ИП на патенте и сотрудничество с самозанятым

ИП на патенте и сотрудничество с самозанятым

Предприниматели на патенте, по мнению Минфина, должны выполнять работы и оказывать услуги лично либо с помощью наемных работников. Им нельзя привлекать в качестве субподрядчиков других ИП, а вот самозанятых физлиц можно.

Налог на профессиональный доход (НПД) — это экспериментальный налоговый режим для физических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые получают доход от собственной деятельности. Режим установлен Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ. Продлится эксперимент до конца 2028 года. Плательщиков НПД обычно называют самозанятыми.

Самозанятый — не работник ИП, а контрагент. Между сторонами действуют отношения не трудового, а гражданско-правового характера (ГПХ). Предприниматель на ПСН — заказчик, самозанятый на НПД — исполнитель, которому поручены конкретные работы или оказание определенного объема услуг.

Плюсы сотрудничества с самозанятыми для ИП на ПСН

Привлекать самозанятых предпринимателю на патенте выгодно:

ИП не является налоговым агентом и страхователем такого исполнителя. Он не считает и не удерживает с вознаграждения НДФЛ, не начисляет и не платит из своего кармана страховые взносы (до 30% от суммы вознаграждения). Это существенно снижает расходы бизнеса, связанные с работниками.

Самозанятые не входят в лимит нанятых физлиц по патенту. ИП на ПСН может привлечь не более 15 работников (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), однако самозанятых в это число не включают (письмо Минфина от 20.04.2021 № 03-11-11/29573). Предприниматель может нанять 15 работников по трудовым и гражданско-правовым договорам, а также самозанятых исполнителей сверх этого количества.

Сотрудничать с физлицами на НПД проще — не нужно вести кадровый учет, сдавать отчетность, исполнять строгие правила выплаты зарплаты, рассчитывать и оплачивать отпускные, больничные. 

Все это облегчает работу и снижает число ошибок, за которые проверяющие органы могут оштрафовать.

 Получить бесплатную консультацию