С 1 октября 2023 года заработает правило по резервированию имущественных налогов физлиц, в том числе, ИП, до наступления срока их уплаты.

Сразу после формирования налоговиками налоговых уведомлений с сальдо ЕНС будут брать деньги и помещать их в резерв (отложенную переплату)

При этом точная дата этой операции в НК РФ не оговорена и потому доподлинно неизвестна. Как правило, уведомления формируют осенью.

А значит, 1 октября с ЕНС предпринимателя могут забрать деньги в счет уплаты налога за дачу или авто, срок уплаты которых – 1 декабря.

При этом налоговики считают такой порядок льготой.

«Введен льготный режим уплаты имущественных налогов», – сообщается на сайте ФНС.

Использованная для погашения предстоящих платежей сумма вернется на сальдо ЕНС, если надо будет оплатить долги с уже наступившим сроком, успокаивает ФНС.

То есть, например, 1 октября у вас с ЕНС забирают деньги в имущественные налоги, переводят их в резерв. Затем 28 октября наступает срок уплаты налогов, деньги на которые лежали на вашем ЕНС и которые у вас зарезервировали. На ЕНС пусто, поэтому 28 октября деньги из резерва переходят назад на сальдо ЕНС, а оттуда – в бюджет на уплату текущих налогов.

Как только на ЕНС появляются какие-то деньги, их снова резервируют под имущественные налоги. И т. д.

Также ФНС уточнила, что сумма к уплате по сводному налоговому уведомлению теперь будет рассчитываться с учетом имеющейся переплаты на ЕНС.

Норма введена Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Получить подробную информцию

Сейчас сдать уведомление по ЕНП можно как на бумаге, так и электронно, по ТКС или ЛК подписав его квалифицированной электронной подписью. С 1 октября ИП смогут сдавать уведомление через личный кабинет без КЭП.

Это самый простой и бесплатный способ отправки уведомлений. ИП не надо никуда идти (в ИФНС или на почту), не надо получать в ИФНС КЭП на токене. Можно будет дистанционно подать уведомление, не вставая с кресла.

В частности, если вы уже уплатили авансы по УСН за 1 и 2 квартал платежками-02 без уменьшения на фиксированные взносы, можно будет уточнить эти обязательства. Для этого надо сдать уведомления с кодами 34/01 и 34/02.

Уменьшать авансы по УСН теперь можно на все фиксированные взносы без их уплаты. Причем на все годовые взносы можно сразу уменьшить аванс по УСН за 1 квартал.

Новая норма про сдачу электронного уведомления по ЕНП без КЭП введена Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ.

Получить подробную информцию

Если раньше в форму СЗВ-СТАЖ- включали всех сотрудников поголовно, даже если они весь год работали «от звонка до звонка», то сейчас правила иные. Отражать в годовом отчете надо только некоторых сотрудников.

В общем случае отчет за 2023 года надо сдать до 25.01.2024.

В этот отчет надо включать не всех сотрудников. Кого надо – перечислено в пункте 3 статьи 11 Федерального закона № 27-ФЗ о персучете.

Это, в частности, работники, которые:

• имеют право на досрочную пенсию;
• работали в сельском хозяйстве;
• «чернобыльцы»;
• чиновники;
• вахтовики;
• имели периоды простоя или отстранения от работы;
• выполняли гособязанности с сохранением места работы;
• были в отпуске по уходу за ребенком с 1,5 до 3 лет;
• были в отпуске без содержания;
• мобилизованы с приостановкой трудового договора.

Если таких сотрудников в компании нет, то сдавать подраздел 1,2 формы ЕФС-1 не надо. Если есть, надо сдать отчет, включив туда только эту категорию работников.

Вместе с тем в течение года надо сдать отчет при назначении пенсии сотруднику (по запросу СФР) и в случае ликвидации компании (пункт 11 статьи 11 закона № 27-ФЗ). Для этих случаев списка определенных работников нет. То есть, при ликвидации надо сдать отчет на всех сотрудников поголовно.

Получить подробную информцию

на 2024 год

Принят Федеральный закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ. В статье 430 НК РФ прописали размер фиксированных взносов на следующий год.

В 2024 году взносы ИП составят 49 500 рублей.

При этом максимальный взнос 1% с дохода – 1% – 277 571 руб.

Таким образом, максимальные взносы в 2024 году составят 277 571 + 49 500 = 327 071 руб.

Для ИП из новых регионов будет пониженный размер взносов.

Получить подробную информцию

Вышли первые разъяснения ФНС про новые правила по взносам ИП. На фиксированные взносы за 2023 год можно уменьшать налоги по УСН и ПСН 2023 года, а на 1% за 2023 год – только налоги 2024 года. И не важно, когда вы эти взносы уплатили.

Теперь ИП могут уменьшить налог по УСН или ПСН на взносы за себя до их фактической уплаты.

Сделать это можно в течение года применения УСН либо в календарном году действия патента, поясняет ФНС. Ранее данная процедура была возможна только после уплаты указанных сумм. При этом сроки уплаты взносов остаются прежними – 31 декабря и 1 июля.

