Материнский капитал разрешили использовать в строительстве дома

Материнский капитал разрешили использовать в строительстве дома

С 1 марта 2025 года семьи смогут вложить маткапитал в индивидуальное жилищное строительство с использованием эскроу-счетов.

Премьер-министр Михаил Мишустин подписал постановление правительства от 25.01.2025 № 46, по которому материнский капитал можно направить на строительство жилого дома по договору подряда, но с использованием счета эскроу.

«Такие счета позволяют провести оплату за выполненную работу только после ее фактического завершения, что обеспечивает добросовестность нанятой строительной компании», — сказано на сайте кабмина.

Воспользоваться материнским капиталом в индивидуальном жилищном строительстве будет можно с 1 марта 2025 года.

Сейчас 9,5 млн семей направляют материнский капитал на покупку или реконструкцию своего дома, треть из них сделали это без привлечения дополнительных кредитов.

Получить бесплатную консультацию

Read More

После увольнения последнего сотрудника ИП продолжает сдавать РСВ до конца года

После увольнения последнего сотрудника ИП продолжает сдавать РСВ до конца года

Расчетный период по страховым взносам – календарный год. Таким образом, если последний сотрудник ИП был уволен в январе, до конца 2025 года он должен сдавать РСВ.

Обсуждение этого вопроса ведут наши подписчики в telegram-канале «Красный уголок бухгалтера».

Последний сотрудник ИП ушел в отпуск с последующим увольнением, за который получил деньги еще в декабре. 15.01.2025 он был уволен.

Автор темы хотела бы прекратить сдачу зарплатных отчетов, но коллеги подсказывают, что РСВ и раздел 2 формы ЕФС-1 придется сдавать.

Даже если в январе сотруднику не начислялась зарплата, но у него шел стаж, его необходимо отразить в ПСФЛ за январь и РСВ за 1 квартал с нулевыми показателями.

Затем до конца года ИП придется сдавать нулевой РСВ. И только со следующего года можно прекратить сдачу РСВ.

Получить бесплатную консультацию

Read More

Когда налог по патенту можно уменьшить на взносы за 2024 год

Когда налог по патенту можно уменьшить на взносы за 2024 год

Если у ИП на ПСН нет работников, он может уменьшить налог по патентам за 2024 год на свои фиксированные взносы независимо от того, когда они уплачены.

Налог по ПСН за 2024 год можно уменьшить на:

  • фиксированные взносы за 2024 год;
  • взносы 1% за 2024 год;
  • взносы 1% за 2023 год (если не уменьшали на них налог за 2023 год).

Если у ИП есть работники, то взносы за работников также уменьшают налог, но только в периоде их уплаты.

Таким образом, взносы за работников за 2024 год, уплаченные в 2025 году, уменьшают налог по ПСН за 2025 год.

Уменьшить на них налог за 2024 год не получится.

Об этом сообщает ФНС, отвечая на вопросы налогоплательщиков.

ИП с работниками может уменьшить свой налог за 2024 год не более чем на 50% на:

  • фиксированные взносы за 2024 год независимо от их уплаты;
  • взносы 1% за 2024 год независимо от их уплаты;
  • взносы 1% за 2023 год (если не уменьшал на них налог за 2023 год) независимо от их уплаты;
  • взносы за работников, уплаченные в 2024 году.

Получить бесплатную консультацию

Read More

Лимит в 60 млн рублей по НДС на УСН не индексируется

Лимит в 60 млн рублей по НДС на УСН не индексируется

Плательщики УСН с доходом до 60 млн рублей освобождаются от НДС. Это пороговое значение не подлежит индексации на коэффициент-дефлятор.

Об этом сообщает Минфин в письме от 17.12.2024 № 03-07-11/127496.

При превышении лимита в 60 млн, но в пределах до 250 млн рублей ставка по НДС составит 5%, а в пределах от 250 млн до 450 млн рублей – 7%.

Два этих пороговых значения подлежат ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор.

Уточнение параметров применения НДС на УСН возможно только по результатам анализа НДС-реформы в течение 2025 года и ряда последующих лет, поясняет Минфин.

Получить бесплатную консультацию

Read More

Минфин: отказаться от НДС-льготы на УСН нельзя

Минфин: отказаться от НДС-льготы на УСН нельзя

Освобождение от НДС на УСН – это принудительная льгота, а не добровольная.

Это еще раз подтвердил Минфин в письме от 02.12.2024 № 03-07-11/120833.

