ФНС разъяснила получение вычета по ИИС, открытому до 2024 года

Налогоплательщики имеют право на вычет по индивидуальному инвестиционному счету, открытому до 31.12.2023.

Федеральный закон от 23.03.2024 № 58-ФЗ ввел ст. 219.2 НК, по которой граждане имеют право получить вычет по суммам на долгосрочные сбережения, внесенным на индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый с 1 января 2024 года.

Новый вычет можно применять и к ранее открытым ИИС с того года, в котором налогоплательщик представит заявление.

ФНС сообщила, что приказ, устанавливающий порядок подачи такого заявления в налоговые органы, принят и в ближайшее время будет зарегистрирован в Минюсте.

После вступления в силу приказа заявление можно подать в налоговый орган до конца календарного года, с 1 января которого плательщик будет вправе применять новые виды вычетов по ИИС.

Налоговая служба уточнила, что с учетом срока регистрации приказа и его вступления в силу такие заявления ИФНС будут принимать и в начале 2025 года.

После подачи в налоговый орган заявления возвращать ранее полученный инвестиционный вычет (если не было нарушения определенных законодательством условий) не потребуется, успокоила ФНС.

Получить подробную и бесплатную консультацию

По какой ставке в 2025 году будут облагаться доходы адвокатов

Налоговая база по НДФЛ применяется к доходам адвокатов уже с учетом уменьшения их на профессиональный налоговый вычет.

Профвычет предоставляют налоговые агенты – адвокатские коллегии. Если у адвоката свой кабинет, то вычет он отражает в декларации 3-НДФЛ.

Если после предоставления профвычета сумма налоговых баз, в том числе налоговой базы от адвокатской деятельности, в 2024 году составляет более 5 млн рублей, то будет ставка НДФЛ 15%.

С 1 января 2025 года будет новая шкала НДФЛ:

• ставка 13% – для доходов до 2,4 млн руб. в год;
• ставка 15% – для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;
• ставка 18% – для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;
• ставка 20% – для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;
• ставка 22% – для доходов свыше 50 млн руб. в год.

Получить подробную и бесплатную консультацию

С 2025 года ИП на ОСНО будут платить авансы по НДФЛ в новые сроки

Для ИП на ОСНО, адвокатов, нотариусов изменили срок уплаты авансовых платежей по НДФЛ.

Срок уплаты перенесен на единую налоговую дату – не позднее 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Напомним, раньше платить надо было до 25 числа.

Таким образом, сроки уплаты ИП авансовых платежей по итогам 1 квартала, полугодия, 9 месяцев – не позднее 28 апреля, 28 июля, 28 октября соответственно.

Срок уплаты НДФЛ по итогам года остался прежним – не позднее 15 июля, следующего за ним года.

Получить подробную и бесплатную консультацию

С 2025 года изменятся правила учета фиксированных взносов на УСН

Будет новый порядке включения в расходы сумм страховых взносов ИП при УСН «доходы минус расходы».

Сейчас в расходах можно учитывать фиксированные взносы при условии их фактической уплаты.

С 1 января 2025 года ИП при определении налоговой базы по УСН включают в расходы суммы страховых взносов без необходимости их фактической уплаты на момент уменьшения.

Что касается взносов 1% за 2025 год, подлежащих уплате до 01.07.2026, то они могут быть учтены в составе расходов по УСН как в 2025 году, так и в 2026 году.

При этом, если страховые взносы учтены в расходах в 2025 году, то уже в 2026 году повторно они не учитываются, уточняет ФНС.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Самозанятым хотят увеличить лимит доходов до 4,2 млн рублей

В связи с ростом инфляции депутаты хотят проиндексировать предельную величину дохода самозанятых. В 2028 году она составит 4,2 млн рублей.

В Госдуму внесли законопроект, по которому лимиты доходов самозанятых начнут индексировать.

Депутаты предлагают в 2025 году до 3,6 млн рублей увеличить величину доходов, учитываемых при определении налоговой базы по специальному режиму. В 2027 году лимит составит 4 млн рублей, в 2028 году — 4,2 млн.

Экспериментальный режим «Налог на профессиональный доход» установлен на срок до 31 декабря 2028 года. Пока что предельная величина дохода самозанятых — 2,4 млн рублей.

Авторы законопроекта отмечают, что инфляция с 2019 по 2024 года оказалась выше, чем изначально было заложено в прогнозах социально-экономического развития страны. Цены на товары и услуги выросли более чем в полтора раза. Например, многие таксисты, которые применяют НПД, зарабатывают 2,4 млн уже за полгода.

Если законопроект примут, он начнет действовать с 1 января 2025 года.

Получить подробную и бесплатную консультацию

С 2025 года действуют новые правила применения льготы упрощенцами при смене адреса регистрации бизнеса

Источник: Федеральный закон от 29.10.2024 N 362-ФЗ

С 2025 года законодатели перекрывают один из возможных каналов налоговой экономии для упрощенцев —  возможность снижения УСН-налога путем перевода бизнеса в регион с более низкой налоговой ставкой.

Напомним, что по общему правилу с 2024 года при смене в течение года места нахождения компании или места жительства ИП авансовые платежи и УСН-налог за год уплачиваются по ставке, установленной в субъекте по новому месту учета (п. 2 ст. 346.21 НК РФ).

Ради экономии упрощенцы стали формально перерегистрировать бизнес в регионах с низкими ставками и Минфин предложил исключить такую практику.

