С 2026 года действуют новые коды вычетов и доходов по НДФЛ

Налоговики ввели новые коды вычетов и доходов и исключили неактуальные коды.

Приказом ФНС  от 01.09.2025 № ЕД-7-11/757@ введены новые коды налоговых вычетов и доходов.

Добавлены коды доходов:

•  2007 – единовременное денежное поощрение за особые заслуги на СВО, выплаченное при награждении госнаградами;
•  1221 – пенсионные взносы, по которым получили социальный вычет, который учитывают при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения;
•  1222 – сберегательные взносы, по которым предоставили социальный вычет, который учитывают при расторжении договора долгосрочных сбережений;
•  1243 – выплаты по договорам долгосрочных сбережений, заключенных физлицами с российскими НПФ.

Введены коды вычетов:

•  333 – суммы, которые физлицо заплатило за свое обучение за рубежом, за обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет, супруга (супруги) по очной форме за границей;
•  334 – суммы, уплаченные родителем за обучение своих детей в возрасте до 24 лет за рубежом;
•  518 — вычет из сумм выплат по договорам долгосрочных сбережений, заключенных с российскими НПФ в пределах 30 млн за налоговый период.

Коды 320 и 321 остаются только для вычетов на обучение в России. Код 320 также теперь распространяется на расходы на обучение супругов по очной форме.

Коды 1215 (выплаты при досрочном расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения) и 3020 (проценты по вкладам в банках) признали не действующими.

Приказ вступил в силу с 1 января 2026 года.

 Получить бесплатную консультацию

С 2026 года меняется ставка НДФЛ для граждан стран ЕАЭС

Работники из государств ЕАЭС перестанут платить налог с дохода по ставке 30% как для нерезидентов РФ.

С 1 января 2026 года основные доходы граждан ЕАЭС облагаются в России НДФЛ по прогрессивной шкале налогообложения. Это зарплата, выплаты по договорам ГПХ, доходы ИП, арендные доходы.

Прогрессивная шкала НДФЛ в России в 2026 году

Тем самым граждане государств-членов ЕАЭС получили право на пониженную прогрессивную ставку 13-22% НДФЛ для доходов от трудовой деятельности в России независимо от своего статуса. Ранее для них была ставка 30% для нерезидентов.

 Получить бесплатную консультацию

Для стандартного вычета на детей с 2026 года новые правила

Для детского вычета перестанут учитывать все доходы физлица.

Для расчета лимита по доходу в 450 000 рублей, до которого положены стандартные вычеты на детей по НДФЛ, с 2026 года будет учитываться только основная налоговая база, а не все доходы физлица (абз. 16 и 17 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК).

То есть теперь лимит формируют исключительно доходы, входящие в основную налоговую базу по НДФЛ: зарплата и выплаты по договорам гражданского-правового характера, облагающиеся налогом по общей прогрессивной шкале — 13, 15, 18, 20 и 22%.

А доходы, не входящие в основную налоговую базу и облагаемые по альтернативной шкале (например, дивиденды, проценты по депозитам, региональные надбавки и аналогичные выплаты), не влияют на определение лимита и не учитываются при его расчете.

В 2026 году суммы стандартных вычетов на детей не изменились и составили:

• 1 400 руб. — на первого ребенка;
• 2 800 руб. — на второго;
• 6 000 руб. — на третьего и последующих детей.

 Получить бесплатную консультацию

С 2026 года нельзя пополнять чужой ЕНС без налоговой цели

В НК РФ прописали запрет на перечисления денежных средств на единый налоговый счет третьего лица без налоговой цели.

Согласно новым положениям п. 1 ст. 79 НК (она регулирует возврат денежных средств, формирующих положительное сальдо ЕНС), введенным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ о налоговой реформе, нельзя пополнить чужой ЕНС, если у его владельца нет налоговой обязанности или она не появилась позднее.

В таком случае деньги вернутся обратно на счет в банке, с которого они поступили.

А в случае проведения зачета положительного сальдо ЕНС налогоплательщика в счет предстоящих платежей третьего лица при отсутствии налоговой обязанности – возврата не будет.

Причиной этих поправок в НК стали злоупотребления и так называемые некрасивые возвраты. В частности, дела № А60-34103/2024, № А60-13370/2024.

Также прямо указано на возможность частичного зачета. Если сальдо ЕНС недостаточно для проведения зачета на отраженную в заявлении сумму, он будет проведен частично — то есть в пределах имеющегося положительного сальдо ЕНС.

Эти изменения вступят в силу с 1 сентября 2026 года

 Получить бесплатную консультацию

В России стартовала Декларационная кампания 2026 года

 Представить декларацию о доходах, полученных в 2025 году, необходимо до 30 апреля 2026 года.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2026 года.

Также задекларировать доход и уплатить с него НДФЛ необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговый орган. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2026 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут оштрафовать и начислить пеню.

С 2026 года для декларирования доходов, полученных в 2025 году, будет действовать форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2026 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.

 Получить бесплатную консультацию

Нужно ли платить страховые взносы за главу гаражного кооператива – зависит от его статуса

Взносы за директора платят только в отношении руководителя – ЕИО компании.