ИП на УСН с доходом менее 60 млн рублей в 2024 году будет применять освобождение от НДС в 2025 году — хочет он этого или не хочет. Отказ от освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС законодательством не предусмотрен.

Аналогичное разъяснение Минфин давал в письме от 15.11.2024 № 03-07-11/113541.

Получить бесплатную консультацию

Read More

ФНС объяснила, кто будет платить туристический налог

ФНС объяснила, кто будет платить туристический налог

Физлица, которые предоставляют жилье для временного размещения туристов, тоже будут платить туристический налог с 2025 года.

С 1 января 2025 года региональные власти могут самостоятельно устанавливать туристический налог. Его будут платить компании и физлица, которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания.

Налоговая база для туристического налога — стоимость услуги без учета сумм налога и НДС. Ставка в 2025 году не может превышать 1%.

«Налог будет рассчитываться в течение того налогового периода, в котором осуществлялся полный расчет с лицом, приобретающим услугу по временному проживанию», — сказано на сайте ФНС.

Расчет налога не зависит от того, когда гость заселился или частично оплатил услугу. Например, если в марте турист внес предоплату 50% в отель, а заселился в июне и внес оставшуюся половину, то туристический налог нужно исчислить во втором квартале 2025 года по ставке 1%.

Получить бесплатную консультацию

Read More

Оплата аренды недвижимости за границей уменьшает налог по УСН

Оплата аренды недвижимости за границей уменьшает налог по УСН

Расходами по УСН из закрытого перечня признаются обоснованные и документально подтвержденные затраты. В этот перечень, в частности, входят арендные платежи за арендованную недвижимость.

При этом НК не запрещает принимать в расходы аренду недвижимости, которая находится за границей. Если она используется в предпринимательской деятельности, то учитывать такие расходы на УСН можно.

Такое разъяснения по аренде недвижимости в Азербайджане дает Минфин в письме от 22.11.2024 № 03-11-11/116699.

Аналогичное разъяснение Минфин давал ранее про аренду недвижимости в Беларуси.

Получить бесплатную консультацию

Read More

Для составления 3-НДФЛ нужно получить у работодателя справку о доходах

Для составления 3-НДФЛ нужно получить у работодателя справку о доходах

Для заполнения декларации 3-НДФЛ на получение вычетов необходима справка о доходах и удержанном налоге.

Такая справка размещается в личном кабинете физлица на сайте ФНС.

Сведения там появятся после сдачи налоговым агентом (работодателем) годового расчета 6-НДФЛ. Срок его сдачи за 2024 год – 25.02.2025.

Об этом сообщает ФНС .

Но можно не дожидаться, когда налоговый агент сдаст отчет и ФНС разместит сведения в ЛК, а запросить у работодателя справку о доходах (бывшая 2-НДФЛ).

Получить бесплатную консультацию

Read More

В 2025 году изменится налогообложение земельных долей

В 2025 году изменится налогообложение земельных долей

Местные власти переведут размер земельных долей в правильную дробь. На основании нового расчета собственникам будут начислять земельный налог.

С 1 марта 2025 года вступят в силу изменения в порядок определения размера долей в праве собственности на участки земель для сельского хозяйства, которые были получены при приватизации до 2002 года.

Теперь у органов местного самоуправления будут полномочия переводить размер земельных долей из гектаров и балло-гектаров в простую правильную дробь. Результаты такого расчета опубликуют в трехдневный строк в местных СМИ. Об этом сказано на сайте ФНС.

По истечении 30 дней с момента публикации внесут изменения в Единый государственный реестр недвижимости в отношении размера земельной доли участка. После чего сведения передадут в ФНС. На основании этой информации собственникам долей начислят земельный налог.

Получить бесплатную консультацию

Read More

При УСН + ПСН доходы от аренды учитывают для ПСН-лимита

При УСН + ПСН доходы от аренды учитывают для ПСН-лимита

Если ИП совмещает деятельность по ремонту авто на ПСН и сдачу в аренду недвижимости на УСН, то для определения 60-миллионного лимита для ПСН суммируют доходы от обоих этих видов деятельности.

Доходы от деятельности по оказанию услуг по сдаче в аренду недвижимости в целях УСН признаются доходами от реализации. Поэтому такие доходы также учитываются для лимита.

Об этом сообщает Минфин в письме от 06.12.2024 № 03-11-11/123124.

Если с начала года доход от УСН+ПСН превысит 60 млн рублей, ИП утратит право на патент с начала его действия.

Получить бесплатную консультацию

Read More