Ответы ФНС на вопросы, связанные с автоматизированной «упрощенкой»

.Кто может перейти на АУСН?

Применять новый спецрежим смогут предприниматели и организации, у которых:

• средняя численность работников не превышает 5 человек;
• годовой доход не превышает 60 млн рублей.

Также есть ограничения по остаточной стоимости основных средств (для организаций), по видам деятельности и другие.

Какие предусмотрены налоговые ставки?

Налоговые ставки зависят от выбранного объекта налогообложения:

8% — при объекте «доходы»;

20% — при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Когда можно начать применять АУСН?

С 1 июля 2022 года применять АУСН смогут вновь зарегистрированные налогоплательщики, если они попадут соответствующее уведомление через банк, в котором у них открыт счет.

С 1 января 2023 года применять новый налоговый режим смогут остальные организации и предприниматели. Для этого следует направить уведомление не позднее 31 декабря 2022 года (через уполномоченный банк или личный кабинет).

Нужно ли сдавать отчетность при АУСН?

Налогоплательщикам не придется сдавать:

-декларацию по налогу, уплачиваемому в рамках АУСН;

– расчет по страховым взносам;

-расчет по форме 6-НДФЛ (с учетом справок о доходах физического лица);

Обязанность сдавать другие формы налоговой отчетности может возникнуть при наступлении определенных обстоятельств. Например, при наличии «кадастрового» имущества, выплате дивидендов, импорте товаров.

Как рассчитывать и уплачивать налог по АУСН?

Инспекторы сами рассчитают налог на основании данных, полученных с онлайн-ККТ, из уполномоченного банка, а также сведений о доходах, которые налогоплательщик внес в личный кабинет.

Исходя из полученных данных, инспекция исчислит налог и сообщит налогоплательщику о сумме и реквизитах для внесения платежа (через личный кабинет или уполномоченный банк).

Перечислить платеж нужно не позднее 25 дней после окончания налогового периода (календарного месяца). Налогоплательщик может заплатить налог самостоятельно или уполномочить на это банк, который включен в реестр.

Имеет ли значение, в каком банке открыт счет?

Да, имеет. Налогоплательщики, применяющие автоматизированную УСН, не смогут иметь расчетные счета в других банках, кроме как в банках-партнерах.

Можно ли совмещать АУСН с другими режимами?

Нет, нельзя. Организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, не могут использовать автоматизированную «упрощенку». Например, предприниматель не вправе совмещать АУСН и патентную систему.

В какой бюджет будет поступать налог?

Налог в рамках АУСН распределяется в следующем порядке: 46% — в федеральный бюджет, 54% — в бюджет субъекта РФ.

В каком случае налогоплательщик «слетит» с АУСН?

Налогоплательщик утрачивает право на применение нового спецрежима при нарушении следующих требований:

• доходы в текущем календарном году превысили лимит 60 млн. руб.;
• средняя численность работников превысила 5 человек;
• остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн. руб.;
• налогоплательщик начал применять другие режимы налогообложения;
• счета для переводов платежей открыты в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных банков;
• налогоплательщик перешел на особый порядок уплаты налогов — на единый налоговый платеж;
• доля участия других организаций превысила 25%;
• открыт филиал и (или) обособленное подразделение и др.

Например, если в течение месяца средняя численность работников превысила 5 человек, налогоплательщик утрачивает право на применение АУСН с начала календарного месяца, в котором допущено такое превышение.

Что делать в случае утраты права на АУСН?

Об утрате права на этот спецрежим налогоплательщик обязан уведомить в электронной форме налоговый орган (через личный кабинет налогоплательщика) или уполномоченный банк. Сделать это нужно не позднее 15-го числа следующего месяца.

На какой режим можно перейти после АУСН?

Налогоплательщик, утративший право на автоматизированную «упрощенку», считается перешедшим на общий режим налогообложения. При этом организация или ИП вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН или ЕСХН. Применение указанных спецрежимов возможно с даты утраты права на АУСН.

Возможен ли повторный переход на АУСН?

Да, возможен. Вновь перейти на АУСН можно с начала календарного года, уведомив об этом налоговиков не позднее 31 декабря предшествующего года.