Category: Новости

При несдаче 3-НДФЛ налоговики начислят налог с продажи жилья с учетом расходов на его покупку

При несдаче 3-НДФЛ налоговики начислят налог с продажи жилья с учетом расходов на его покупку

Если не сдать 3-НДФЛ о доходах с продажи жилья, налоговики проведут бездекларационную камералку и сами насчитают налог с учетом вычета 1 млн руб. Фактические расходы они не учитывают, если им не предоставили документы на них. Скоро это изменится.

При расчете НДФЛ с доходов от продажи жилья налоговики будут в первую очередь учитывать расходы. Ориентироваться будут на цену сделки, которая была ранее при покупке этого жилья.

Такие данные ФНС получает из Росреестра.

Такая норма прописана в законопроекте, который готов ко второму чтению.

Таким образом, у ФНС есть данные о покупке квартиры и о ее продажи, поэтому налоговики сами высчитают разницу и с нее начислят НДФЛ.

В иных случаях (когда нет расходов на покупку жилья) при расчете НДФЛ будут применять вычет 1 млн рублей.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

ИП на УСН, который работает в другой стране, платит двойные налоги

ИП на УСН, который работает в другой стране, платит двойные налоги

При УСН налогом облагаются, в том числе доходы от источников не в РФ. Но устранение двойного налогообложения при применении УСН нормами НК не предусмотрено. Но могут быть нюансы.

Если международным договором предусмотрено иное, то применяются правила и нормы международных договоров РФ.

Минфин в письме от 09.04.2024 № 03-11-06/2/32569 пояснил ситуацию по Азербайджану.

Международное соглашение с этой страной действует для таких налогов:

  • налог на прибыль (доход) предприятий и организаций;
  • подоходный налог с физлиц;
  • налог на имущество предприятий;
  • налог на имущество физлиц.

При этом его оговорка, что соглашение применяется также к любым идентичным или по существу аналогичным налогам.

Налог по УСН под это определение не подходит, считает Минфин.

Дело в том, что УСН заменяет собой не только налоги на доходы и имущество, но также и устанавливает освобождение от НДС. Поэтому УСН не является аналогичной тем налогам, на которые распространяется соглашение.

То есть избежать двойного налогообложения у российского ИП на УСН, работающего в Азербайджане, не получится.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Туристический налог не войдет в состав ЕНП

Туристический налог не войдет в состав ЕНП

С 2025 года вводят новый налог – туристический. Его будут платить отели. Уплата будет идти на отдельный КБК.

Такая норма заложена в правительственном законопроекте, который готов ко второму чтению.

Новый налог в состав ЕНП не входит.

Таким образом, на отдельные КБК в 2025 году будут идти такие налоги и сборы:

  • ряд госпошлин;
  • НПД;
  • сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
  • налог на сверхприбыль;
  • туристический налог;
  • дополнительные страховые взносы за летчиков и шахтеров.

Платить туристический налог надо будет ежеквартально до 28 числа, сдавать декларацию ежеквартально до 25 числа.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

ИП на УСН освобождены от налога на имущество, которое используется в бизнесе

ИП на УСН освобождены от налога на имущество, которое используется в бизнесе

Применение УСН предусматривает освобождение ИП от обязанности по уплате налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности. Но есть исключение.

Налог на бизнес-имущество будет, если оно включено в перечень облагаемого по кадастровой стоимости.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 07.06.2024 № 03-05-06-01/52757.

Напомним, этот перечень составляют региональные власти. Туда, в частности, входят бизнес-центры, объекты торгового и бытового назначения.

Ранее Минфин в письме от 20.05.2024 № 03-05-06-01/45580 пояснял, по каким ставкам считают налог на имущество физлиц для ИП:

  • по недвижимости, не используемой в бизнесе – до 0,5%;
  • по недвижимости, используемой в бизнесе и включенной в региональный перечень – до 2%;
  • по недвижимости, используемой в бизнесе и не включенной в региональный перечень – налога нет.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Совместитель не может работать на полную ставку

Совместитель не может работать на полную ставку

Даже если на основном месте работы сотрудник по факту не работает, на вторую работу он может утроиться только на полставки.

Такое разъяснение дает Роструд.

Женщина ушла в декрет, но хотела бы в это время работать в другой организации на полную ставку.

Так нельзя, поясняет Роструд. Продолжительность работы по совместительству в течение 1 месяца не должна превышать половины месячной нормы рабочего времени.

То есть устроиться в другом месте работы можно только не более чем на 0,5 ставки.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Когда платить налог и сдавать декларацию при переходе с УСН на НПД

Когда платить налог и сдавать декларацию при переходе с УСН на НПД

ИП на УСН может в любое время перейти на НПД. Дожидаться окончания года или какой-то другой даты не требуется.

Не позднее месяца после регистрации в качестве плательщика НПД индивидуальный предприниматель должен сдать уведомление о прекращении УСН-деятельности по форме 26.2-8.

Прекращение УСН будет со дня регистрации в качестве самозанятого.

Самозанятые не платят фиксированные взносы, но взносы за период до перехода на НПД (во время УСН) надо уплатить в обычный срок – до 31 декабря, а взносы 1% – до 1 июля следующего года.

Налог по УСН за год, в котором ИП переходит на НПД, нужно заплатить не позднее 28-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве плательщика НПД/

Декларацию по УСН сдают по общим правилам — не позднее 25 апреля следующего года.

