Уведомление ФНС о счетах за рубежом: кто и когда должен подать

Российские граждане и организации должны уведомлять ФНС о своих счетах в иностранных банках. Такие правила установлены законом о валютном регулировании. Разбираемся, кто и о чем должен уведомить ФНС, в какие сроки и по какой форме нужно подавать уведомление, что грозит, если этого не сделать:

• О чем нужно уведомлять ФНС
• Кто подает уведомление
• Когда и куда направлять уведомление
• Как подать уведомление о счете в банке за рубежом
• Как заполнить уведомление при открытии счета
• Что грозит, если не уведомить ФНС
• Главное об уведомлении о счетах за рубежом

Помимо уведомления, в налоговый орган подают отчет о движении средств по счетам в иностранном банке.

О чем нужно уведомлять ФНС

Валютные резиденты РФ должны сообщать о счетах и вкладах в иностранных банках и других организациях финансового рынка в налоговую службу. Необходимо уведомлять об их открытии, закрытии и изменении реквизитов (п. 2 ст. 12 ФЗ № 173-ФЗ).

Нужно ли уведомлять о банковских картах и электронных кошельках?

Формально закон не обязывает уведомлять о банковских картах, в том числе виртуальных. Однако любая карта подразумевает наличие счета, а вот о нем уже сообщить необходимо. Об открытии электронного кошелька уведомлять не придется, хотя о движении средств по нему отчитываться предстоит. Это подтверждается информацией на сайте налогового органа.

Кто подает уведомление

Сообщить в ФНС о счетах и вкладах в иностранном банке должны валютные резиденты. Исключение сделано для физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами.

Уведомлять ФНС об открытии счета обязаны (п. 2, п. 8 ст. 12 закона № 173-ФЗ):

1. Все российские организации.
2. Граждане РФ, которые в соответствующем налоговом периоде были налоговыми резидентами РФ и пребывали за пределами страны в течение календарного года не более 183 дней.

В упомянутых нормах закона для граждан речь идет именно о целом календарном годе, а не о последних 12 месяцах.

Например, гражданин отправился за границу в августе и открыл счет. Получается, что в этом году он будет налоговым резидентом, даже если не вернется в РФ до конца года, так как уже провел в стране более 183 дней. О счете сообщить необходимо.

Если в год открытия счета гражданин не был налоговым резидентом РФ, а потом им стал, он должен уведомить о наличии счета. Подать уведомление в таком случае нужно до 1 июня следующего года (п. 8 ст. 12 закона 173-ФЗ).

Например, человек в 2022 году жил за границей более 183 дней и имеет счета, о которых не уведомлял ФНС. В апреле 2023 году он вернулся, то есть в 2023 году считается налоговым резидентом РФ. Уведомить о счете он должен до 1 июня 2024 года.

Когда и куда направлять уведомление

Уведомить о счете нужно в течение месяца с даты его открытия. Если человек не был резидентом в году открытия счета, а в следующем им стал, он обязан уведомить ФНС о счете до 1 июня.

Если последний день выпадает на выходной или праздник, то крайний срок не переносится на следующий рабочий день, как это принято в других случаях. Нужно подать уведомление заранее.

Как подать уведомление о счете в банке за рубежом

Форма и электронный формат уведомления утверждены Приказом ФНС от 24.04.2020 № ЕД-7-14/272@.

И для организаций, и для физических лиц доступны все возможные способы представления уведомлений в налоговую:

• лично;
• с представителем по доверенности;
• по почте ценным письмом;
• в электронной форме по ТКС;
• через Личный кабинет налогоплательщика (ЛК).

Получить бесплатную консультацию