Category: Новости

Сотрудница с ребенком до 14 лет может в любое время перейти на неполный день

Сотрудница с ребенком до 14 лет может в любое время перейти на неполный день

Работодатель должен изменить график работы сотрудникам с детьми по их просьбе уже на следующий день.

Разъяснение дает Роструд в письме от 08.02.2024 № ПГ/01008-6-1.

Есть категории сотрудников, по просьбе которых работодатель обязан устанавливать неполное рабочее время:

  • беременные женщины;
  • родитель (опекун, попечитель) ребенка в возрасте до 14 лет;
  • родитель (опекун, попечитель) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • лицо, осуществляющее уход за больным членом семьи.

Неполный день надо установить на удобный для работника срок, но не более чем на период наличия обстоятельств, которые и стали причиной для перехода на такой график. Причем конкретный график надо установить по желанию работника.

Срок подачи заявления для перехода на новый график в ТК не установлен. Поэтому главное, чтобы оно было подано до того дня, когда идет перевод на неполный день.

Например, если сотруднице надо с 18 декабря перейти на короткий день, чтобы забирать ребенка из школы, и она подала заявление 15 декабря, работодатель не может ей отказать.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Когда именно сдавать декларацию УСН при закрытии ИП в 2024 году

Когда именно сдавать декларацию УСН при закрытии ИП в 2024 году

Если в марте 2024 года человек снялся с учета как ИП, то на срок сдачи декларации по УСН за 2024 год этот факт никак не влияет. Сдать ее надо в обычный срок – до 25.04.2025. Код периода там будет 50, а не 34, как обычно.

ИП закрылся буквально на днях – в марте 2024 года.

При прекращении применения УСН сдать декларацию надо до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность по УСН.

Но закрытие ИП – это не прекращение деятельности по УСН.

Для прекращения УСН надо сдать уведомление по форме № 26.2-8. Если ИП такое уведомление не сдавал (а сдавать его и не нужно), то срок сдачи декларации за 2024 год – до 25.04.2025. Об этом, в частности, говорит письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@.

Более того, даже в случае перехода с УСН на НПД, когда нужно оформитьотказ от УСН, срок сдачи декларации все равно – до 25 апреля (письмо ФНС от 16.07.2021 № БС-19-11/263@).

Но можно сдать декларацию раньше, чтобы не откладывать это дело в долгий ящик и не забыть о нем через год.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

ФНС разрешила уменьшать налог по УСН за 2023 год на взносы 1% всем ИП, а не только тем, кто эти взносы уплатил

ФНС разрешила уменьшать налог по УСН за 2023 год на взносы 1% всем ИП, а не только тем, кто эти взносы уплатил

Взносы 1% за 2023 год можно учесть для уменьшения налога по УСН за 2023 год независимо от факта их уплаты.

Если ИП не уплатил взносы с дохода свыше 300 000 рублей и планирует пополнить ЕНС на эту сумму не ранее 01.07.2024, он все равно может платить налог по УСН «доходы» (по сроку 02.05.2024) с учетом уменьшения на эти взносы.

Пример

У ИП доход за 2023 год – 1 000 000 руб. (весь в 4 квартале).

Фиксированные взносы – 45 842 руб. (уплачены в 2023 году).

Взносы 1% за 2023 год – 7000 руб. (пока не уплачены).

Налог по УСН: 1 000 000 × 6% – 45 842 – 7000 = 7158 руб.

Этот ИП должен уплатить:

  • налог по УСН за 2023 год – 7158 руб. до 02.05.2024;
  • взносы 1% за 2023 год – 7000 руб. до 01.07.2024.

Бухгалтеры  засомневались, что можно уменьшать налог за 2023 год на неуплаченные взносы 1% за 2023 год.

Бухгалтер полагала, что в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ ФНС дала такую индульгенцию только тем, кто к моменту внедрения новых правил уже успел уплатить эти взносы и уменьшить на них аванс, ориентируясь на старые правила.

Однако это письмо касается всех ИП на УСН «доходы» и ПСН. ФНС разрешила в 2023 году считать эти взносы подлежащими уплате в 2023 году, хотя по норме НК это не так.