Новая редакция п. 2 ст. 346.21 НК РФ прервет поток формальной перерегистрации, т.к. не даст немедленной экономии — с 01.01.2025 при смене региона упрощенец в течение 3-х лет должен будет сравнивать ставку по УСН-налогу в регионах прежней и новой регистрации. Если ставка налога по новой «прописке» окажется меньше ставки, установленной в регионе прежней регистрации, авансы и налог нужно платить по ставке, установленной в регионе прежней регистрации.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Налоговики советуют бизнесу на ПСН заранее подавать уведомления об уменьшении налога

Направить уведомление в налоговую нужно не позднее чем за 20 дней до уплаты налога. Фиксированные взносы нужно уплатить до 9 января 2025 года.

Налог по патентной системе налогообложения можно уменьшить на сумму страховых взносов, которые подлежат уплате в текущем году. Несмотря на то, что срок уплаты в 2024 году из-за новогодних каникул переносится на 2025 год, их все равно нужно заплатить до конца года.

Фиксированные взносы за 2024 год нужно уплатить не позднее 9 января 2025 года, а взносы в размере 1% — не позднее 1 июля 2025.

УФНС рекомендует направлять уведомления об уменьшении патента на страховые взносы не позднее чем за 20 рабочих дней до срока уплаты налога по ПСН.

«Страховые взносы за 2024 год в размере 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей необходимо будет уплатить до 1 июля 2025 года. Их также можно использовать для уменьшения налога по ПСН за текущий или за 2025 год», — сказано на сайте ФНС.

ИП с сотрудниками также могут уменьшить налог на взносы за работников. Размер сокращения составляет не больше 50% платы за патент.

Получить подробную и бесплатную консультацию

ФНС внесла изменения в порядок взыскания налоговой задолженности

Информацию об отрицательном сальдо ЕНС будут обновлять каждые сутки, а также налоговики смогут списывать цифровые рубли в счет погашения долга.

ФНС опубликовала проект поправок, который уточнит состав сведений реестра решений о взыскании налоговых долгов.

В этом реестре будут размещать поручения ИФНС на перечисление цифровых рублей, их исполнит оператор платформы цифрового рубля. Порядок взаимодействия налоговых органов с банками разместят на сайте ФНС.

Также информация об отрицательном сальдо будет обновляться не реже одного раза в сутки. Положительное и нулевое сальдо ЕНС будет отображаться в режиме реального времени. Об этом сказано на портале проектов нормативных актов.

Изменения начнут действовать с 1 января 2025 года.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Микробизнес на УСН не сможет добровольно платить НДС

Чтобы участвовать в цепочке НДС и работать с крупным бизнесом, небольшим компаниям с доходом до 60 млн рублей придется перейти на ОСНО и платить НДС по ставке 20% или 10%.

Компании и ИП на упрощенной системе налогообложения с доходами ниже 60 млн рублей в год не смогут добровольно платить НДС с 2025 года.

С 1 января 2025 года бизнес на УСН с доходом больше 60 млн рублей начнет платить НДС. Можно выбрать льготную ставку 5% или 7% без права на вычеты или платить налог по ставке 20%, получая вычеты. Все остальные будут автоматически освобождены от уплаты НДС. Предприниматели не смогут добровольно платить НДС по специальным ставкам, если не достигнут лимит в 60 млн рублей. Об этом пишет РБК со ссылкой на Минфин.

«Иными словами, один бизнесмен на УСН с малыми оборотами платит НДС по ставке 5 либо 7%, а другой не хочет и не платит. А налог — это обязательный платеж. Диспозитивность в таком случае будет противоречить самому понятию налога», — сказала руководитель отдела финансово-экономических исследований экспертной компании «АльфаПро» Людмила Хапугина.

Также с нового года увеличат лимиты по доходам для применения УСН — с 265,8 до 450 млн рублей в год. Стоимость основных средств может доходить до 200 млн. Такие изменения позволят предприятиям вкладывать средства в оборудование без перехода на ОСНО. Если бы небольшие компании могли добровольно платить НДС, то с ними было бы интересно работать крупному бизнесу, который смог бы принять этот налог к вычету.

«Больше вариативности в применении режима УСН (льготы) позволило бы налогоплательщикам не потерять своих клиентов: организаций — плательщиков НДС», — объяснила руководитель налоговой практики FTL Advisers Юлия Завьялова.

Если же покупатель товара у малого предпринимателя платит НДС, а продавец освобожден, то это приведет к потере вычетов в цепочке операций, а значит налоговая нагрузка вырастет, а не сократится. Если предприниматель хочет быть частью цепочки, то ему нужно отказаться от УСН и перейти на ОСНО и продавать товары с НДС 20 или 10%.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Можно ли уменьшить налог по УСН на взносы, уплаченные уже после закрытия ИП

Некоторые предприниматели уплачивают фиксированные и дополнительные страховые взносы после закрытия своего бизнеса на УСН. Соответственно, встает вопрос, можно ли уменьшить на них налог про упрощенке.

По мнению Минфина, нельзя уменьшить налог по УСН на сумму страховых взносов в фиксированном размере, уплаченных после закрытия ИП.

В письме Минфина от 27.10.2021 № 03-11-11/86919 указано, что предприниматели, которые выбрали в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшают сумму налога на сумму страховых взносов в фиксированном размере, уплаченных до даты прекращения деятельности в качестве ИП. А взносы, уплаченные после закрытия ИП, при уменьшении налога по УСН, не учитываются.

Эксперт полагает, что данный подход может быть применен и к ИП на УСН с объектом «доходы минус расходы».

Таким образом, налоговые органы, скорее всего, откажут в уменьшении налога по упрощенке на взносы в фиксированном размере, уплаченные после закрытия ИП. И не важно, сколько дней прошло с даты закрытия ИП до даты уплаты взносов.

Получить подробную и бесплатную консультацию