ИП на НПД вправе работать без кассы. Но если очень хочется с ККТ, то все равно не получится

Самозанятые предприниматели по закону имеют право не применять ККТ. Но некоторые все равно хотят приобрести кассу и зарегистрировать ее в ИФНС, подключиться к ОФД и работать с бумажными чеками.

В телеграм-чате ФНС служба разъяснила, что в кассовом чеке реквизит «применяемая система налогообложения» (тег 1055) — обязателен для передачи его в электронном виде. Значения этого реквизита установлены таблицей 6 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Значение «Налог на профессиональный доход» приказом не предусмотрено.

Поэтому при всем желании ИП на НПД не могут (возможно пока) работать с кассой.

Получить бесплатную консультацию

Госдума запретила навязывать клиентам допуслуги

Продавцы товаров, работ и услуг смогут предоставлять клиентам дополнительные услуги, но только с их письменного согласия.

Депутаты Госдумы во втором и третьем чтениях приняли закон о запрете навязывать любые дополнительные услуги. Он вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

«Принуждение к невыгодным покупкам бьет по кошельку, люди несут неоправданные расходы на товары и услуги, которые им вовсе не нужны. Необходимо защитить граждан от недобросовестных продавцов и излишних трат», — сказал председатель Госдумы Вячеслав Володин.

Продавцы, исполнители и агрегаторы смогут продавать товары и услуги, но только с письменного согласия клиентов. Проставлять автоматические галочки больше нельзя.

Также запрещено формулировать условия соглашений таким образом, чтобы в них было изначальное согласие потребителя.

Клиенты смогут вернуть деньги за товары или услуги, которые были им предоставлены без согласия. Это требование нужно удовлетворить в течение 3 дней с момента его получения.

Получить бесплатную консультацию

Упрощенцы могут увеличить цену договора по закону 223-ФЗ на сумму НДС

Если организация на УСН в 2024 году заключила с заказчиком договор в рамках закупок по закону № 223-ФЗ, получила аванс, а в 2025 году стала работать с НДС, то цену договора можно пересмотреть.

Разъяснение по этому вопросу дает Минфин в письме от 11.03.2025 № 24-07-08/23797.

Сам закон № 223-ФЗ не устанавливает оснований и порядка изменения договора.

Вопросы, связанные с изменением договора в части изменения цены, решаются сторонами в соответствии с нормами ГК РФ, положением о закупке и заключенным договором.

Кстати, с закупками по закону № 44-ФЗ ситуация иная. Упрощенцы с госконтрактами вынуждены платить НДС за свой счет.

Получить бесплатную консультацию

Минимальный налог по УСН за 2024 год идет в расходы в 2025 году

Разницу между обычным и минимальным налогом за 2024 год можно учесть в составе расходов в 2025 году (или позже).

Ограничения по срокам признания этой разницы в расходах нет (письмо Минфина от 18.01.2013 № 03-11-06/2/03).

Если получен убыток, то размер минимального налога – это и есть разница между ним и обычным (который равен нулю).

Но включать в расходы минимальный налог надо только при расчете годового налога. При расчете авансов учитывать этот расход нельзя (письмо Минфина от 05.06.2010 № 03-11-06/2/92).

То есть при расчете аванса по УСН за 1 квартал 2025 года минимальный налог за 2024 год не учитывается. Его можно учесть только при расчете налога за год — в 4 квартале 2025 года.

Получить бесплатную консультацию

Ежемесячная отчетность компаний на ОСНО во 2 квартале 2025: виды и сроки сдачи

Организациям, работающим на общей системе налогообложения (ОСНО), необходимо соблюдать сроки сдачи отчетности во втором квартале 2025 года.

1. Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС — КНД 1151162 (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Сдается 26 мая (за апрель) и 25 июня (за май).

   Уведомления на ЕНП об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — КНД 1110355 (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Сдается:

• 3 апреля — по НДФЛ, удержанному с 23.03 по 31.03.2025;
• 25 апреля — по НДФЛ, удержанному с 01.04 по 22.04.2025;
• 5 мая (т. к. 03.05 выходной) — по НДФЛ, удержанному с 23.04 по 30.04.2025;
• 25 мая — по НДФЛ, удержанному с 01.05 по 22.05.2025 и страховым взносам за апрель;
• 3 июня — по НДФЛ, удержанному с 23.05 по 31.05.2025;
• 25 июня — по НДФЛ удержанному с 01.06 по 22.06.2025 и взносам за май.

Сроки перечисления в бюджет: 7 апреля (т. к. 05.04 выходной), 28 апреля, 5 мая, 28 мая, 5 июня, 30 июня (т. к. 28.06 выходной).

3. ЕФС-1, подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» (постановление Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п). Сдается:

• на следующий рабочий день — после приема на работу или увольнения работников по трудовым договорам;
• на следующий рабочий день — после заключения договора ГПХ (подряда, услуг, авторских договоров) или его расторжения;
• не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня — при кадровых переводах сотрудников или их переходе на электронную трудовую книжку (ЭТК).

