Category: Новости

ФНС назвала признаки, по которым можно выявить незаконное использование самозанятых для экономии на налогах

С

Среди них — договор на год, ежемесячная оплата и графики отпусков.

Федеральная налоговая служба (ФНС) направила в территориальные органы письмо. В нём она перечислила основные признаки, которые указывают на то, что компания использует незаконную схему экономии на налогах с использованием самозанятых.

Среди признаков, которые могут свидетельствовать о нелегальной схеме, налоговая называет:

  • В предмете договора закреплено выполнение работ определенного рода, а не разового задания и нет указаний на конкретный объём работ;
  • Договор имеет систематический, а не разовый характер, заключается на год или до окончания календарного года;
  • В договоре установлена ежемесячная оплата труда, которая не меняется на протяжении года;
  • Работник включён в производственную деятельность компании и несет материальную ответственность;
  • Договор предполагает подчинение работника внутреннему трудовому распорядку, и его составной элемент — выполнение распоряжений работодателя.

По таким признакам можно выявить не только незаконные отношения с самозанятыми, но и с ИП, отмечается в письме. Налоговая называет и другие возможные доказательства реальных трудовых отношений: например, оформленный пропуск и графики работы и отпусков.

В ФНС рассказали, что у службы есть контрольно-аналитическая онлайн-система, куда поступают сведения о доходах самозанятых. Система ежеквартально анализирует более 20 параметров. В итоге часть компаний добровольно уточняет свои налоговые обязательства.

Read More

С 1 июля бизнес на ЕНП будет сдавать новый отчет. Форма уже готова

У

Утвердили форму уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов. Этот бланк надо будет сдавать в налоговую тем, кто перейдет на ЕНП (единый налоговый платеж) с 1 июля 2022 года.

Опубликован приказ ФНС от 02.03.2022 № ЕД-7-8/178@ (зарегистрирован в Минюсте 18.04.22).

Все организации и ИП, которые перешли на уплату налогов в один котел, должны передавать в ИФНС сведения о начислениях. Сроки такие:

  • по налогам, авансам и взносам — за 5 дней до срока уплаты;
  • по НДФЛ — не позднее 5 числа месяца, следующего за месяцем, в котором был выплачен доход.

Перейти на ЕНП с 1 июля 2022 года можно, подав заявление с 1 апреля до 4 мая. Но сначала надо было провести сверку с ИФНС, и чтобы по ней не было расхождений.

Read More

Новая субсидия — 3 МРОТ за трудоустройство молодых сотрудников до 30 лет

П

Правила предоставления субсидии утверждены постановлением Правительства от 13.03.21 № 362.

Деньги от ФСС смогут получить почти все работодатели, но Правительство всё же установило несколько требований:

  1. Работодатель зарегистрирован до 1 января 2022 года.
  2. Нет долгов по зарплате, налогам, сборам, взносам, пеням и штрафам, превышающей 10 000 рублей.
  3. Нет просроченной задолженности по возврату в федеральный бюджет субсидий, бюджетных инвестиций и пр.
  4. Работодатель не находится в процессе реорганизации (кроме присоединения), ликвидации, банкротства, не приостановил и не прекратил свою деятельность.
  5. В реестре дисквалифицированных лиц нет сведений о руководителе, членах исполнительного органа, главбухе работодателя.
  6. Работодатель не получал в 2022 году субсидию по постановлению Правительства от 27.12.2010 № 1135 «О предоставлении субсидий из федерального бюджета на государственную поддержку отдельных общественных и иных некоммерческих организаций».

Чтобы получить субсидию, сотрудников нужно принять на полный рабочий день и платить им не меньше МРОТ.

Кого брать на работу, чтобы дали субсидию

Деньги дадут за трудоустроенных в 2021 году безработных, которых работодателю помогли найти после подачи им заявления о подборе работников.

Также частичная компенсация затрат положена при найме молодежи в возрасте до 30 лет, которые соответствуют критериям:

  • лица с инвалидностью и ограниченными возможностями;
  • лица, которые прошли срочную службу в армии и в течение четырех месяцев после этого не смогли обеспечить себе занятость;
  • лица, которые не имеют среднего профессионального или высшего образования и на данный момент не обучаются по таким образовательным программам;
  • выпускники, которые в течение четырех месяцев после получения документа об образовании не смогли обеспечить себе занятость;
  • лица, освобожденные из мест лишения свободы;
  • дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей;
  • лица, состоящие на учете в комиссии по делам несовершеннолетних;
  • родители несовершеннолетних детей.

На дату направления службой занятости к работодателю таких лиц они должны быть безработными или соискателями, зарегистрированными в органах службы занятости и не состоящими в трудовых отношениях;

В момент подписания трудового договора у нанимаемых сотрудников не должно быть работы и статусов ИП, самозанятого, главы КФХ или единоличного исполнительного органа юрлица.

