Бизнес на УСН который свободен от НДС освободят от выставления счетов-фактур!

Упрощенцам с доходами до 60 млн рублей будет не нужно составлять счета-фактуры.

В Госдуму внесли правительственный законопроект, который позволяет не составлять счета-фактуры предпринимателям на УСН, если они освобождены от уплаты НДС в 2025 году.

«В целях снижения административной нагрузки путем снижения объема документооборота предусматривается освобождение отдельных категорий налогоплательщиков, применяющих УСН и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог), от составления счетов-фактур», — сказано в пояснительной записке.

Сейчас согласно п. 5 ст. 168 НК, налогоплательщики, которые освобождены от уплаты НДС, должны составлять счета-фактуры без выделения соответствующих сумм налога.

Право на освобождение есть у компаний с выручкой до 2 млн рублей за три месяца. Об этом сказано в ст. 145 НК. Такие плательщики по-прежнему будут выставлять счета-фактуры без НДС.

При этом компании на УСН и ЕСХН, которые освобождены от НДС при доходе до 60 млн рублей в год, не будут составлять счета-фактуры.

Законопроект могут принять до конца 2024 года.

Комментирует Владислав Каминский, налоговый инженер, управляющий партнер ЮК «Каминский, Степанов и партнеры»:

«Да, действительно, упрощенцы, которые не должны платить НДС согласно новой редакции ст. 145 НК, не будут выставлять счета-фактуры. Это разумный и логичный шаг. И Правительство его сделало, внеся законопроект в Думу.

Вероятно, этого не было сразу в 176-ФЗ по причине спешки, в которой он принимался. Слишком высокая административная нагрузка и ее нецелесообразность стали явными только после многочисленных обсуждений реформы».

Получить подробную и бесплатную консультацию

Страховые взносы для малого бизнеса предложили повысить

Представители малого и среднего бизнеса получат право на льготные тарифы по уплате страховых взносов только с зарплат сотрудников, которые превышают два МРОТ.

«Деловая Россия» предложила увеличить порог зарплат, после достижения которого малый и средний бизнес будет платить страховые взносы по льготному тарифу. Этот лимит хотят увеличить с одного до двух минимальных размеров оплаты труда (МРОТ).

В 2024 году МРОТ составляет 19 242 рублей. С начала 2025 года он вырастет на 16,5% и составит 22 440. По существующему порядку с части зарплат в пределах двух МРОТ работодатель заплатит 10 098 рублей, а по предложению «Деловой России» — уже 13 464 рубля в месяц. Пониженные тарифы сможет применять только социально ответственный бизнес — который платит сотрудникам достойные зарплаты и обеспечивает их социальными гарантиями.

«Бизнес, который платит достойные зарплаты с социальными гарантиями, считает, что предоставление льгот по страховым взносам в том числе бизнесу с заниженными и/или серыми заработными платами создает неравную конкуренцию», — сказано в письме «Деловой России» на имя министра финансов Антона Силуанова.

Против инициативы выступает «Опора России». Ее президент Александр Калинин заявил, что рост страховых взносов увеличит фискальную нагрузку и негативно скажется на секторе МСП. Не исключено, что часть предпринимателей снова уйдет работать в тень.

В 2020 году из-за пандемии коронавируса власти снизили размер страховых взносов для МСП с 30% до 15%. Это применяется и по сей день, но с зарплаты равной МРОТ работодатель все равно платит 30% взносов.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Кировская область может первой в РФ ввести для ветеранов СВО льготный УСН 1% или 5%

Ветераны СВО, желающие открыть бизнес, могут обратиться в региональные центры «Мой бизнес».

Минэкономразвития и центры «Мой бизнес» оказывают различную поддержку ветеранам СВО и их семьям в открытии и развитии своего дела. Кроме стандартного комплекса инструментов, для них есть специальные программы.

«Сегодня действует целый комплекс инструментов по интеграции участников СВО в экономические процессы в условиях гражданской жизни. Действуют льготы для компаний, которые трудоустраивают ветеранов спецоперации. На участников СВО была расширена программа социального контракта. Инфраструктура центров „Мой бизнес“ также запускает программы, которые помогают ветеранам СВО начать свой путь в бизнесе», — пояснила замминистра экономического развития Татьяна Илюшникова.