Получить бесплатную консультацию

С 1 апреля начнет действовать новое освобождение от НДС

С 01.04.2025 работы подрядчика по договору строительного подряда с использованием счетов эскроу освобождаются от НДС.

Это касается договоров, заключенных с физлицами по закону от 22.07.2024 № 186-ФЗ «О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу».

Освобождение от НДС будет, если договор стройподряда жилого дома предусматривает условие об обязанности заказчика в целях уплаты цены открыть счет эскроу, уточняет УФНС. Его открывают в уполномоченном банке, предоставившем целевой кредит подрядчику. А при отсутствии у подрядчика целевого кредита — в уполномоченном банке, в отношении которого стороны договора согласились разместить денежные средства на указанные цели.

Счет эскроу банк (эскроу-агент) открывает для учета и блокирования денег, полученных от владельца счета — заказчика подряда (депонента) в счет уплаты цены такого договора. А также в целях передачи эскроу-агентом этих средств подрядчику (бенефициару).

Получить бесплатную консультацию

Самые частые ошибки в декларации по УСН

При заполнении декларации по упрощенной системе налогообложения предприниматели допускают типичные ошибки.

Часто не соблюдают принцип отражения всех доходов и расходов нарастающим итогом — то есть за три месяца, шесть месяцев, девять месяцев, год. В итоге искажается налоговая база отчетного периода и сумма налога к уплате.

В строке 102 раздела 2.1.1 необходимо указать один из двух признаков:

• код 1 — для юрлиц и ИП-работодателей;
• код 2 — исключительно для ИП без сотрудников.

Также неверно указывают суммы налога к доплате в разделе 1.1: они должны строго соответствовать рассчитанным суммам налога по всем срокам уплаты. Иное может привести к доначислению налога, начислению пеней, предупреждает УФНС.

Еще упрощенцы неправомерно уменьшают налоговую базу на сумму убытка прошлых лет. В разделе 3 декларации не отражают полученные суммы целевого финансирования (субсидий, грантов), не учитываемые в облагаемой базе.

Тоже ошибка — неверное указание кода корректировки при подаче уточненной декларации. В первичной — код «0». При подаче уточненного расчета цифра должна быть отличная от нуля: для первой корректировки – «1», для второй – «2».

Порядок заполнения декларации УСН утвержден приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

Получить бесплатную консультацию

Как в доходах на УСН учитывать субсидии

Субсидии, полученные компанией на УСН на возмещение некоторых расходов, не учитываются в составе доходов.

Это правило не относится к субсидиям на компенсацию ущерба пострадавшим субъектам МСП и на достижение результата по региональным программам по поддержке малого бизнеса.

Такие субсидии включают в доходы, поясняет Минфин в письме от 19.12.2024 № 03-11-11/129413.

При этом если они идут в рамках закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в РФ», учитывать их надо особым образом.

Их отражают в составе доходов пропорционально расходам, фактически осуществленным за счет этой субсидии, но не более 2-ух налоговых периодов с даты получения.

Если по окончании второго года размер субсидии превысит сумму признанных расходов за счет этого источника, разница в полном объеме отражается в составе доходов.

Получить бесплатную консультацию

ФНС уточнила, можно ли при продаже онлайн-курсов применять ПСН

Патент можно применять предпринимателям, которые оказывают образовательные услуги. Также закон не запрещает работать через интернет.

В чате ФНС возник вопрос, может ли предприниматель, который продает онлайн-курсы в формате видеозаписей, применять патентую систему налогообложения (ПСН).

Представитель налоговой объяснил, что ПСН можно применять в отношении предпринимательской деятельности по оказанию услуг в сфере дошкольного образования и дополнительного образования детей и взрослых. В том числе через интернет.

«Если индивидуальный предприниматель осуществляет деятельность на территории субъекта Российской Федерации, указанного в патенте, он вправе применять ПСН в соответствии с пп. 15 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, в том числе при оказании данных услуг через интернет», — сказано в чате.

Патент действует на территории того региона, который указан в документе. Исключение — случаи, предусмотренные пп 1.1 п. 8 ст. 346.43 НК.

Получить бесплатную консультацию

В апреле будет сокращенный рабочий день

Согласно производственному календарю на 2025 год, в апреле 22 рабочих дня. И ни одного государственного праздника, чтобы не работать.

В апреле 30 календарных дней, из них 22 рабочих и 8 выходных. А 30 апреля (среда) — сокращенный на 1 час рабочий день, так как сразу после него и Праздник Весны и Труда 1 Мая. И стартует череда из 4-х подряд дней отдыха.

В апреле 40-часовая рабочая неделя составит 175 часов, 36-часовая — 157.4 ч, 24-часовая — 104.6 ч.

Получить бесплатную консультацию