Сколько денег дадут

Выплату по субсидии вы получите три раза: первую — через месяц работы у вас трудоустроенных безработных, вторую — через три месяца, третью — через шесть месяцев.

Сумма субсидии рассчитывается по формуле:

Сумма субсидии = (Федеральный МРОТ × Районный коэффициент × Ставка страховых взносов) × Численность трудоустроенных безработных (на 1, 3 и 6 месяцы соответственно). 

Как получить субсидию

В первую очередь нужно направить в службу занятости заявление о том, что вы ищете новых сотрудников. В заявлении должен быть приведён перечень свободных рабочих мест и вакантных должностей, на которые предполагается трудоустройство лиц, соответствующих критериям. Это нужно сделать через личный кабинет на портале «Работа в России» раздел «Господдержка работодателей в 2022 году» → кнопка «Подать заявление». Вам подберут кандидатов.

Оставить заявку

Подать заявление на саму субсидию можно не раньше, чем через месяц после даты, с которой трудоустроенный безработный начал выполнять свои обязанности. Крайний срок — 15 декабря текущего года Это можно сделать через личный кабинет страхователя на сайте ФСС.

В заявлении укажите данные о каждом трудоустроенном гражданине: ФИО, дата рождения, СНИЛС, сумма страховых взносов, размер районного коэффициента, дата заключения трудового договора и начала выполнения обязанностей, дата и номер приказа о приёме на работу (при наличии).

Если всё в порядке, первую часть субсидии выплатят в течение 10 рабочих дней со дня направления заявления. Вторую и третью части — по истечении 102 и 192 дней со дня начала работы сотрудника, но не позднее 27 декабря 2022 года.

 

Когда вернуть.  Если в первые полгода после трудоустройства работник, на которого выплачивается субсидия, заболеет и будет получать от ФСС пособие по временной нетрудоспособности, часть субсидии придётся вернуть. Сумма возврата будет равна всей сумме больничного, выплаченного ФСС, но не больше самой субсидии, которую получил работодатель на такого сотрудника.

Ещё одна причина для возврата — увольнение нанятых молодых сотрудников. ФСС будет проверять, чтобы по истечении первого, третьего и шестого месяцев работы у вас осталось 100 % трудоустроенных лиц, проработавших соответственно первый, третий и (или) шестой месяцы с даты трудоустройства.

 Если эти условия не будет выполнено, надо будет вернуть часть средств. Сумму к возврату рассчитают по формуле:

Сумма возврата = Сумма полученной субсидии × (1 — T/S), где:

  • T — процент оставшихся в штате безработных на 15 декабря от принятых изначально;
  • S — 80 % (плановое значение).

Не возвращать деньги разрешат, только если работники ушли по собственному желанию (ст. 80 ТК РФ) или работодатель сможет доказать, что уволил их из-за обстоятельств непреодолимой силы. 

Read More

Работодателей обяжут ежемесячно сдавать новый отчет по зарплате

Д

Данные персонифицированного учета по зарплате работодатели должны будут сдавать ежемесячно. До 1 июля 2022 года правительство должно разработать поправки в закон.

Ввести такую отчетность поручил президент.

Куда надо будет сдавать новый отчет — в ПФР или ФНС — пока неизвестно.

Сейчас работодатели сдают ежемесячно в ПФР отчеты СЗВ-М, но в них нет данных по зарплате. Зарплатные отчеты (РСВ) сдают в налоговую раз в квартал.

Read More

Малый бизнес будет платить страховые взносы по ставке 15%

П

Президент поручил правительству рассмотреть вопрос о снижении тарифа страховых взносов с 30 % до 15 % на зарплаты в пределах МРОТ в малом и среднем бизнесе.

Сегодня по ставке 15% облагается только та часть заработной платы, которая превышает минимальный размер оплаты труда.

Президент считает необходимым, чтобы для бизнеса из реестра МСП тариф страховых взносов был снижен до 15% на весь фонд оплаты труда. Кроме того, правительству поручено проработать вопрос о повышении порога дохода, который дает субъекту право на попадание в реестр МСП.

Таким образом, у малого бизнеса в форме РСВ не будет раздела с кодом тарифа 01, останется только тариф 20. После того, как будет увеличен лимит по доходу, расширится расширен перечень компаний и ИП. которые могут быть отнесены к категории малых и средних предприятий. Именно эта категория сегодня нуждается в особой защите и получает максимальную поддержку от государства.

О выполнении поручения президента правительство должно отчитаться до 15 июля 2022 года.

Read More

При сдаче в аренду нежилой недвижимости арендодатель-физлицо должен платить НДС

Д

Даже если вы не зарегистрированы в качестве ИП, вам все равно придется платить НДС при сдаче в аренду нежилой недвижимости.