Например, в Кировской области в первом чтении одобрен закон о помощи ветеранам СВО в открытии собственного бизнеса. В России это первая подобная инициатива. Для этого в регионе предлагают ввести льготную минимальную ставку по УСН на два года с момента регистрации ИП:

• 1% — если объект налогообложения доходы;
• 5% — доходы, уменьшенные на расходы.

В свою очередь, в кировском центре «Мой бизнес» ветераны могут получить полный пакет бесплатной информационной и консультационной поддержки. Юристы посоветуют, какую форму выбрать для ведения предпринимательства, финансовый эксперт поможет составить бизнес-план.

Аналогичные примеры есть в Перми, Саратовской области и др.

По словам Илюшниковой, соцконтракт сегодня — эффективный инструмент для вовлечения в предпринимательскую деятельность. По данным Минтруда, в 2024 году было заключено более 130 тыс. социальных контрактов, 40% из которых — на открытие или развитие своего бизнеса.

Минэкономразвития выступило с предложением уравнять в доступе к программе соцконтракта мобилизованных и добровольцев. До этого доходы мобилизованных не учитывались при расчете среднедушевого дохода при заключении социального контракта, а доходы добровольцев учитывались. Поэтому добровольцы и их семьи не могли претендовать на поддержку. Предложение было одобрено Президентом.

Получить подробную и бесплатную консультацию

За самозанятого платят взносы на травматизм –  сдавать на него подраздел 1.1 ЕФС-1 не надо

Если в договоре с самозанятым предусмотрены страховые взносы по производственному травматизму, то эти данные будут в разделе 2 формы ЕФС-1 (бывшей 4-ФСС). Но в подраздел 1.1 (бывшая СЗВ-ТД) данный самозанятый не войдет. Но есть исключение.

Если самозанятый не выдал чек из приложения «Мой налог», то заказчик должен сдать на него подразделе 1.1 ЕФС-1 с кадровыми мероприятиями «Начало договора ГПХ» и «Окончание договора ГПХ».

Если же чек есть, то подраздел 1.1 на такой договор ШПХ сдавать не надо, даже если по договору предусмотрены взносы на травматизм.

Такое уточнение делает СФР в письме от 20.09.2024 № 19-20/44771.

Дело в том, что ранее СФР выпустил письмо от 05.08.2024 № 19-20/35785, в котором заявил, что самозанятого надо включать в подраздел 1.1, если в договоре есть условие о страховании.

Получить подробную и бесплатную консультацию

НДС с 2025 года без вычетов или с ними — 5/7% или 20%

Выбор ставки НДС с 2025 года во многом зависит от того, какой будет входной НДС от поставщиков.

Некоторые компании, работая на УСН, превысят порог дохода в 60 млн, но не более 250. Это дает право выбрать ставку НДС — 5% либо 20%. Но при 5% нельзя применять входящий НДС.

Плательщиком НДС упрощенец становится с 1 января 2025 года. С этого дня в чеках уже должен быть НДС.

Возникает вопрос: как примерно посчитать, лучше выбрать НДС 5% без вычетов или 20% с ними, если половина поставщиков работает сейчас без НДС и неизвестно кто и что выберет потом.

Предсказать ставку поставщиков невозможно. Поэтому нужно ориентироваться на то, сколько сейчас у упрощенца поставщиков на ОСНО.

Также можно связаться с поставщиками и просто спросить, какие у них планы относительно НДС с 2025 года.

Есть смысл сопоставить свою валовую прибыль и выручку — чтобы понять, что выгоднее: 5% с выручки или 20% с валовой прибыли (с учетом доли входящего НДС).

Выгодно выбрать 20%, если входной НДС (вычетов) больше 75%. Это усредненная цифра. То есть более 75% процентов расходов на УСН должны быть с НДС. Для этого должно быть меньше покупок на рынке за наличку и больше по безналу по счету.

Важный нюанс: три года (12 налоговых периодов) нельзя уйти с НДС 5/7%. При этом с НДС 0/10/20% можно в любой момент перейти на НДС 5/7%. Поэтому с 01.01.2025 можно попробовать перейти на НДС 0/10/20% — поработать и при необходимости перейти на пониженные ставки.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Реестр воинского учета полноценно заработает с 1 января 2025 года, сейчас обкатка на трех регионах

Председатель комитета Госдумы по обороне Андрей Картаполов заявил, что основанием призыва на срочную военную службу этой осенью будут именно бумажные повестки.

