В отпуск ходят по графику, а не по заявлениям.

Роструд спросили, нужно ли заявление на отпуск от директора-единственного учредителя (себе от самого себя).

Ответ – такое заявление не нужно не только от директора, но и от всех остальных работников.

В законах нет требования о заявлении на отпуск. Очередной оплачиваемый отпуск предоставляется по графику отпусков.

При этом работодатель обязан уведомить работника об отпуске за 2 недели до его начала.

Минтруд в письме от 09.12.2020 № 14-2/ООГ-17846 утверждает, что знакомить сотрудников с графиком отпусков не надо. Нужно лишь оповестить их за 2 недели до начала отпуска.

Получить бесплатную консультацию

25 января истекает срок представления уведомления об исчисленных суммах по:

• налогу на доходы физических лиц;

• налогу с доходов организаций, исчисляемому по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ;

• налогу с доходов, полученных иностранной организацией.

Напоминаем, что 1 января текущего года завершился переходный период на систему ЕНС. Поэтому платежные поручения со статусом «02» больше не признаются в качестве представленных уведомлений и не отражаются в совокупной обязанности налогоплательщика. Корректной признается только форма КНД 1110355, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@.

Получить бесплатную консультацию

После вступления в силу федерального закона № 389-ФЗ бизнес вправе уменьшить налог на взносы без переплаты на ЕНС или представления заявления о зачете.

До недавнего времени ИП могли уменьшить налог по УСН только на уплаченные в соответствующем налоговом периоде страховые взносы. Федеральный закон № 389-ФЗ изменил этот процесс.

 Теперь ИП может уменьшить налог без переплаты на ЕНС или представления заявления о зачете.

Каким образом ИП должен провести эту операцию:

Направить уведомление об исчисленных суммах налога в ИФНС по месту учета ИП.

Заявление о зачете в счет исполнения предстоящей обязанности по уплате страховых взносов (письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@) и наличие переплаты на КБК ЕНП или КБК указанных страховых взносов (письмо ФНС от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@) — не требуется!

Доплатить налог в случае, если страховые взносы не перекрывают его полностью. Пополнить счет можно через личный кабинет на сайте ФНС, специальный сервис или платежкой через банк.

Внести страховые взносы в бюджет до завершения срока их уплаты. 

По фиксированным взносам за 2024 год — до 31 декабря 2024 года.

Срок уплаты взноса с дохода свыше 300 000 руб. за 2023 год – до 1 июля 2024 года, с дохода за 2024 год – до 1 июля 2025 года.

Получить бесплатную консультацию

Сейчас налоговые агенты платят не НДФЛ, а ЕНП. Поэтому и информация об уплаченном налоге в справках (бывших 2-НДФЛ) не нужна.

Даже если уплата налогов в 2023 году шла платежками-02 с КБК НДФЛ, фактически все равно шла уплата ЕНП + сдача уведомлений.

В справках к форме 6-НДФЛ есть такие строки:

• общая сумма дохода;
• налоговая база;
• сумма налога исчисленная;
• сумма налога удержанная;
• сумма налога перечисленная.

Строку с перечисленным налогом за 2023 год заполнять не надо.

Дело в том, что с 2023 года действует новая редакция статьи 230 НК РФ. Оттуда убрали норму об указании в справках перечисленного налога.

Более того, эту строку можно было не заполнять уже в справках за 2022 год.

А в справках к новой форме 6-НДФЛ с 2024 года строку о перечисленном налогу убрали вообще.

Получить бесплатную консультацию

Если человек работает на двух работах, то при оформлении социального вычета на лечение можно указать в декларации 3-НДФЛ доход только по одному месту работы, если его хватает для вычета.

Такое разъяснение дает УФНС по г. Москве в письме от 11.12.2023 № 20-21/145517@.

Физлица вправе не указывать в 3-НДФЛ доходы:

• не подлежащие налогообложению (крое доходов от КИК и при ликвидации иностранной компании);
• от процентов по вкладам;
• сведения о которых сдал налоговый агент (о невозможности удержать налог);
• при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами.

Доходы от российских работодателей указывают в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

Там можно указать несколько видов доходов от разных источников выплат.

