8 800 201 29 75
18 Ноя
АУСН в 2026 году: новые лимиты и правила перехода на спецрежим без НДС
АУСН в 2026 году — это возможность для ИП и малого бизнеса работать без деклараций полностью в цифровом формате.
С 1 января 2026 года компании и ИП на УСН с доходом от 20 млн рублей должны будут уплачивать НДС. Легально сократить налоговую нагрузку на малый бизнес может помочь АУСН — это единственный законный способ для тысяч ИП и ООО в 2026 году не платить НДС.
Что такое АУСН
АУСН — это полная автоматизация налогового учета и уплаты. ФНС сама начисляет налог и списывает со счета по тем данным, которые передаются из банка и от онлайн-кассы.
Чем АУСН отличается от УСН
УСН — это упрощенная система налогообложения, где бухгалтер или ИП самостоятельно ведет учет, считает налоги и сдает декларации.
АУСН — автоматизированная УСН, где все эти функции берет на себя ФНС через интеграцию с банками и онлайн-кассами.
Параметр | УСН | АУСН (с 2026 года) |
Формат учета | Вручную или через бухгалтера/программу | Автоматически через ФНС и банк |
Отчетность | Декларации по УСН, отчеты по взносам | Не сдаются — все рассчитывается автоматически |
Ставки налога | 6% (доходы) / 15% (доходы-расходы) | 8% / 20% соответственно |
Лимит дохода | До 200 млн рублей (2025 г.) | До 60 млн рублей |
Численность сотрудников | До 130 человек | Не более 5 человек |
Кассовая дисциплина | Можно наличные | Только безнал через банк-партнер |
НДС | До 60 млн рублей не платится (2025 г.) | НДС полностью исключен |
Филиалы и подразделения | Разрешены | Запрещены |
Расчет взносов и налогов | Самостоятельно | ФНС делает расчет автоматически |
Кому подходит | Малому и среднему бизнесу | Микробизнесу, фрилансерам, ИП без бухгалтера |
Какой лимит дохода на АУСН
На АУСН в 2025-2026 году действует лимит дохода — 60 млн рублей в год. Лимит считается помесячно и нарастающим итогом, как и при обычной УСН.
При превышении лимита организация теряет право на применение АУСН с начала того квартала, в котором лимит превышен. В этом случае бизнес обязан перейти на УСН или ОСНО и уведомить ФНС в течение 15 календарных дней.
Какие отчеты сдают на АУСН
Вместо привычных отчетов на АУСН:
все доходы и расходы автоматически фиксируются банком-партнером;
данные передаются в ФНС в режиме онлайн;
налоговая сама рассчитывает налог и отправляет уведомление в личный кабинет налогоплательщика;
плательщик оплачивает его ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.
Вид отчетности | Нужно ли сдавать | Комментарий |
Налоговая декларация по УСН | Нет | На АУСН декларации не подаются — налог рассчитывает ФНС автоматически на основе данных банка и кассы. |
Отчет по страховым взносам (ЕФС-1) | Да, частично | С 2024 г. действует единая форма ЕФС-1. На АУСН подается только раздел 1 — сведения о застрахованных лицах (раздел 2 — не нужен, так как налоговая получает данные из ПФР/ФСС). |
Сведения о среднесписочной численности | Нет | ФНС получает их автоматически из раздела ЕФС-1 и из банка-партнера. |
6-НДФЛ / 2-НДФЛ (справки о доходах работников) | Да | До тех пор, пока ФНС не интегрирует эти данные в ЕФС-1 (ожидается с 2026 г.), сдается стандартный 6-НДФЛ ежеквартально. |
Бухгалтерская отчетность | Нет для ИП, условно да для ООО | Для ИП отчетность не требуется. Организации на АУСН могут сдавать только упрощенный баланс при годовом доходе > 10 млн рублей (ФСБУ 4/2023). |
Отчетность по НДС | Нет | НДС на АУСН не применяется. |
Отчетность в Росстат | Иногда | Только если организация включена в выборку. Тогда подается в обычном порядке. |
Отчетность в ФСС по травматизму (4-ФСС) | Да, если есть сотрудники | Сдается ежеквартально в составе ЕФС-1 (раздел 3). |
Персонифицированные сведения (СЗВ-ТД) | Да | Если есть кадровые изменения — подаются через «Соцстрах» или «Работа в России». |
В итоге бухгалтер на АУСН сдает только:
ЕФС-1 (только сведения по сотрудникам);
6-НДФЛ (до интеграции в ЕФС-1);
4-ФСС (если есть травматизм);
СЗВ-ТД (по факту кадровых изменений).
Все остальное — автоматически.
На практике это значит: бухгалтер сдает в 3–4 раза меньше отчетов, чем при обычной УСН.