8 800 201 29 75
30 Апр
Новые поправки по налоговой реформе: обзор изменений по НДС, УСН, патенту и взносам для МСП
Госдума и Совет Федерации одобрили поправки в Налоговый кодекс, предложенные правительством. Цель этих изменений — сделать менее резким переход бизнеса на новые правила, введенные налоговой реформой 2026 года, особенно в части лимитов для патентной системы (ПСН) и освобождения от уплаты НДС.
Проценты по вкладам и лимит. Для права не платить НДС на упрощенке доход за прошлый год не должен превышать 20 млн рублей. Теперь при подсчете этого дохода за 2025 год можно не учитывать проценты, полученные по банковским вкладам и остаткам на счетах. Эта льгота действует для ИП, которые потеряли право на освобождение от НДС или на патент с 1 января 2026 года. Но если в течение 2026 года доходы без учета процентов все же превысят 20 млн рублей, право на освобождение теряется с начала следующего месяца.
Общепит. Для предприятий общепита, которые с 2026 года стали плательщиками НДС, в том числе бывших патентщиков, временно отменяется требование следить за уровнем зарплат сотрудников. Чтобы не платить НДС с апреля по декабрь 2026 года, достаточно двух условий: доход за 2025 год не больше 60 млн рублей, доля выручки от услуг общепита за тот же год не менее 70%.
Вычет для бывших патентщиков. Предприниматель, перешедший с патента на уплату НДС, сможет принять к вычету налог по тем купленным товарам, работам или услугам, которые он не успел использовать в период действия ПСН.
Переход с патента «задним числом». Если ИП в декабре 2025 года был на патенте, но потерял на него право из-за превышения дохода в 20 млн рублей, он может уведомить налоговую о переходе на УСН до 1 июня 2026 года. При этом упрощенка будет считаться применяемой с 1 января 2026 года.
Смена объекта налогообложения. Таким же предпринимателям разрешается изменить объект налога на УСН с «доходов» на «доходы минус расходы» или наоборот, подав заявление до 1 июня 2026 года. Новый порядок расчета налога будет действовать с начала года.
Учет НДС с авансов. Если упрощенец получил предоплату, когда еще не платил НДС, а отгрузил товар уже будучи плательщиком НДС, он может уменьшить свой доход на сумму начисленного налога. Это правило работает, когда покупатель отказался компенсировать продавцу возникший НДС сверх суммы аванса.
НДС в расходах. Вводится уточнение: на упрощенке «доходы минус расходы» нельзя списать в затраты ту сумму НДС, которую бизнес уже принял к вычету — например, при использовании общей ставки 22%.