Пример

• Зарплата за 2023 год в компании № 1 – 600 000 руб., НДФЛ с нее – 78 000 руб.
• Зарплата за 2023 год в компании № 2 – 70 000 руб., НДФЛ с нее – 9 100 руб.
• Расходы на лечение в 2023 году – 100 000 руб.

Таким образом, в декларации 3-НДФЛ можно заявить только доход от компании №1, чтобы получить вычет в размере 100 000 руб. и вернуть НДФЛ в сумме 13 000 руб.

Получить бесплатную консультацию

ИП в декабре сдал уведомления на уменьшение патентов  на страховые взносы, но никакого уменьшения не произошло. 10 января с ЕНС списали как взносы в полной сумме, так и полную сумму налога по ПСН.

Такие жалобы, в частности, массово идут в Telegram-чате ФНС.

У многих статус заявления на уменьшение патента на взносы – «документ принят налоговым органом», то есть не отказали, но и не зачли.

Если ИП уплатил налог по ПСН уже с учетом уменьшения на взносы, то на его ЕНС образовалось отрицательное сальдо, на которое начисляют пени. Но никакого долга быть не должно.

Как рассказывают сами бизнесмены, в ИФНС им отвечают, что уведомления пока не обработаны – ждите.

Получить бесплатную консультацию

С 1 января 2024 года сдавать расчет по страховым взносам за 2023 год надо по новой форме.

Она утверждена приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@.

В новой форме РСВ предусмотрено отражение взносов по физлицам, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам обязательного соцстрахования.

Раздел 1 расчета дополнен подразделом 4 и приложением 5.

ФНС напоминает, что сдать РСВ за 2023 год необходимо не позднее 25 января 2024 года.

О том, что РСВ за 2023 год надо сдать только по этой новой форме, ФНС ранее сообщала в письме от 15.12.2023 № БС-4-11/15722@.

Получить бесплатную консультацию

Срок уплаты налога по УСН за 2023 года – 28.03.2024 (организации) и 29.04.2024 (ИП). Но уведомления по ЕНП на эти суммы сдавать не надо.

Дело в том, что срок сдачи декларации по УСН наступает раньше, чем срок уплаты налога.

А вот на авансовые платежи уведомления нужны.

Их надо было сдать:

• за 1 квартал 2023 – до 25.04.2023 с кодом 34/01;
• за 2 квартал 2023 – до 25.07.2023 с кодом 34/02;
• за 3 квартал 2023 – до 25.10.2023 с кодом 34/03.

Если вы платите авансы по УСН платежками-02, то эти уведомления не нужны.

Если уплата была платежками-01, а уведомления не сдали, о можно их сдать сейчас. Штрафа за уведомления пока нет. Пеней тоже не будет, если по факту налог уплачен.

После сдачи декларации данные из этих уведомлений будут заменены данными из декларации (по строкам 020, 040/050, 070/080, 100/110 раздела 1)

Получить бесплатную консультацию

В текущем году пополнился список городов и населенных пунктов России, в которых будут взимать курортный сбор с туристов.

С 2018 года этот механизм уже начал работать в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях. Сбор взимается не во всех населенных пунктах, а только в отдельных городах и поселках.

С 1 января 2024 года введен курортный сбор в размере 30 рублей в сутки:

• в г. Новороссийске;
• в г. Туапсе;
• в поселениях Мостовского района: Мостовской, Псебай и станица Ярославская.

С 1 апреля 2024 года взимать курортный сбор начнут в Санкт-Петербурге. Размер сбора составит — 100 рублей за сутки пребывания.

Пока механизм по развитию курортной инфраструктуры действует в экспериментальном режиме. Планируется, что его будут применять до 31 декабря 2024 года. Но согласно планам правительства, сбор будет сохранен, а количество регионов будет увеличиваться. Например, его могут ввести в городах Золотого кольца.

Получить бесплатную консультацию

09.04.2024 последний день для уплаты фиксированных страховых взносов для ИП, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав КФХ за 2023 год.

Об этом напоминает ФНС.

Фиксированный размер страховых взносов за 2023 год составляет 45 842 руб.

Для ИП из новых регионов взносы за 2023 год – 14 400 руб.

Для военных пенсионеров размер страховых взносов на ОМС – 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов.

Информация о взносах, подлежащих уплате, размещена в личных кабинетах ИП.

Получить бесплатную консультацию