Законом от 31.07.2023 изменили правила уменьшения налогов по УСН и ПСН с 01.01.2023. Это вызвало недоумение у бухгалтеров и ИП, которые за эти 7 месяцев уже вовсю применяли старые нормы НК, в одночасье ставшие неактуальными. Теперь бизнес с нетерпением ждет разъяснений.

Напомним, теперь взносы 1% за 2023 год могут уменьшать только налог 2024 года, но никак не 2023-го.

Главный вопрос – что делать тем, кто уже уплатил взносы 1% за 2023 год и уменьшил на них аванс по УСН?

Дело уже сделано: деньги в сумме 1% ушли на ЕНС и у некоторых – перешли в резерв по заявлению; уведомление на УСН подано с учетом уменьшения на эти взносы; аванс по УСН уплачен и ушел в бюджет тоже с учетом уменьшения.

Получить подробную информцию

Сейчас социальный налоговый вычет по расходам на лечение и лекарства для детей дают до достижения ими 18 лет или 24 лет, если они студенты-очники. Будет по-другому.

Возрастное ограничение уберут для детей и подопечных, которые признаны недееспособными.

Проект с масштабными поправками в НК РФ опубликован на федеральном портале.

Напомним, недавно на таких взрослых недееспособных детей распространили норму о стандартном вычете.

Теперь родители смогут получить социальный вычет по медицинским расходам на этих детей.

Получить подробную информцию

Семейным парам, которые живут в браке больше трех лет, могут получить субсидию – до 30% стоимости аренды жилья.

Семьи любого возраста, которые проживают в официальном браке более трех лет, смогут компенсировать 30% расходов на аренду жилья.

Крупные риелторские компании обратились в правительство с предложением ввести компенсации расходов.

Это предлагается сделать за счет возврата ранее оплаченного подоходного налога или изменения размера налоговой ставки для семей, которые арендуют жилье.

Молодые семьи могут позволить себе съехать от родителей, для других повысится трудовая мобильность за счет близости к месту работы, — сказал аналитик «Народного фронта» Павел Склянчук.

Также он отметил, что налоговые вычеты по аренде жилья станут хорошей мерой стимулирования рождаемости.

Уменьшив расходы на аренду жилья, семьи смогут быстрее накопить на ипотеку и поддержать спрос на новостройки.

Получить подробную информцию

При покупке квартиры за маткапитал срок владения для детей будут идти от той же даты, что и для родителей.

Сейчас для мужа и жены срок владения идет от одной даты (госрегистрации на одного из них). А вот для детских долей все более жестко. Срок владения для детей идет от даты регистрации на них этих долей (письмо Минфина от 02.06.2023 № 03-04-05/51097).

Если через 5 лет продать квартиру, незадолго до этого выделив доли детям, то у детей будет маленький срок владения и за этот детский доход придется отчитываться и платить НДФЛ.

Но это правило поменяют. Проект с масштабными поправками в НК РФ опубликован на федеральном портале.

Срок владения для всех членов семьи будет идти от даты регистрации квартиры на того члена семьи, которому выдан сертификат на маткапитал.

Таким образом, выделение долей детям не будет приводить к уплате НДФЛ при продаже квартиры, фактически купленной семьей уже давно.

Получить подробную информцию

Сейчас физлица (не ИП) могут не указывать в декларациях, заявлениях и прочих документах, которые направляются в ИФНС, свой ИНН. Вместо него можно указывать персональные данные (дата и место рождения, данные паспорта и т. д.). Теперь можно будет и эти данные не указывать. Но тогда надо указать специальный номер.

Речь идет о номере записи единого федерального информационного регистра, содержащего сведения о населении (ЕФИР).

Проект с такой поправкой в НК РФ опубликован на федеральном портале.

То есть, можно будет указывать что-то одно: ИНН, персональные данные, номер ЕФИР.

Получить подробную информцию

Сейчас при отсутствии движений по счетам и объектов налогообложения ежеквартально сдают единую упрощенную декларацию (ЕУД). Скоро эту ному поменяют. Сдать эту декларацию надо будет один раз после того, как прекратились движения по счету.

Проект с масштабными поправками в НК РФ опубликован на федеральном портале.

Сейчас ЕУД сдают до 20 числа месяца, следующего за истекшими кварталом, полугодием, 9 месяцами, календарным годом.

Надо будет сдавать до 20 числа, следующего за месяцем, в котором последний раз было движение на счетах в банках или в кассе и в котором по налогам, включенным в ЕУД, последний раз были объекты налогообложения.

То есть, сдать декларацию надо будет один раз, когда компания стала «нулевой». Потом уже нулевые фирмы не будут ежеквартально сдавать ЕУД.

В пояснительной записке говорится оптимизацию количества «нулевой» налоговой отчетности проведена для снижения административной нагрузки на бизнес.