Электронные повестки в тестовом режиме будут рассылать только в трех регионах РФ — Рязанской, Сахалинской областях и республике Марий Эл.

«В трех регионах будет проводиться тестирование единого реестра военнообязанных: это Рязанская область, республика Марий-Эл и, по-моему, Сахалин», — сказал Картаполов.

Он добавил, что «говорить о смешанном варианте» — когда присылаются и бумажные, и электронные повестки — нельзя.

В этих регионах будут направляться в том числе и электронные повестки.

«Сейчас необходимо наработать методологию применения реестра с расчетом, чтобы 1 января 2025 года, как поставил задачу верховный главнокомандующий, он уже заработал в полном объеме и был передан на эксплуатацию Министерству обороны», — пояснил депутат.

17 апреля 2023 года Владимир Путин подписал закон о цифровизации воинского учета в России: будет создан единый реестр военнообязанных на базе государственного информресурса. Закон предусматривает дублирование обычных бумажных повесток электронными. Их будут, в частности, рассылать через портал «Госуслуги».

Также введена возможность сообщения о призыве на военную службу заказными почтовыми отправлениями.

Осенний военный призыв в России проводится с 1 октября по 31 декабря

Получить подробную и бесплатную консультацию

ИП на ПСН может торговать через магазин, у которого есть сайт

Торговля через интернет-магазин не считается розничной для целей ПСН и по ней патент применять нельзя. Но сайт с ассортиментом товара – это не интернет-магазин.

На ПСН запрещена торговля по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети, в том числе в виде почтовых отправлений, а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети.

ИП, который торгует через магазин или иной объект стационарной торговой сети с размещением информации об ассортименте товаров в интернете, может применять ПСН.

Такой вывод делает Минфин в письме от 25.03.2024 № 03-11-11/26553.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Какие записи в книге покупок будут при УСН с НДС 5%

Если компания или ИП на УСН в 2025 году выбирает ставку НДС 5%, то права на вычет по входящим счетам-фактурам по приобретенным товарам, работам, услугам у них нет. Но книга покупок может быть и не пустой.

Запрет на вычеты касается только покупок.

Но вычет по собственным авансовым счетам-фактурам при пониженных ставках НДС тоже работает. Кроме того, будет запись в книге покупок при возврате товаров покупателем — при оформлении корректировочного счета-фактуры.

Таким образом, при НДС 5% в книге покупок надо будет показывать такие вычеты:

• авансового НДС на дату отгрузки;
• авансового НДС при возврате предоплаты;
• НДС при возврате товаров (на основании корректировочного счета-фактуры).

Получить подробную и бесплатную консультацию

Положительное сальдо ЕНС физлиц заранее зачитывают в счет имущественных налогов

Срок уплаты налогов на имущество физлиц – 1 декабря. Но деньги спишут уже в сентябре, если на вашем ЕНС они есть.

Дело в том, что налоговое уведомление на имущественные налоги физлиц формируют уже с учетом сальдо ЕНС.

Об этом напоминает Минфин в письме от 05.07.2024 № 03-02-08/63196.

Налоговое уведомление формируют не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налога. Как правило, это происходит в сентябре. Например, сейчас уже вовсю идет рассылка уведомлений.

Сумма налога, которую надо уплатить, определяется налоговиками с учетом суммы положительного сальдо ЕНС на дату формирования налогового уведомления.

Например, у вас на сальдо ЕНС есть 1 000 руб., имущественные налоги – 10 000 руб. Уведомление придет на 9 тыс., которые надо уплатить до 01.12. А 1 тыс. руб. спишут с ЕНС сразу в сентябре.

Получить подробную и бесплатную консультацию

До 25 сентября надо сдать уведомление по ЕНП

В сентябрьское ЕНП-уведомление надо будет включить НДФЛ и страховые взносы.

В уведомлении будет НДФЛ, удержанный в период с 01.09.2024 по 22.09.2024. Код периода — 33/03.

Также в уведомление надо включить страховые взносы за август. Код периода — 33/02.

Следующее уведомление надо сдать до 3 октября, в нем будет только НДФЛ за период с 23.09 по 30.09. Если за этот период выплат физлицам не будет, это уведомление не сдают.

О том, что нулевые уведомления не нужны, недавно напомнила ФНС в письме от 26.08.2024 № КЧ-2-8/12091@.

Получить подробную и бесплатную консультацию