Если не сдать 3-НДФЛ, налоговики проведут бездекларационную камералку

Несдача 3-НДФЛ не спасет от проверки и доначисления налогов, предупреждают налоговики.

Если человек в 2023 году получил доход от продажи недвижимости или получил недвижимость в дар от чужих людей (не близких родственников), то он обязан сдать декларацию 3-НДФЛ до 2 мая 2024 года.

Если декларацию не сдать, ИФНС начнет проведение проверки на основании имеющихся у нее данных.

При этом в большинстве случаев у налоговиков нет документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение недвижимости.

В этом случае НДФЛ будет рассчитан с учетом налогового вычета, составляющего 1 млн руб.

Доход – цена из договора купли-продажи по данным Росреестра. Если такие данные отсутствуют или цена сделки менее 70% кадастровой стоимости, то при расчете НДФЛ налоговая база будет 70% от кадастровой стоимости проданной недвижимости.

Также у налоговиков может не быть данных, подтверждающих близкое родство между дарителем и получателем в дар недвижимости, поясняет УФНС.

Имейте в виду, что кроме налога будет еще штраф и пени.

Штраф – 5% от суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для сдачи 3-НДФЛ, но не более 30% суммы и не менее 1 000 рублей.

Получить подробную и бесплатную консультацию

С 2024 года не действует освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах

В соответствии с пунктом 1 статьи 212 Налогового кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, в частности, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, переданными от организаций или ИП.

По общему правилу материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 Налогового кодекса).

Любая материальная выгода, полученная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно), была освобождена от налогообложения (пункт 90 статьи 217 Налогового кодека).

Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами (если сумма процентов по договору займа в рублях меньше суммы, исчисленной, исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России) или не платит проценты совсем (беспроцентный займ).

Однако при определенных условиях такая материальная выгода может освобождаться от налогообложения. Например, если у физлица есть право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, установленный подпунктом 3 пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса.

Данное право должно быть подтверждено налоговым органом.

При этом на освобождение материальной выгоды от налогообложения не влияют:

– начало использования имущественного вычета;

– наличие обязательства по займу после того, как имущественный налоговый вычет был полностью использован.

Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@ (далее – Уведомление).

В случае если у организации, выдавшей заем (предоставившей кредит), имеется подтверждение права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в отношении недвижимости, на приобретение которой предоставлен заем (кредит), для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, возникающей при последующем погашении процентов по указанному займу (кредиту), представление нового такого подтверждения не требуется.

Следует обратить внимание на то, что Уведомление выдается физическому лицу в целях получения имущественного налогового вычета у работодателя.

В иных случаях (например, если имущественный вычет получен путем предоставления декларации по форме 3-НДФЛ) в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Налогового кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/329@ “О направлении рекомендуемой формы справки” (далее – Справка).

При этом Уведомление и Справка обязательно должны содержать реквизиты договора займа (кредита), на основании которого предоставлены заемные (кредитные) средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет.

При отсутствии в указанных документах реквизитов договора займа (кредита) данные документы не могут являться основанием для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, поскольку не подтверждают тот факт, что заем (кредит) был израсходован на приобретение недвижимого имущества, в отношении которого налогоплательщику предоставлен имущественный налоговый вычет.

Для получения Справки необходимо направить в налоговый орган заявление о выдаче Справки, оформленное в произвольной форме.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Налог на проценты с вкладов можно использовать для получения вычетов

Резиденты РФ могут получить социальный, инвестиционный или имущественный вычет, если они заплатили налог по доходам от вкладов.

В 2024 году жители страны впервые заплатят налог с процентного дохода по вкладам, который был получен в 2023 году. Уплаченную сумму можно использовать для получения социального, инвестиционного или имущественного вычетов. Об этом пишут «Известия» со ссылкой на пресс-службу ФНС.

Важное условие для получения таких — быть налоговым резидентом РФ. Таким образом можно возместить всю сумму налогов, которые были уплачены с доходов по депозитам.

