Что ФНС считает главным признаком дробления бизнеса

Налоговая оценивает не один формальный признак, а совокупность обстоятельств, которые могут указывать на единый бизнес. Общие сотрудники, бухгалтерия или помещение сами по себе еще не доказывают искусственное дробление.

ФНС может увидеть признаки дробления, если несколько юридических лиц или ИП фактически ведут единый бизнес, который разделен преимущественно ради снижения налоговой нагрузки. Об этом рассказал юрист, руководитель Центра правопорядка в Москве и Московской области Александр Хаминский.

Среди заметных индикаторов — взаимозависимость участников, единый центр управления, общая кадровая политика, переход работников между компаниями без реального изменения функций, общие помещения, оборудование, сайт, телефоны, бухгалтерия и другие службы, а также общие поставщики и покупатели.

Дополнительным сигналом может стать создание новых компаний непосредственно перед приближением к лимитам применения специального налогового режима.

«Однако главным маркером является осуществление одной и той же экономической деятельности формально самостоятельными субъектами. Либо разделение единого технологического процесса на отдельные компании», — отметил Хаминский.

При этом наличие общих сотрудников, бухгалтерии, помещения, сайта или даже взаимозависимости само по себе еще не доказывает искусственное дробление. По словам юриста, важна совокупность обстоятельств и прежде всего наличие самостоятельной деловой цели.

Если бизнес не согласен с позицией ФНС, ему придется документально подтвердить самостоятельность каждой организации или ИП, отдельный вид деятельности и экономический результат.

После получения требования, информационного письма или приглашения для дачи пояснений Хаминский не советует ограничиваться формальным ответом или сразу менять структуру бизнеса. Сначала следует установить, какие именно признаки дробления увидела ФНС, за какие периоды они выявлены и какие данные использует налоговая.

Формальное закрытие ИП, перевод сотрудников или смена вывесок без изменения экономической сути бизнеса могут, напротив, дать налоговой дополнительные доказательства и повод для проверки 

Получить бесплатную консультацию

Что именно будет проверять ФНС с 1 октября 2026 года

ФНС собирается изменить методику анализа ФХД: уточнит оценку НДС у упрощенцев, взаимозависимости МСП и обеспеченности участников торгов активами.

ФНС планирует обновить методику анализа финансово-хозяйственной деятельности компаний. Основание — проект приказа (ID 02/08/08-26/00170077), который дополняет приказ ФНС от 05.12.2025 № ЕД-7-31/1041@. Вступление в силу планируется не ранее 1 октября 2026 года.

Напомним, что с 2026 года ФНС анализирует ФХД компаний и ИП по 53 критериям. Новая методика их частично меняет и дополняет. Обновленную методику будут использовать:

• надзорные органы — для оценки налоговых рисков бизнеса;
• контрагенты — для проверки его благонадежности и платежеспособности.

Основные изменения в анализе ФХД, которые упоминает проект:

1. Будут учитывать добросовестное исполнение обязанностей по НДС у упрощенцев, которые применяют общие ставки.
2. Подробнее пропишут маркеры взаимозависимости для МСП.

Для участников торгов введут балльную оценку обеспеченности реальными активами — например, недвижимостью и транспортом. 

Получить бесплатную консультацию

ФНС назвала документы, которые выдадут подмену трудовых отношений с самозанятым

Доказательствами могут стать кадровые документы, расчеты, записи инструктажей и показания свидетелей.

У налоговиков есть аналитические инструменты, которые в автоматическом режиме позволяют выявить подмену трудовых отношений с самозанятыми.

Что налоговики посчитают доказательствами наличия трудовых отношений между сторонами:

 письменные доказательства (оформленный пропуск на территорию работодателя, журнал регистрации прихода-ухода сотрудников на работу);

 документы кадровой деятельности работодателя (графики сменности, графики отпусков, документы о командировках, возложении на него обязанностей по обеспечению пожарной безопасности);

 расчетные листы о начислении зарплаты, ведомости выдачи денежных средств, сведения о перечислении денег на карту работника;

 документы хозяйственной деятельности работодателя (заполненные или подписываемые работником товарные накладные, счета-фактуры, копии кассовых книг о полученной выручке, путевые листы, заявки на перевозку груза, акты о выполненных работах);

 документы по охране труда (журнал регистрации и проведения инструктажа, удостоверения о проверке знания требований ОТ, направление работника на медосмотр).

