

КБК такие:

• 18210501011011000110 – УСН «доходы»;
• 18210501021011000110 – УСН «доходы минус расходы».

Сроки по УСН смотрите в нашей таблице.

Если ИП на УСН «доходы» без работников уменьшил аванс на фиксированные взносы до нуля, то уведомление ему сдавать не надо.

Когда у ИП на УСН «доходы минус расходы» за 1 квартал получен убыток, то уведомление тоже сдавать тоже не надо.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Как уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей

Налогоплательщики УСН с объектом «доходы» и/или ПСН вправе уменьшить (п. 3.1 ст. 346.21 и п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ) налог или авансовые платежи по нему на страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, подлежащие уплате в налоговом (отчетном) периоде по УСН и/или в календарном году действия патента.

Ранее ФНС России письмом от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ разъясняла, что страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за расчетный период 2023 года, уплатить которые следует не позднее 1 июля 2024 года, могут быть признаны налогоплательщиком подлежащими уплате как в 2023, так и в 2024 году. В аналогичном порядке следует учитывать указанные страховые взносы за последующие расчетные периоды.

Например, страховые взносы в размере 1% с доходов, превышающих 300 тыс. рублей, за 2024 год (срок уплаты – 1 июля 2025 года) для уменьшения налога по УСН/ПСН могут быть признаны по выбору налогоплательщика подлежащими уплате как в 2024, так и в 2025 году.

Указанные разъяснения доведены письмом ФНС России от 08.04.2024 № СД-4-3/4104@ по системе налоговых органов.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Для 6-НДФЛ важна дата именно выплаты зарплаты

Когда вы начислили зарплату и когда перечислили с нее НДФЛ – не имеет никакого значения при составлении формы 6-НДФЛ.

Аванс начислен 20 января, но фактически выплачен 25 января. Ориентироваться надо на дату выплаты.

25 января – это второй срок уплаты НДФЛ в квартале, значит НДФЛ с аванса попадает в строку 022 раздела 1 формы 6-НДФЛ.

Еще бухгалтер 23 января доплатила НДФЛ за декабрь. Этот налог в форму 6-НДФЛ не включается. Реальные уплаты там не фигурируют вообще.

В форме показывают удержанный налог, подлежащий уплате.

Смотрите в таблице, какие данные надо будет отражать в разделе 1 отчета за 1 квартал 2024 года.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Какие расходы не уменьшают базу по налогу на УСН

Расходы, на которые можно уменьшить доходы при УСН, перечислены в статье 346.16 НК. И этот перечень – закрытый.

Все, что в него не вошло, учитывать нельзя.

Перечень популярных расходов, которые при УСН учитывать нельзя.

Это, в частности:

• услуги по управлению организацией (ИП-управляющий);
• расходы на уборку снега и его вывоз с территории организации;
• расходы на кадровый аутсорсинг;
• расходы в виде платы за технологическое присоединение к электрическим сетям;
• расходы на СОУТ;
• затраты на участие в тендерах.

По всем этим пунктам есть разъяснения Минфина, и налоговики считают их необоснованными тратами, так как они не поименованы в закрытом списке расходов.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Что изменится в вычетах НДФЛ по поручению Президента

С 2025 года вырастет размер стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей и лимит дохода для него, а порядок предоставления будет беззаявительный.

Президент поручил правительству до 31 июля 2024 года разработать поправки в НК, которые в том числе касаются вычетов по НДФЛ.

С 2025 года размер стандартного налогового вычета на второго ребенка –вырастет с 1400 до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего ребенка – с 3000 до 6000 рублей.

Более того, этот вычет хотят давать в беззаявительном порядке.

Сумма предельного дохода для применения стандартного вычета вырастет с 350 000 до 450 000 рублей в год.

Еще с 2025 года установят налоговый вычет по НДФЛ для сотрудников, регулярно проходящих диспансеризацию и успешно сдающих нормативы ГТО.