ФНС напоминает, что вычет можно получить, когда у человека есть доходы, с которых он заплатил НДФЛ по ставке 13% или по ставке 15%, если заработок превысил 5 млн рублей. Раньше к таким доходам относили зарплату и прибыль от продажи ценных бумаг. Теперь добавились поступления от процентов по вкладам.

Налог со вкладов нужно заплатить до 1 декабря 2024 года. Таким налогом будет облагаться доход больше 150 тыс. рублей, полученный со всех депозитов.

Необлагаемая сумма зависит от максимальной ключевой ставки Центробанка в течение года. В 2023 года она составила 15%, поэтому налог не надо платить с поступлений до 150 тыс. рублей.

Ставка налога по вкладам такая же, как и у НДФЛ — 13%, а если поступления превышают 5 млн рублей — 15%.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Увеличат вычет на второго ребенка до 2800 руб., а на каждого последующего — до 6000

Президент поручил поднять размер вычетов на детей.

Семьи с большим количеством детей должны иметь больше свободных средств на повседневные нужды. Поэтому в послании к Федеральному собранию президент предложил увеличить вычет на второго ребенка с 1400 до 2800 рублей, а на третьего и последующих до 6000 рублей в месяц.

При этом повысится и предел годового дохода для предоставления стандартного налогового вычета на детей — до 450 тыс. рублей.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Введут дифференцированную систему налогообложения

С 2025 года контролирующие органы полностью перейдут на риск-ориентированный подход. Этот подход позволит сократить число проверок.

В послании Федеральному собранию Владимир Путин заявил, что не позволит притеснять и обижать предпринимателей. Власти должны помогать российскому бизнесу.

Президент считает, что временный мораторий на проверки бизнеса полностью оправдал себя. Чтобы минимизировать проверки, с 2025 года риск-ориентированный подход будут применять на постоянной основе.

Также Путин разрешит некрупному бизнесу оформлять кредитные каникулы один раз в пять лет на срок до шести месяцев. При этом кредитная история компаний не будет ухудшаться.

До 2025 года власти пересмотрят параметры амнистии для некрупных организаций, которые были вынуждены применять схемы налоговой оптимизации.

Предлагаю продумать подходы к модернизации нашей фискальной системы, к более справедливому распределению налогового бремени в сторону тех, у кого более высокие личные и корпоративные доходы. И, напротив, нужно снизить налоговую нагрузку на семьи, в том числе за счет вычетов, — сказал Владимир Путин.

До 2030 года в стране будет введена дифференцированная система налогообложения.

Получить подробную и бесплатную консультацию

При выплатах самозанятым свыше 20 тыс. рублей компанию заподозрят в серых схемах

ФНС будет передавать в специальные комиссии данные о компаниях, которые сотрудничают с 10 самозанятыми более 3 месяцев и платят им свыше 20 тыс. рублей в месяц.

Опубликован приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н с перечнем информации, составляющей налоговую тайну, которая нужна для борьбы с нелегальной занятостью.

Примечательно, что изначально планировали собирать информацию о работодателях, которые платят самозанятым от 50 тыс. рублей. Но в итоге планку снизили и будут проявлять интерес даже к тем, кто платит таким контрагентам более 20 тыс.

То есть по самозанятым контрагентам ФНС передаст информацию в комиссию, если:

• их более 10 человек;
• им платят более 20 тыс. в месяц (в среднем);
• они работают более 3 месяцев (в среднем).

Также комиссии по нелегальной занятости получат от ФНС такую информацию:

• о компаниях, где у 10 сотрудников зарплата меньше МРОТ и этих сотрудников – 10% от общего количества;
• о компаниях, где зарплата на 35% меньше, чем среднеотраслевая;
• о компаниях, применяющих ККТ.

Норма заработала с 1 марта 2024 года.

Получить подробную и бесплатную консультацию

В 2024 году уведомления по ЕНП на НДФЛ надо сдавать два раза в месяц. Ближайший срок сдачи – 4 марта (так как 3 марта – выходной).

Четвертого марта не забудьте сдать уведомление по ЕНП

В этом уведомлении будет НДФЛ, удержанный за период с 23 по 29 февраля. Код периода – 21/12.