Также налоговики используют свидетельские показания, аудио- и видеозаписи и другие материалы, добавили в УФНС.

 Получить бесплатную консультацию

Ошибки в сведениях об имуществе можно исправить через личный кабинет ФНС

              Налогоплательщики могут проверить данные о недвижимости, земле и транспорте и направить обращение при обнаружении неточностей. После проверки инспекция актуализирует сведения при наличии оснований.

              Сведения об объектах налогообложения доступны в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц», напомнило УФНС по Республике Саха. Сервис показывает транспортные средства, земельные участки, жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и другую недвижимость.

              По каждому объекту указан период владения. Для недвижимости и земельных участков также отражаются адрес, кадастровая стоимость и доля в праве, а для транспорта — объем и мощность двигателя. Эти сведения автоматически поступают в ФНС из Росреестра, ГИБДД и других регистрирующих ведомств.

              Если в личном кабинете указан проданный объект или отсутствуют данные об имуществе в собственности, пользователь может выбрать соответствующий объект и направить обращение. Налоговая инспекция проверит информацию, при наличии оснований внесет изменения и разместит ответ на запрос в личном кабинете.

 Получить бесплатную консультацию

Письмо ФНС: налоги при продаже через маркетплейс считают с цены после скидки

              Продавцы учитывают доход исходя из фактической стоимости товара для покупателя. Начисленные площадкой баллы не признаются выручкой продавца.

              При продаже товара через электронную площадку продавец рассчитывает НДС, налог на прибыль или налог при УСН со стоимости после скидки, разъяснила ФНС в письме от 02.09.2026 № СД-35-3/11693@.

              Такой порядок действует, если продавец поручил агенту установить скидку от его имени и за его счет.

              Правило применяется и к скидке, за которую продавцу начисляют условные единицы или баллы. Их последующее использование для снижения стоимости услуг площадки ФНС рассматривает как внутренний механизм расчета агентского вознаграждения. Поэтому баллы не считаются выручкой продавца или иным поступлением в натуральной форме.

              Соответственно, площадка в целях определения доходов по налогу на прибыль и в целях НДС учитывает стоимость реализации услуг, сформированную после применения скидки на свои услуги (эквивалентной количеству баллов), то есть итоговую сумму вознаграждения, рассчитанную по установленному договором алгоритму.

 Получить бесплатную консультацию

ЦБ ожидает стабилизации ситуации на топливном рынке до конца года

              Дефицит предложения топлива ЦБ считает временным фактором, однако его влияние уже распространилось на цены других товаров и услуг. Масштаб вторичных эффектов пока оценить сложно.

              Ситуация на топливном рынке должна постепенно стабилизироваться до конца 2026 года по мере восстановления выбывших производственных мощностей. Об этом председатель Банка России Эльвира Набиуллина заявила на пресс-конференции 11 сентября.

              ЦБ отдельно учитывал ситуацию с топливом при принятии решения по ключевой ставке. Сам по себе этот фактор регулятор считает разовым, однако рост издержек уже начал влиять на более широкий круг товаров и услуг.

«Каким будет итоговый масштаб и продолжительность этих эффектов, сейчас судить рано», — сказала Набиуллина.

Прогноз о стабилизации ситуации до конца года ЦБ основывает в том числе на мерах правительства и компаний. Они работают над восстановлением выбывших мощностей и их защитой.

 Получить бесплатную консультацию

Разработчикам ИИ компенсируют скидки для МСП до 200 тыс. рублей в год

              Профильные ведомства предварительно одобрили две меры поддержки российских разработчиков ИИ. Кроме субсидий, им предложат инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль.

              Государство планирует компенсировать разработчикам скидки на ИИ-продукты для малого и среднего бизнеса.

              Об этом сообщили «Ведомостям» участники обсуждения. Инициативу предварительно одобрили ведомства рабочей группы «Меры поддержки ИИ» при правительственной подкомиссии.

              Субсидию будут выплачивать непосредственно разработчику. Поддержка рассчитана на российское реестровое ПО и программно-аппаратные комплексы с ИИ-функциональностью, прежде всего тиражные продукты и облачные сервисы.

              В первый год государство сможет компенсировать до 100% стоимости продукта или годовой подписки, во второй — до 50%, в третий — до 25%. Максимальная сумма поддержки составит 200 тыс. рублей в год, а оставшуюся стоимость покупатель оплатит самостоятельно. Субсидию на тот же продукт можно будет получать не более трех лет.

