Как изменится размер взносов ИП «за себя» с 2025 года

Как изменится размер взносов ИП «за себя» с 2025 года

За 2024 год ИП должны уплатить совокупные фиксированные взносы на ОПС и ОМС в размере 49 500 руб. Заработав за 2024 год более 300 тыс. руб., ИП дополнительно заплатит на ОПС 1% от суммы превышения, но не более 277 571 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК).

Статью 430 НК дополнили суммами взносов, которые ИП должны перечислить за 2025, 2026, 2027 годы, а также установили размеры лимита для дополнительного взноса на ОПС, которые будут действовать в 2025–2027 годах.

В таблице — действующие в 2024 году значения фиксированных взносов ИП и лимитов, установленных для дополнительного взноса на ОПС, и значения, актуальные на три следующих года:

На новых российских территориях (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) предприниматели уплачивают фиксированные взносы в пониженном размере, который в 2025 году вырастет с нынешних 25 200 руб. до 36 000 руб. От дополнительного взноса такие ИП освобождены. С 2026 года эта льгота прекратит действие, и взносы будут уплачиваться в общем размере (п. 1.3 ст. 430 НК).

Новый срок уплаты взносов ИП «за себя»

Крайний срок уплаты фиксированных взносов ИП — 31 декабря текущего года. Но поскольку этот день в 2024 году выпадает на нерабочую дату, перечислить взносы в бюджет можно в первый рабочий день после новогодних каникул — 9 января 2025 года.

Дополнительный взнос на ОПС перечисляют не позже 1 июля следующего за отчетным года: последний день его уплаты за 2024 год — 1 июля 2025 года включительно (п. 2 ст. 432 НК).

С 2025 года срок уплаты фиксированных взносов изменится — последним днем для их уплаты станет 28 декабря текущего года. То есть, взносы на ОПС и ОМС будут уплачиваться немного раньше и в том году, к которому они относятся.

По-прежнему можно будет платить фиксированные взносы так, как удобно самому ИП — распределив на несколько платежей в течение года или перечислив всю сумму сразу, главное, уложиться в отведенный для уплаты срок.

Для дополнительного взноса срок уплаты остается прежним — 1 июля следующего года: платеж за 2024 год нужно сделать не позднее 1 июля 2025 года, а за 2025 год — 1 июля 2026 года.

Неуплаченные взносы можно будет учесть в базе при УСН «доходы минус расходы»

ИП, работающим на УСН «доходы», в 2024 году разрешили уменьшать сумму налога и авансовых платежей на страховые взносы ИП «за себя» до того, как они будут перечислены в бюджет.

Теперь такая возможность будет и у ИП, применяющих УСН «доходы минус расходы»: с 1 января 2025 года они смогут включать в расходы страховые взносы «за себя», которые еще не уплачены в бюджет, уменьшая на них налоговую базу (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК в ред. закона № 259-ФЗ).

Это касается взносов ИП, подлежащих перечислению в налоговом периоде, даже если срок их уплаты перенесен на первый рабочий день следующего года.

Например, фиксированные взносы за 2025 год ИП решил перечислить одним платежом в сумме 53 658 руб. в декабре 2025 года. ИП может разделить сумму взносов на части и учесть их в расходах при расчете авансовых платежей, или принять в расходы сразу всю сумму в любом из отчетных периодов 2025 года.

Взносы «за себя» за 2024 год и более ранние периоды, которые ИП уплатит после 31 декабря 2024 года, учитывают в расходах 2025–2027 годов.

Получить подробную и бесплатную консультацию