Также проработают вопрос предоставление гражданам налогового вычета по НДФЛ в сумме вложений в долгосрочные финансовые инструменты, но не более 400 000 рублей в год.

Получить подробную и бесплатную консультацию

С 1 апреля юрлица и ИП могут платить через СБП

С начала апреля в России началась массовая раскатка B2B-переводов через СБП между юрлицами и ИП.

С 1 апреля 2024 года банки обязаны использовать СБП для обеспечения возможности проведения платежей юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в пользу юрлиц и ИП, за исключением платежей по поручению или в пользу юридических лиц, лицевые счета которых открыты в территориальных органах Федерального казначейства.

Об этом говорится в указании Банка России от 12 января 2023 года № 6358-У.

Технология должна давать возможность оплачивать по QR круглосуточно 24/7 с мгновенным поступлением денег на счёт и мгновенными возвратами. Пилот шёл с конца 2021 года.

Так же как в случае физлиц, банки внедряют эту возможность в обязательном порядке — в соответствии с январским постановлением ЦБ. Отличие в том, что комиссии устанавливают сами банки, а не регулятор.

Для рынка это большой плюс и понятная мотивация для инвестиций.

К 1 октября 2024 года крупные банки — участники СБП, не имеющие возможности предоставлять услугу через мобильные приложения, должны будут встроить её в свои интернет-банки.

Для предпринимателей это выгодный и быстрый способ расчётов, но будут некоторые ограничения. Переводы по СБП недоступны для платежей по поручению, в пользу юрлиц с лицевыми счетами в территориальных органах Федерального казначейства и для предпринимателей, имеющих в банке только счёт по вкладу.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Организациям и ИП, которые производят и продают ювелирные изделия из серебра, разрешили применять ПСН с 1 января 2025 года

Нововведения касаются только производства и торговли ювелирными и другими изделиями из серебра.

Вступление в силу: с 23.04.2024 (применяется к правоотношениям, которые возникли с 01.01.2025).

п. 2, 5 ст. 4 Федерального закона от 23.03.2024 № 49-ФЗ

Получить подробную и бесплатную консультацию

Запретили сдавать в аренду жилые помещения без счетчиков

Кроме того, при сдаче в аренду квартиры или дома собственник обязан обеспечить соблюдение:

• прав и законных интересов соседей;
• правил пользования жилыми помещениями и содержания общего имущества;
• требований к предоставлению коммунальных услуг, включая услуги по обращению с ТКО.

Если сдача в аренду квартиры нарушает жилищные права соседей, они могут обратиться в суд.

Вступление в силу: с 03.04.2024.

Федеральный закон от 23.03.2024 № 55-ФЗ

Получить подробную и бесплатную консультацию

В 6-НДФЛ за 1 квартал включают мартовский НДФЛ с апрельским сроком уплаты: что это значит

С 1 квартала 2024 года расчет 6-НДФЛ надо сдавать по новой форме, в которой предусмотрено 6 сроков уплаты налога в квартал, а не 3, как было раньше.

В форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года в том числе попадает НДФЛ за март, но по апрельскому сроку уплаты – до 05.04.2024.

Некоторые бухгалтеры из-за этого путаются и неправильно понимают эту норму.

Бухгалтера иногда ошибочно полагают, что по третьему сроку уплаты в строке 026 надо указывать НДФЛ с мартовской зарплаты, которая будет выплачена до 5 апреля.

Но это не так. Дата начисления зарплаты не играет роли, значение имеет только дата ее выплаты, она же – дата удержания НДФЛ.

В строке 026 указывают НДФЛ, удержанный с 23 по 31 марта, по которому срок сдачи уведомления – 3 апреля, а срок уплаты – 5 апреля.

Если в компании не было возврата НДФЛ сотрудникам, то сумма в строке 026 = сумма в уведомлении с кодом периода 21/13.

Смотрите в таблице соответствие строк раздела 1 формы 6-НДФЛ и ЕНП-уведомлений.

Получить подробную и бесплатную консультацию