              Вторая мера предусматривает инвестиционный налоговый вычет по налогу на прибыль из регионального бюджета. Размер вычета будет зависеть от расходов разработчика на создание моделей ИИ.

 Получить бесплатную консультацию

Можно ли не оформлять электронные транспортные накладные

              С 1 сентября 2026 года транспортные накладные при автомобильных грузоперевозках нужно оформлять в электронном виде. Новые требования закреплены в Федеральном законе от 07.06.2025 № 140-ФЗ.

Но для некоторых перевозок сохраняется бумажный формат. Такие случаи установлены Приказом Минтранса от 01.06.2026 № 262. Транспортную накладную оформляют на бумаге:

•  при перевозке грузов военного назначения, если грузоотправитель или грузополучатель — Министерство обороны России;
•  если груз отправляет или получает иностранная компания, сведений о которой нет в государственном реестре аккредитованных филиалов и представительств иностранных юридических лиц (РАФП);
•  при каботажных перевозках, которые выполняют иностранные перевозчики, зарегистрированные в странах ЕАЭС;
•  если груз отправляет или получает физлицо для личных, семейных или домашних нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью;
•  если отправить электронный документ в ГИС ЭПД невозможно из-за технического сбоя у участника перевозки или оператора ИС ЭПД и этот сбой зафиксировала ГосСОПКА;
•  если нет доступа к интернету, в том числе в населенных пунктах из перечня, утвержденного распоряжением Правительства РФ от 10.07.2025 № 1855-р;
•  если грузоотправитель и грузополучатель — одно и то же лицо;
•  при перевозке драгоценных металлов и драгоценных камней.

При этом Федеральный закон от 04.08.2026 № 302-ФЗ устанавливает, что даже если сценарий входит в список исключений, по соглашению сторон можно оформлять электронные, а не бумажные перевозочные документы.

Электронная транспортная накладная не нужна в двух случаях. Первый — продавец сам доставляет товар покупателю, а стоимость доставки уже включена в цену товара. Второй — покупатель забирает и перевозит товар на собственном транспорте.

Но ТрН (электронная или бумажная) обязательна, если товар везет транспортная организация, причем не имеет значения, кто заказчик перевозки: продавец или покупатель.

Получить бесплатную консультацию

Предложили ввести дифференцированную ставку по семейной ипотеке в зависимости от количества детей

Для многодетных предлагается снизить ставку до 2%, а если им меньше 35 лет – до нуля.

Председатель партии «Справедливая Россия» Сергей Миронов предлагает снизить процентную ставку по ипотеке для семей с детьми.

Предложение от направил главе Минфина Антону Силуанову.

Сейчас стандартная ставка по программе составляет 6% годовых. Ее предлагается оставить для семей с одним ребенком, а для семей с двумя детьми сделать 4% годовых. Для многодетных семей ставку планируют снизить до 2%, а для молодых многодетных родителей в возрасте до 35 лет — до нуля.

Реализация предложенных мер повысит доступность жилья для молодых семей, сократит практику откладывания решения о рождении ребенка по жилищным мотивам, уверен Миронов.

 Получить бесплатную консультацию

СФР предупредил о новом сроке подтверждения периодов ухода для пенсии

              Социальный фонд за первое полугодие 2026 года внес данные об уходе за пожилыми и инвалидами на 460 тыс. пенсионных счетов.

              Сведения об уходе за людьми с инвалидностью и лицами старше 80 лет позволяют увеличить стаж и пенсионные коэффициенты, которые напрямую влияют на размер будущих выплат. За каждый полный год такой деятельности начисляется 1,8 коэффициента и один год страхового стажа.

              Для учета этих периодов ухаживающему лицу нужно подать соответствующее заявление. Если подопечный проживает отдельно, от него требуется письменное подтверждение факта ухода, напомнил СФР.

              С 2027 года правила оформления изменятся. Сообщать об уходе нужно будет до его начала, а не после, как это происходит сейчас. Также потребуется обязательное согласие подопечного на уход, независимо от того, проживают стороны совместно или раздельно.

              До конца 2027 года россиянам необходимо зафиксировать периоды ухода в 2026 году или ранее. Начиная с 2028 года подтвердить периоды ухода до 2027 года будет невозможно, предупредил СФР.

 Получить бесплатную консультацию