Получить подробную информцию

Теперь индивидуальные предприниматели могут уменьшить налог по УСН или ПСН на страховые взносы за себя до их фактической уплаты. Сделать это можно в течение налогового периода применения УСН либо в календарном году действия патента. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки внесения страховых взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, ИП на УСН вправе уменьшить авансовый платеж по данному налогу с I квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные страховые взносы за себя по сроку уплаты 31.12.2023 в размере 45 842 рублей. По таким взносам за 2023 год по ставке 1% со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с отчётного периода I квартала 2024 года.

Схожий подход применяется и при уменьшении налога по ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 года налогоплательщик оплатил за себя страховые взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023-2025 годы. Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности страховые взносы за 2021 год.

Указанные нововведения имеют обратную силу и распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Получить подробную информцию

С 1 октября 2023 года заработает правило по резервированию имущественных налогов физлиц, в том числе, ИП, до наступления срока их уплаты.

Сразу после формирования налоговиками налоговых уведомлений с сальдо ЕНС будут брать деньги и помещать их в резерв (отложенную переплату)

При этом точная дата этой операции в НК РФ не оговорена и потому доподлинно неизвестна. Как правило, уведомления формируют осенью.

А значит, 1 октября с ЕНС предпринимателя могут забрать деньги в счет уплаты налога за дачу или авто, срок уплаты которых – 1 декабря.

При этом налоговики считают такой порядок льготой.

«Введен льготный режим уплаты имущественных налогов», – сообщается на сайте ФНС.

Использованная для погашения предстоящих платежей сумма вернется на сальдо ЕНС, если надо будет оплатить долги с уже наступившим сроком, успокаивает ФНС.

То есть, например, 1 октября у вас с ЕНС забирают деньги в имущественные налоги, переводят их в резерв. Затем 28 октября наступает срок уплаты налогов, деньги на которые лежали на вашем ЕНС и которые у вас зарезервировали. На ЕНС пусто, поэтому 28 октября деньги из резерва переходят назад на сальдо ЕНС, а оттуда – в бюджет на уплату текущих налогов.

Как только на ЕНС появляются какие-то деньги, их снова резервируют под имущественные налоги. И т. д.

Также ФНС уточнила, что сумма к уплате по сводному налоговому уведомлению теперь будет рассчитываться с учетом имеющейся переплаты на ЕНС.

Норма введена Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Получить подробную информцию

Сейчас сдать уведомление по ЕНП можно как на бумаге, так и электронно, по ТКС или ЛК подписав его квалифицированной электронной подписью. С 1 октября ИП смогут сдавать уведомление через личный кабинет без КЭП.

Это самый простой и бесплатный способ отправки уведомлений. ИП не надо никуда идти (в ИФНС или на почту), не надо получать в ИФНС КЭП на токене. Можно будет дистанционно подать уведомление, не вставая с кресла.

В частности, если вы уже уплатили авансы по УСН за 1 и 2 квартал платежками-02 без уменьшения на фиксированные взносы, можно будет уточнить эти обязательства. Для этого надо сдать уведомления с кодами 34/01 и 34/02.

Уменьшать авансы по УСН теперь можно на все фиксированные взносы без их уплаты. Причем на все годовые взносы можно сразу уменьшить аванс по УСН за 1 квартал.

Новая норма про сдачу электронного уведомления по ЕНП без КЭП введена Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Получить подробную информцию

Если раньше в форму СЗВ-СТАЖ- включали всех сотрудников поголовно, даже если они весь год работали «от звонка до звонка», то сейчас правила иные. Отражать в годовом отчете надо только некоторых сотрудников.

В общем случае отчет за 2023 года надо сдать до 25.01.2024.

В этот отчет надо включать не всех сотрудников. Кого надо – перечислено в пункте 3 статьи 11 Федерального закона № 27-ФЗ о персучете.

Это, в частности, работники, которые:

• имеют право на досрочную пенсию;
• работали в сельском хозяйстве;
• «чернобыльцы»;
• чиновники;
• вахтовики;
• имели периоды простоя или отстранения от работы;
• выполняли гособязанности с сохранением места работы;
• были в отпуске по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет;
• были в отпуске без содержания;
• мобилизованы с приостановкой трудового договора.

Если таких сотрудников в компании нет, то сдавать подраздел 1,2 формы ЕФС-1 не надо. Если есть, надо сдать отчет, включив туда только эту категорию работников.

Вместе с тем в течение года надо сдать отчет при назначении пенсии сотруднику (по запросу СФР) и в случае ликвидации компании (пункт 11 статьи 11 закона № 27-ФЗ). Для этих случаев списка определенных работников нет. То есть, при ликвидации надо сдать отчет на всех сотрудников поголовно.

Получить подробную информцию