По НДФЛ с зарплаты КБК будут такие:

• по ставке 13% – 18210102010011000110
• по ставке 15% – 18210102080011000110.

Если в компании не было выплат физлицам за этот период, то сдавать нулевое уведомление не надо.

Получить подробную и бесплатную консультацию

По доходам, полученным с 1 января 2024 года, для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ будут применяться унифицированные документы и упрощенный порядок.

Изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. В соответствии с ними с 1 января 2024 года вступают в силу изменения, предусматривающие возможность получения в упрощенном порядке наиболее востребованных социальных налоговых вычетов, в частности:

– на оплату обучения

– на оплату медицинских услуг

– на оплату физкультурно-оздоровительных услуг

– на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни

– на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Это значит, что по доходам, полученным после 1 января, получить налоговый вычет станет гораздо проще. Приняты унифицированные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщиков-физических лиц, заменяющие все действующие в настоящее время подтверждающие право на социальные налоговые вычеты документы.

Также предусмотрена возможность представления сведений, подтверждающих фактические расходы налогоплательщиков на оплату услуг, в налоговый орган непосредственно указанными организациями, индивидуальными предпринимателями, негосударственными пенсионными фондами в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи – при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с налоговыми органами. В этом случае, налогоплательщикам будет не нужно ходить по организациям и собирать справки. Вся информация для получения вычета уже будет в налоговом органе.

По сведениям, поступившим в электронном виде в 2024 году и успешно прошедшим контроли, налоговый орган сформирует по итогам 2024 года предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Применение УСН предполагает освобождение от налога на имущество, если оно не включено в региональный «кадастровый» перечень.

И не обязательно именно вести бурную деятельность в этом помещении.

ФНС в письме от 13.02.2024 № БС-4-21/1534@ приводит случаи, когда имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности:

• подготовительные мероприятия, связанных с бизнесом (например, ремонт помещения);
• если назначение или разрешенное использование помещения в принципе исключает возможность его использования в личных и семейных целях.

То есть, ели помещение временно не используется, льгота по нему все равно будет.

Но для льготы нужно заявление и подтверждающие документы.

Налоговики должны располагать сведениями, подтверждающими использование объекта недвижимости для предпринимательской деятельности, сообщает ФНС.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Узнайте больше о том, что ФНС пишет в актах сверки по ЕНС и какие документы должны предоставить налоговики по запросу налогоплательщиков.

У всех налогоплательщиков есть право запрашивать у ФНС акт сверки по налогам и взносам. Чаще всего это нужно делать, когда данные компании расходятся с цифрами, которые есть у налоговиков.

По запросу налоговая обязана предоставить:

• справку о наличии сальдо ЕНС на момент запроса;
• справку о принадлежности денежных средств, перечисленных или признанных в составе ЕНП;
• справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, пеней и процентов;
• акт сверки расчетов по конкретным налогам (в составе или не в составе ЕНП).

Запрашивать акты сверки можно в любой момент, период ее проведения не ограничен. Сам документ будет формироваться не больше пяти рабочих дней с момента регистрации бумажного заявления и не более трех дней после отправки электронного.

Первый раздел акта сверки

Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов. В первом разделе указывают:

• начисления, выполненные на основании расчетов и деклараций;
• сумму, на которую были уменьшены начисления (например, при подаче уточненной декларации);
• размер единого платежа, который внес налогоплательщик;
• средства, поступившие в счет уплаты конкретных налогов или взносов (по уведомлениями, декларациям);
• суммы задолженности или переплаты;
• размер списанных денег за уплату штрафов или пеней;
• возвращенные средства из бюджета;
• сведения об отсрочке или о платежах, по которым приостановлено взыскание.

Второй раздел акта сверки

Во втором разделе отражаются суммы налогов и взносов, перечисленных на отдельные КБК. Информация будет сгруппирована по тем же пунктам, что и в первом разделе.

Если результат не совпадает со сведениями из налоговых платежек, возможно, что какой-то из платежей не был проведен.

Получить подробную и бесплатную консультацию