Например, ИП на УСН может уменьшить авансовый платеж по УСН с 1 квартала 2023 года на подлежащие уплате в этом году фиксированные взносы в размере 45 842 рублей.

По взносам 1% за 2023 год со сроком уплаты 01.07.2024 уменьшение авансового платежа по УСН возможно начиная с 1 квартала 2024 года.

Схожий подход применяется и при ПСН.

При этом если после 31 декабря 2022 года ИП оплатил за себя взносы за периоды, предшествующие 2023 году, то он также может уменьшить налог по УСН и ПСН за 2023 – 2025 годы.

Так, авансовый платеж по УСН или налог по ПСН за 2023 год может быть уменьшен на страховые взносы по сроку уплаты 01.07.2023 (за 2022 год в размере 1%) и на уплаченные в виде задолженности взносы за 2021 год.

Эти нормы введены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ и имеют обратную силу – распространяются на правоотношения, возникшие с 1 января 2023 года.

Как быть тем, кто уже уплатил 1% за 2023 год и уменьшил на этот взнос налог по УСН или ПСН, налоговики не пояснили.

Получить подробную информцию

Доход налоговых резидентов РФ облагается НДФЛ независимо от источника выплаты – в РФ или за пределами РФ. Доход налоговых нерезидентов облагается только в том случае, если он от источника в РФ.

Если нерезидент получает доход от источника за пределами РФ, то такой доход не облагается НДФЛ.

Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ для целей НДФЛ относится к доходам, полученным от источников за пределами РФ.

К таким доходам, в частности относится зарплата дистанционщиков, которые работают за границей.

Такие доходы не облагаются НДФЛ, уточняет Минфин в письме от 29.05.2023 № 03-04-06/49048.

Вместе с тем, если международным договором РФ установлены иные правила и нормы, чем предусмотренные НК РФ, то применяются правила и нормы международных договоров.

Кстати, с 2024 года зарплата заграничных дистанционщиков будет по-новому облагаться НДФЛ. Налог будет удерживать работодатель даже у нерезидентов. Ставка — 13% и 15%.

Получить подробную информцию

Если близкий человек подарил вам квартиру, продать ее без НДФЛ можно через 3 года. Если продавать раньше – придется платить НДФЛ.

Базу для НДФЛ можно уменьшить на налоговый вычет 1 млн рублей.

Кроме того, вместо этого вычета можно применить фактические расходы на покупку этой квартиры, которые ранее понес даритель.

Эта норма работает в случае, когда даритель – член семьи или близкий родственник по нормам Семейного кодекса.

Таким образом, облагается НДФЛ не полная сумма полученного дохода от продажи квартиры, а уменьшенная на имущественный вычет или на сумму документально подтвержденных расходов дарителя на приобретение такой квартиры.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 30.06.2023 № 03-04-05/61158.

Получить подробную информцию

Фракция ЛДПР в Госдуме подготовила законопроект о новом налоговом вычете в 13% за туристические поездки по стране

Депутаты от ЛДПР разработали законопроект о налоговом вычете за туристические путевки по России. Об этом сообщил глава фракции Леонид Слуцкий.

Законопроект предусматривает возможность вернуть 13% от стоимости внутрироссийского тура. Например при цене тура в 60 тыс. рублей возврат составит 13% от стоимости, то есть 7 800 рублей, а при цене тура в 120 тыс. рублей или выше — 15 600 рублей.

Получить подробную информцию

Декларацию по НДС за 2 квартал можно сдавать в период с 1 июля по 25 июля. Если сдать позже – будет штраф, если раньше – ее просто не примут.

ФНС напомнила про определение Верховного суда от 01.02.2023 № 305-ЭС22-25615, в котором сделан вывод о том, что декларации, сданные до завершения налогового (отчетного) периода, не имеют юридического значения и не подлежат налоговой проверке.

Такие декларации – и не декларации вовсе. Дело в том, что если сдать отчет досрочно, он неизбежно будет содержать лишь предположительную информацию о налоговой базе и сумме налога к уплате. 

Поэтому моментом возникновения обязанности по сдаче декларации за налоговый период является следующий день после дня окончания этого налогового периода.

Суд рассматривал дело компании, которая сдаладекларацию по НДС за 2 квартал 30 июня, чтобы заявить вычет трехлетней давности. 1 июля заявить вычет уже не получилось бы.

Такую декларацию не приняли и суд компания проиграла.

Получить подробную информцию

Малый и средний бизнес, который включен в реестр МСП, платит взносы по тарифу 15% с выплат свыше МРОТ. Применять тариф 30% для таких выплат нельзя.

В письме от 17.07.2023 № ЗГ-3-11/9234 ФНС дал четкое разъяснение: пониженные взносы для малого бизнеса – это обязанность, а не право.

Налоговым кодексом работодателю не дано право отказаться от установленных законодательством тарифов страховых взносов либо изменить их размер, в том числе отказаться от пониженных тарифов.

Компания может применять пониженный тариф с 1-го числа месяца, в котором сведения о ней внесены в реестр МСП, и до 1-го числа месяца, в котором она исключена из этого реестра, разъяснял Минфин в письме от 29.05.2023 № 03-15-06/48898.

Получить подробную информцию