8 800 201 29 75
13 Окт
Может ли ваш бизнес работать на АУСН —чек-лист
Для предпринимателей альтернативой уплаты НДС может стать переход на АУСН, где бизнес не должен уплачивать этот налог. Однако для применения спецрежима есть свои требования.
После того, как стало известно о снижении порога для освобождения от уплаты НДС, предприниматели на УСН начали искать варианты, как не платить этот налог. Единственный рабочий способ — перейти на АУСН.
С 1 января 2026 года ставка НДС вырастет до 22%, а на УСН большему количеству компаний и ИП придется платить НДС, так как действующий сейчас лимит снизят с 60 до 10 млн рублей.
Изменения, которые будут в 2026 году, пока не касаются АУСН. Работу на этом спецрежиме регламентирует отдельный закон от 25.02.2022 № 17-ФЗ. У применения этого режима есть свои особенности:
- не нужно платить страховые взносы за сотрудников;
- не нужно платить НДС (исключение — ввозной налог), налог на имущество, налог на прибыль и НДФЛ с доходов ИП на ОСНО;
- не надо сдавать РСВ, персонифицированные сведения, раздел 2 ЕФС-1 по страховым взносам на травматизм, 6-НДФЛ;
- подавать нужно только бухгалтерскую отчетность и ЕФС-1 в части подразделов 1.1 и 1.2.
Чтобы перейти на АУСН, нужно проверить, соответствует ли бизнес требованиям для этого спецрежима.
Чек-лист: может ли ваш бизнес работать на АУСН
Условия и требования | Соответствие |
Ваши доходы не превышают более 60 млн рублей в год | ● |
В вашем регионе тоже принят закон о введении АУСН | ● |
У вас работает не более 5 сотрудников | ● |
Вы не берете на работу нерезидентов | ● |
Вы платите зарплату только в безналичной форме | ● |
Балансовая стоимость основных средств в вашей собственности (компании или ИП) не превышает 150 млн рублей. | ● |
У вашей организации нет филиалов или представительств | ● |
Доля участия других организаций в вашем бизнесе меньше 25% | ● |
Учредитель в вашей компании — физлицо | ● |
Вы готовы открыть счет в уполномоченном банке из специального перечня и не использовать другие счета | ● |
Вы готовы работать только на АУСН без совмещения с другими режимами | ● |
Вы не работаете в сфере ломбардов, не производите подакцизные товары и не занимаетесь добычей полезных ископаемых | ● |
Вы не являетесь комиссионером или агентом. При этом вы можете быть селлером на маркетплейсах (работаете по агентскому договору в качестве заказчика) | ● |
Вы не работаете в сфере организации и проведения азартных игр | ● |
Вы не работаете с ценными бумагами и не оказываете финансовые услуги | ● |
Вы не производите и не продаете ювелирные изделия из драг металлов. Работаете только с серебром | ● |
Вы не работаете с цифровой валютой | ● |
Вы не занимаетесь аутстаффингом | ● |
Вы не являетесь иностранной компанией, КФХ, некоммерческой организацией, бюджетным учреждением, банком, МФО, нотариусом или адвокатом | ● |
Если отметили галочками все критерии, значит вы можете применять АУСН. Бизнес на ОСНО может перейти на АУСН со следующего года, а на УСН или НПД — с любого месяца. Для перехода следует подать уведомление в налоговую:
- до 9 января 2026 года — чтобы применять АУСН с 2026 года;
- до конца текущего месяца — чтобы применять спецрежим со следующего месяца.