Какие существуют ставки НДС и какую выбрать

Какие существуют ставки НДС и какую выбрать

Упрощенец может применять стандартную ставку НДС 22% (еще есть 10 и 0%), если среди покупателей много тех, кто работает с НДС. Это выгодно, так как позволяет заявить входной налог к вычету (это значит, что налог от продавца платить в бюджет не придется). Также общая ставка начинает действовать автоматически, если вы занимаетесь экспортом или выступаете как налоговый агент.

Можно выбрать специальную ставку 5% при доходе от 20 до 272 млн или 7% при доходе от 272 до 490 млн дохода на УСН с начала 2026 года, но тогда вычета не будет. Этот вариант подойдет, если основная часть ваших затрат без НДС и если работаете с физлицами/компаниями, которые не платят НДС. 

Выбирают ту ставку, которая более целесообразна. Сообщать о своем решении в ФНС не надо, налоговики сами узнают ставку из декларации по НДС. Применять разные ставки нельзя, выбрать можно только одну. Ставку указывают во всех первичных документах, в УПД, счетах-фактурах, декларации по НДС. 

Если выбор пал на ставку 5 или 7% и вы вдруг решили перейти на обычную, то сделать это можно только через 3 года. Отказаться досрочно можно, если потеряли право на УСН, получили освобождение от НДС или впервые применяете пониженные ставки в 2026 году, — тогда отказаться от них разрешено в течение года после первой подачи декларации по НДС. 

Если захотите сменить обычную ставку на специальную, то сделать это можно со следующего квартала. 

Существуют также расчетные ставки. Их применяют, когда в стоимость товара уже включен НДС. Например, при получении аванса за товар. Чтобы выделить НДС, аванс умножают на расчетную ставку, которая соответствует основной. Для 22% это 22/122, для 10% — 10/110, для 7% — 7/107, для 5% — 5/105.

 Получить бесплатную консультацию