Об этом заявляет Минфин в письме № 03-07-11/25327 от 29.03.2022.

Дело в том, что физические лица, которые ведут предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированы в качестве ИП в нарушение закона, не вправе ссылаться на то, что они не являются ИП.

То есть значение имеет факт, а не формальность.

Таким образом, физлицо-арендодатель, который фактически ведет предпринимательскую деятельность без регистрации ИП должен платить НДС.

Read More

На детей с 8 до 17 лет будут платить до 100 % прожиточного минимума. Правила пособий уже готовы

С

С 1 мая 2022 года родители смогут подать заявление на выплату пособия на детей с 8 до 17 лет. Пособие начислят с 1 апреля. Платить его будет ПФР или региональная Соцзащита.

Опубликован приказ Минтруда от 09.04.2022 № 630 с основными требованиями по выплате этого пособия.

Размер выплаты составит 50 %, 75 % или 100 % прожиточного минимума на ребенка в регионе. Все зависит от дохода семьи. Чем он ниже, тем больше пособие.

Подать заявление на пособие можно лично, через Госуслуги или МФЦ.

Пособие назначают только малоимущим. При расчете критерия нуждаемости учитывают не только зарплату родителей, но и имущество. Есть правило нулевого дохода. Пособие не дадут, если мама или папа ребенка не работают без уважительных причин.

Выплата введена указом президента от 31.03.2022 № 175.

Read More

За 1 квартал надо сдавать 4-ФСС электронно при численности более 10 человек

С

С этой отчетной кампании поменялись правила сдачи 4-ФСС. Теперь на бумаге отчет можно сдать только если численность до 10 человек, а не до 25, как раньше.

Закон с такой поправкой был принят в конце прошлого года, когда начиналась пора сдачи отчетов за 2021 год.

Но тогда ФСС пояснил, что новые правила будут применяться только для отчета за 1 квартал 2022 года. За 2021 год можно было сдать бумажный отчет при численности до 25 человек.

Если сейчас сдать отчет на бумаге при численности более 10 человек, будет штраф — 200 рублей (п. 2 ст. 26.30 Федерального закона № 125-ФЗ).

Read More

Кому дадут отсрочку по уплате УСН: перечень кодов ОКВЭД

Н

На 6 месяцев сдвинули срок уплаты налога по УСН за 2021 год и 1 квартал 2022 года. Эта норма действует для компаний и ИП, которые ведут определенную деятельность. Смотрите в нашей таблице полный перечень льготных кодов ОКВЭД.

Значение имеет основной код ОКВЭД на 1 января 2022 года.

Наименование вида экономической деятельности

Код ОКВЭД

Производство пищевых продуктов

10

Производство напитков

11

Производство текстильных изделий

13

Производство одежды

14

Производство кожи и изделий из кожи

15

Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения

16

Производство бумаги и бумажных изделий

17

Деятельность полиграфическая и копирование носителей информации

18

Производство химических веществ и химических продуктов

20

(за исключением 20.1)

Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях

21

Производство резиновых и пластмассовых изделий

22

Производство прочей неметаллической минеральной продукции

23

Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования

25

Производство компьютеров, электронных и оптических изделий

26

Производство электрического оборудования

27

Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки

28

Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов

29

Производство прочих транспортных средств и оборудования

30

Производство мебели

31

Производство прочих готовых изделий

32

Ремонт и монтаж машин и оборудования

33

Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма

79

Деятельность в области здравоохранения

86

Деятельность по уходу с обеспечением проживания

87

Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания

88

Деятельность творческая, деятельность в области искусства и организации развлечений

90

Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры

91

Деятельность в области спорта, отдыха и развлечений

93

Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг

96

Платить налог надо частями по 1/6 ежемесячно, начиная с месяца после наступления нового срока уплаты. За 2021 год компании платят с 31.10.22 по 31.03.23, ИП — с 30.11.22 по 02.05.23.

Read More

Скоро будет новая форма 4-ФСС. Но за 1 квартал надо сдавать старую

В

В текущей отчетной кампании новая форма 4-ФСС, которую вот-вот утвердят, применяться не будет точно. Об этом ФСС оповещает бухгалтеров.

Предполагалось, что обновленная 4-ФСС начнет применяться с отчета за 1 квартал 2022 года. Но что-то пошло не так.

Сейчас проект уже обрел форму приказа — № 80 от 14.03.2022. Но пока он находится на регистрации в Минюсте.

ФСС рассылает бухгалтерам сообщения о том, что за 1 квартал надо отчитаться по старой форме (приказ от 26.09.2016 № 381).

ФСС предупреждает, что есть вероятность, что новая форма выйдет в процессе этой отчетной кампании. Но это неважно. Все равно сдавайте отчет по старой форме.

Read More