Что касается тех, кто до выхода этих разъяснений уже успел уплатить взносы 1% и «пустить их в дело», их возмущение в том числе и сподвигло налоговиков на такую индульгенцию.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Если не сдать 3-НДФЛ, налоговики проведут бездекларационную камералку

Если не сдать 3-НДФЛ, налоговики проведут бездекларационную камералку

Несдача 3-НДФЛ не спасет от проверки и доначисления налогов, предупреждают налоговики.

Если человек в 2023 году получил доход от продажи недвижимости или получил недвижимость в дар от чужих людей (не близких родственников), то он обязан сдать декларацию 3-НДФЛ до 2 мая 2024 года.

Если декларацию не сдать, ИФНС начнет проведение проверки на основании имеющихся у нее данных.

При этом в большинстве случаев у налоговиков нет документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение недвижимости.

В этом случае НДФЛ будет рассчитан с учетом налогового вычета, составляющего 1 млн руб.

Доход – цена из договора купли-продажи по данным Росреестра. Если такие данные отсутствуют или цена сделки менее 70% кадастровой стоимости, то при расчете НДФЛ налоговая база будет 70% от кадастровой стоимости проданной недвижимости.

Также у налоговиков может не быть данных, подтверждающих близкое родство между дарителем и получателем в дар недвижимости, поясняет УФНС.

Имейте в виду, что кроме налога будет еще штраф и пени.

Штраф – 5% от суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для сдачи 3-НДФЛ, но не более 30% суммы и не менее 1 000 рублей.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

С 2024 года не действует освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах

С 2024 года не действует освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах

В соответствии с пунктом 1 статьи 212 Налогового кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, в частности, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, переданными от организаций или ИП.

По общему правилу материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 Налогового кодекса).

Любая материальная выгода, полученная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно), была освобождена от налогообложения (пункт 90 статьи 217 Налогового кодека).

Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами (если сумма процентов по договору займа в рублях меньше суммы, исчисленной, исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России) или не платит проценты совсем (беспроцентный займ).

Однако при определенных условиях такая материальная выгода может освобождаться от налогообложения. Например, если у физлица есть право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, установленный подпунктом 3 пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса.

Данное право должно быть подтверждено налоговым органом.

При этом на освобождение материальной выгоды от налогообложения не влияют:

– начало использования имущественного вычета;

– наличие обязательства по займу после того, как имущественный налоговый вычет был полностью использован.

Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@ (далее – Уведомление).

В случае если у организации, выдавшей заем (предоставившей кредит), имеется подтверждение права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в отношении недвижимости, на приобретение которой предоставлен заем (кредит), для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, возникающей при последующем погашении процентов по указанному займу (кредиту), представление нового такого подтверждения не требуется.

Следует обратить внимание на то, что Уведомление выдается физическому лицу в целях получения имущественного налогового вычета у работодателя.

В иных случаях (например, если имущественный вычет получен путем предоставления декларации по форме 3-НДФЛ) в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Налогового кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/329@ “О направлении рекомендуемой формы справки” (далее – Справка).

При этом Уведомление и Справка обязательно должны содержать реквизиты договора займа (кредита), на основании которого предоставлены заемные (кредитные) средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет.

При отсутствии в указанных документах реквизитов договора займа (кредита) данные документы не могут являться основанием для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, поскольку не подтверждают тот факт, что заем (кредит) был израсходован на приобретение недвижимого имущества, в отношении которого налогоплательщику предоставлен имущественный налоговый вычет.

Для получения Справки необходимо направить в налоговый орган заявление о выдаче Справки, оформленное в произвольной форме.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Налог на проценты с вкладов можно использовать для получения вычетов

Налог на проценты с вкладов можно использовать для получения вычетов

Резиденты РФ могут получить социальный, инвестиционный или имущественный вычет, если они заплатили налог по доходам от вкладов.

В 2024 году жители страны впервые заплатят налог с процентного дохода по вкладам, который был получен в 2023 году. Уплаченную сумму можно использовать для получения социального, инвестиционного или имущественного вычетов. Об этом пишут «Известия» со ссылкой на пресс-службу ФНС.

Важное условие для получения таких — быть налоговым резидентом РФ. Таким образом можно возместить всю сумму налогов, которые были уплачены с доходов по депозитам.

ФНС напоминает, что вычет можно получить, когда у человека есть доходы, с которых он заплатил НДФЛ по ставке 13% или по ставке 15%, если заработок превысил 5 млн рублей. Раньше к таким доходам относили зарплату и прибыль от продажи ценных бумаг. Теперь добавились поступления от процентов по вкладам.