О том, что декларацию не надо сдавать досрочно до 25-го числа следующего месяца сразу после отказа от УСН, ранее сообщала ФНС в письме от 14.02.2023 № СД-4-3/1762@.

В письме говорится, что в НК не установлен специальный срок для сдачи декларации при переходе с УСН на НПД, поэтому применяют общий срок.

Но точно также в НК не предусмотрен специальный срок для уплаты налога при переходе на НПД.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

С 16 июля начнутся бездекларационные проверки 3-НДФЛ

С 16 июля начнутся бездекларационные проверки 3-НДФЛ

2 мая завершилась декларационная кампания по сдаче 3-НДФЛ за 2023 год. Однако налоговики проводят камеральные проверки не только сданных 3-НДФЛ, но и не сданных.

Бездекларационные камералки коснутся тех, кто продал или получил в дар недвижимость, но не отчитался о полученных доходах. Проводить такие проверки начнут с 16 июля.

Напомним, 15 июля истекает срок уплаты НДФЛ по декларации 3-НДФЛ за 2023 год.

Налоговая база по доходам от продажи недвижимости будет исчисляться исходя из цены сделки с учетом кадастровой стоимости на 01.01.2023. Либо на дату внесения в ЕГРН, если объект создан в течение года.

  • Если цена сделки составит более 70% кадастровой стоимости, за налоговую базу будет приниматься цена сделки. И наоборот.
  • Налоговая база по доходам от подаренной недвижимости будет исчисляться из кадастровой стоимости объекта. Понижающий коэффициент 0,7 в данном случае не применяется.

При проведении камеральной проверки налоговики могут затребовать пояснения, которые надо дать в течение 5 дней.

За непредставление и несвоевременное представление 3-НДФЛ предусмотрен штраф в размере 5% неуплаченной в срок суммы налога за каждый месяц (не более 30%). И не менее 1 000 рублей.

За неуплату НДФЛ предусмотрен штраф в размере 20% от суммы неуплаченного налога/

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

С 2025 года введут туристический налог

С 2025 года введут туристический налог

Вместо курортного сбора установят туристический налог. Это будет местный налог, и вводить его муниципалитеты смогут самостоятельно.

Внесли поправки ко второму чтению законопроекта о совершенствовании налоговой системы с 2025 года. Текст поправок пока не опубликован, но краткий перечень есть на сайте Минфина.

Ставка налога будет расти постепенно:

  • 2025 год – 1%;
  • 2026 год – 2%;
  • 2027 год – 3%;
  • 2028 год – 4%;
  • 2029 год и далее – 5%.

База для налога – стоимость проживания.

Налог будет уплачиваться в бюджет по месту нахождения гостиниц.

Будут льготные категории. В частности, налог не будут платить участники специальной военной операции. Местные власти могут расширять перечень льготников.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Не все упрощенцы с 2025 года станут плательщиками НДС

Не все упрощенцы с 2025 года станут плательщиками НДС

Предполагалось, что применение УСН с 2025 года не будет освобождать от НДС. Эту норму изменили.

Внесли поправки ко второму чтению законопроекта о совершенствовании налоговой системы. Текст поправок пока не опубликован, но краткий перечень есть на сайте Минфина.

Упрощенцы с доходами ниже 60 млн рублей не будут плательщиками НДС в принципе.

Планировали, что они должны подавать уведомление об освобождении от НДС по ст. 145 НК. Причем ФНС должна была обновить бланк этого уведомления.

Кто не подал уведомление, тот платит НДС.

Теперь от этой идеи отказались. Уведомление не нужно. Освобождение будет автоматическое.

При УСН с доходами до 60 млн рублей НДС не будет.

Порядок применения НДС при доходах свыше 60 млн рублей тоже уточнили, сообщает Минфин. Как именно – пока не известно.

«ФНС хотела ввести заявительный порядок, как для применения УСН. То есть неважно, какой оборот. Если хочешь перейти на упрощенку, должен подать отдельное уведомление.

Поправки абсолютно правильные: такое уведомление не нужно. Потому что при текущем уровне автоматизации все видно – выручка меньше или больше 60 млн. Отдельное уведомление, что сумма меньше 60 млн излишне: это и так отражено в отчетности или банковских выписках.»

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Если у ИП нет денег на уплату фиксированных взносов, можно попросить рассрочку

Если у ИП нет денег на уплату фиксированных взносов, можно попросить рассрочку

После регистрации в качестве ИП возникает обязанность по уплате фиксированных взносов. И заканчивается она только после исключения ИП из ЕГРИП.

Пока человек является ИП, он плательщик фиксированных взносов. И неважно, ведет он деятельность или нет.

Есть периоды, за которые можно не платить взносы, если не вести в это время деятельность – уход за инвалидом 1 группы, за 80-летним пенсионером и т. д.

ИП-будущим пенсионерам страховые взносы нужны для формирования пенсии, действующим пенсионерам – для перерасчета получаемой пенсии.

Об этом сообщает Минфин в письме от 17.05.2024 № 03-02-08/45148.

Но если у ИП финансовые сложности, он может обратиться в ИФНС с заявлением о предоставлении ему отсрочки, рассрочки.

Кроме того, если долг по взносам на ЕНС стал невозможным к взысканию (например, ИП стал банкротом), его могут списать как безнадежный.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More