У гаражного кооператива есть ООО, а в нем – председатель правления. Нужно ли в этом случае по нему платить взносы, спросили в чате ФНС.

Положения Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ в части уплаты страховых взносов распространяются только в отношении физического лица, являющегося единоличным исполнительным органом коммерческой организации, подчеркнули налоговики.

То есть нужно смотреть статус председателя в ЕГРЮЛ.

 Получить бесплатную консультацию

ФНС: сколько ККТ нужно при совмещении двух патентов в одном помещении

Если деятельность ведется в одном помещении, достаточно одного устройства.

ИП совмещает два патента: розничную торговлю и общепит без торгового зала. Вся деятельность ведется по одному адресу, в одном и том же помещении.

Сколько нужно кассовых аппаратов – два на каждый патент или достаточно одного, спросили в чате ФНС.

Достаточно одного устройства, если деятельность осуществляется одним ИП в одном помещении, ответили налоговики.

 Получить бесплатную консультацию

ФНС объяснила, как на АУСН из НДФЛ и взносов формируется будущая пенсия

При автоУСН налоговики передают в СФР данные на основе поданных через личный кабинет уполномоченного банка или ЛК налогоплательщика сведений о выплатах физлицам.

Если у организации на АУСН есть сотрудники, она:

• выдает банку поручение на исчисление, удержание и уплату НДФЛ;
• передает сведения о начислениях по каждому работнику при каждой выплате зарплаты.

А для правильного формирования страхового пенсионного стажа организация обязана ежемесячно предоставлять в уполномоченные банки по каждому работнику сведения о выплатах, признаваемых объектом обложения страховыми взносами.

Но на практике Сбербанк отправляет компанию формировать реестр выплат на сайте ФНС, пожаловались в чате налоговой.

В связи с этим возник вопрос: что и где должна сформировать организация, чтобы по каждому сотруднику правильно легли начисления НДФЛ и взносов для формирования пенсии.

На АУСН при выплате доходов физлицам налоговики рекомендуют представлять сведения о выплатах и НДФЛ через личный кабинет уполномоченного банка или ЛК налогоплательщика АУСН (вкладка «Сотрудники» — «НДФЛ» — «Новый расчет»).

Сроки такие:

• по выплатам за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца — в срок не позднее 25-го числа текущего месяца;
• за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

На основании этих данных налоговая передаст в СФР сведения для персонифицированного пенсионного учета.

Налоговый агент платит удержанный у работника НДФЛ через ЕНС. Средства с ЕНС спишутся в счет уплаты НДФЛ 28 числа текущего месяца на основании представленных расчетов НДФЛ.

 Получить бесплатную консультацию

ФНС призналась, что ее калькулятор считает стоимость патента 2026 лишь примерно

Рассчитать сумму налога по ПСН для одного вида деятельности можно через сервис ФНС по классификатору 2025 года.

В чате ФНС спросили – при подаче заявления на патент на 2026 год использовать классификатор кодов видов предпринимательской деятельности, утвержденный на 2025 год, или ждать, когда появится новый в ЛК ИП.

Предпринимателя интересует розничная торговля с торговым залом: в 2025 был код 45, но в 2026 исключили один вид деятельности, поэтому код будет 44. Подавать ли сейчас по классификатору 2025, спросил ИП.

Посчитать стоимость патента на 2026 год можно самостоятельно с помощью налогового калькулятора на сайте ФНС, напомнили налоговики.

Но сервис предназначен для примерного расчета суммы налога к уплате в бюджет, по одному из видов предпринимательской деятельности, в отношении которого применяется ПСН в выбранном субъекте РФ.

Ранее сообщали, что на сайте ФНС заработал калькулятор ПСН на 2026 год. Заявлено, что он учитывает все изменения, внесенные законами субъектов РФ на следующий год.

 Получить бесплатную консультацию

С 15 января 2026 — новые формы заявлений о возврате и зачете сумм на ЕНС

С 2026 года нужно применять новые формы и форматы документов для возврата и зачете сумм на едином налоговом счете.

ФНС изменила формы и электронные форматы документов о возврате и зачете налогов, сборов и взносов.

15 декабря 2025 года приказ ведомства от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@ зарегистрировал Минюст и опубликован на портале правовой информации.

В заявление о возврате положительного сальдо ЕНС добавили поля для номеров:

• платежной карты. Поле заполняют, если есть карта, оформленная в РФ;
• записи в ЕРН (для физлиц – не ИП). Если поле заполнено, указывать данные паспорта не нужно.

В форму заявления о возврате сумм, которые не учитываются в совокупной обязанности, также добавили номер платежной карты. Из бланка убрали вид платежа – штраф.

В заявление о зачете положительного сальдо ЕНС в части зачета в счет обязанности другого лица добавили поля для указания его КПП.

Кроме того, уточнили поля, где отражают зачет в счет долга, который не учитывается в совокупной обязанности.

Новые формы будут применять с 15 января 2026 года.

 Получить бесплатную консультацию