Налог со вкладов нужно заплатить до 1 декабря 2024 года. Таким налогом будет облагаться доход больше 150 тыс. рублей, полученный со всех депозитов.

Необлагаемая сумма зависит от максимальной ключевой ставки Центробанка в течение года. В 2023 года она составила 15%, поэтому налог не надо платить с поступлений до 150 тыс. рублей.

Ставка налога по вкладам такая же, как и у НДФЛ — 13%, а если поступления превышают 5 млн рублей — 15%.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Увеличат вычет на второго ребенка до 2800 руб., а на каждого последующего — до 6000

Увеличат вычет на второго ребенка до 2800 руб., а на каждого последующего — до 6000

Президент поручил поднять размер вычетов на детей.

Семьи с большим количеством детей должны иметь больше свободных средств на повседневные нужды. Поэтому в послании к Федеральному собранию президент предложил увеличить вычет на второго ребенка с 1400 до 2800 рублей, а на третьего и последующих до 6000 рублей в месяц.

При этом повысится и предел годового дохода для предоставления стандартного налогового вычета на детей — до 450 тыс. рублей.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Введут дифференцированную систему налогообложения

Введут дифференцированную систему налогообложения

С 2025 года контролирующие органы полностью перейдут на риск-ориентированный подход. Этот подход позволит сократить число проверок.

В послании Федеральному собранию Владимир Путин заявил, что не позволит притеснять и обижать предпринимателей. Власти должны помогать российскому бизнесу.

Президент считает, что временный мораторий на проверки бизнеса полностью оправдал себя. Чтобы минимизировать проверки, с 2025 года риск-ориентированный подход будут применять на постоянной основе.

Также Путин разрешит некрупному бизнесу оформлять кредитные каникулы один раз в пять лет на срок до шести месяцев. При этом кредитная история компаний не будет ухудшаться.

До 2025 года власти пересмотрят параметры амнистии для некрупных организаций, которые были вынуждены применять схемы налоговой оптимизации.

Предлагаю продумать подходы к модернизации нашей фискальной системы, к более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы. И, напротив, нужно снизить налоговую нагрузку на семьи, в том числе за счет вычетов, — сказал Владимир Путин.

До 2030 года в стране будет введена дифференцированная система налогообложения.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

При выплатах самозанятым свыше 20 тыс. рублей компанию заподозрят в серых схемах

При выплатах самозанятым свыше 20 тыс. рублей компанию заподозрят в серых схемах

ФНС будет передавать в специальные комиссии данные о компаниях, которые сотрудничают с 10 самозанятыми более 3 месяцев и платят им свыше 20 тыс. рублей в месяц.

Опубликован приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н с перечнем информации, составляющей налоговую тайну, которая нужна для борьбы с нелегальной занятостью.

Примечательно, что изначально планировали собирать информацию о работодателях, которые платят самозанятым от 50 тыс. рублей. Но в итоге планку снизили и будут проявлять интерес даже к тем, кто платит таким контрагентам более 20 тыс.

То есть по самозанятым контрагентам ФНС передаст информацию в комиссию, если:

  • их более 10 человек;
  • им платят более 20 тыс. в месяц (в среднем);
  • они работают более 3 месяцев (в среднем).

Также комиссии по нелегальной занятости получат от ФНС такую информацию:

  • о компаниях, где у 10 сотрудников зарплата меньше МРОТ и этих сотрудников – 10% от общего количества;
  • о компаниях, где зарплата на 35% меньше, чем среднеотраслевая;
  • о компаниях, применяющих ККТ.

Норма заработала с 1 марта 2024 года.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Четвертого марта не забудьте сдать уведомление по ЕНП

В 2024 году уведомления по ЕНП на НДФЛ надо сдавать два раза в месяц. Ближайший срок сдачи – 4 марта (так как 3 марта – выходной).

Четвертого марта не забудьте сдать уведомление по ЕНП

В этом уведомлении будет НДФЛ, удержанный за период с 23 по 29 февраля. Код периода – 21/12.

По НДФЛ с зарплаты КБК будут такие:

  • по ставке 13% – 18210102010011000110
  • по ставке 15% – 18210102080011000110.

Если в компании не было выплат физлицам за этот период, то сдавать нулевое уведомление не надо.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More