Применение УСН освобождает от налога на имущество. Но не всегда.

Исключение составляет налог в отношении объектов недвижимости, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

По кадастровой стоимости облагаются отдельные объекты, указанные в п. 1 ст. 378.2 НК. Это торговые центры, здания магазинов и кафе и т. д. Их включают в региональный перечень.

Таким образом, компании на УСН освобождены от налога на имущество организаций, но только если это налог – НЕ кадастровый. То есть за недвижимость из регионального перечня придется платить налог даже будучи на УСН.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 19.06.2024 № 03-05-05-01/56562.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Все упрощенцы в 2025 году будут оформлять счета-фактуры

Если доходы на УСН в 2024 году меньше 60 млн рублей, то в 2025 году не будет НДС. Такое освобождение автоматическое.

При освобождении от НДС не надо будет сдавать декларацию по этому налогу. Но надо будет:

• выставлять счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)»;
• вести книгу продаж.

Об этом предупреждает региональное УФНС.

Организации и ИП, зарегистрированные в 2025 году и перешедшие на УСН с момента регистрации, не будут платить НДС, пока их доходы с начала года не превысят 60 млн рублей.

Но обязанность выставлять счета-фактуры и вести книгу продаж у них тоже будет.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Когда матпомощь сотрудникам облагается страховыми взносами, уточнил Минфин

В НК есть перечень материальной помощи, оказываемой работодателями своим сотрудникам, которая не облагается страховыми взносам. Перечень и лимиты смотрите в нашей таблице.

Иная матпомощь в иной сумме облагается страховыми взносами в общем порядке.

Об этом сообщает Минфин в письме от 26.06.2024 № 03-15-05/59703.

Получить подробную и бесплатную консультацию

При УСН тоже будут льготы по НДС

С 2025 года все упрощенцы станут плательщиками НДС. И нормы статьи 149 НК о необлагаемых операциях распространяются в том числе на плательщиков УСН.

Разъяснение дает Минфин в письме от 23.07.2024 № 03-07-11/68747.

Если доход в 2024 году больше 60 млн рублей, но меньше 250 млн, то упрощенец в 2025 году сможет применять ставку НДС 5%.

При этом, если компания на УСН проводит операции, не облагаемые НДС по статье 149 НК, такие операции будут освобождаться от налогообложения НДС.

Получить подробную и бесплатную консультацию

ИП-производитель на ПСН может торговать своей продукцией оптом

Оптовая торговля, а также через маркеплейсы не переводится на ПСН. Но одно дело торговать чужими товарами, и другое дело – товарами своего производства.

Разъяснение дает ФНС в письме от 13.08.2024 № СД-4-3/9211@.

Если у ИП патент в рамках деятельности, относящейся к производственной сфере, он производит продукцию и продает ее. Продажа в данном случае – это часть процесса.

По ГОСТ Р 56639-2015 «Технологическое проектирование промышленных предприятий. Общие требования» производство – это все операции и виды контроля, связанные с получением, приемкой и обработкой исходных материалов, упаковкой, реализацией, хранением и отгрузкой продукции.

Поэтому ИП-производственник на ПСН может продавать свою продукцию в том числе оптом по договору поставки, а также через маркетплейсы. Это не лишит его права на ПСН.

Получить подробную и бесплатную консультацию

С 2025 года за продажу дорогостоящего жилья нужно платить НДФЛ по ставке 15%

Повышенный НДФЛ придется заплатить для дохода свыше 2,4 млн рублей.

Сейчас доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13% независимо от суммы такого дохода. С 2025 года ставка будет зависеть от его размера.

Для дохода от продажи квартиры или полученной в дар ставки НДФЛ будут такие:

• 13% — для дохода до 2,4 млн рублей;
• 15% — для дохода свыше 2,4 млн.

Пока что доход от продажи посчитают не ниже 0,7 от кадастровой стоимости, но в 2025 году регионы получат право увеличивать этот коэффициент вплоть до 1. Это значит, что в некоторых регионах при продаже квартиры доход для НДФЛ будут брать в размере кадастровой стоимости, даже если жилье продали дешевле.

Получить подробную и бесплатную консультацию

В 2025 году предприниматели мигрируют в регионы с льготами по УСН

Чтобы получать больше налоговых преференций, бизнес на упрощенной системе налогообложения начнет переезжать в регионы с низкими ставками.

С 2025 года начнут действовать новые лимиты для применения упрощенной системы налогообложения. На УСН сможет перейти бизнес с доходами за девять месяцев до 337,5 млн рублей и оставаться на ней с доходами до 450 млн за год и остаточной стоимостью основных средств до 200 млн.

Кроме того, с 2025 года предприниматели с доходом свыше 60 млн рублей автоматически станут плательщиками НДС. Подобные изменения могут привести к релокации бизнеса в регионы с низкими ставками и льготами.

Региональные власти имеют право устанавливать пониженные ставки по УСН: до 1% по доходам и до 5% по системе «доходы минус расходы». Самым удобным для перевода бизнеса на УСН в 2024 году считают Калмыкию, Курганскую область, Мордовию, Удмуртию и Чечню.

В ФНС напомнили, что если миграция бизнеса окажется фиктивной и деятельность в новом регионе не будет вестись, то суды встанут на сторону налоговой.

За девять месяцев 2023 года число регистраций ИП в Калмыкии выросло на 60,7%, в Ингушетии — на 19,8%, в Чечне — на 19,6%.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Готова форма декларации по туристическому налогу

С 2025 года вместо курортного сбора вводится новый туристический налог. Отчитываться по этому налогу надо будет ежеквартально.

Форма декларации опубликована на федеральном портале.

В состав отчета входят:

• Титульный лист.
• Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.
• Раздел 2. Сведения об объектах налогообложения и расчет суммы налога.

Раздел 2 декларации надо заполнять отдельно в отношении каждого средства размещения.

Также утвердят форму уведомления о выборе ИФНС для сдачи декларации по туристическому налогу.

Напомним, с 2025 года региональные власти имеют право вводить туристический налог. В следующем году он составит 1% от стоимости проживания в гостиницах, но не менее 100 руб. в день.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Физлицам нужно выдавать чеки за услуги, даже если деньги перевели на расчетный счет ИП

Все расчеты с физлицами нужно фискализировать. Предприниматель обязан выдавать чек за оказанные услуги, которые оплатили наличными или переводом на расчетный счет.

В телеграм-канале «Красный уголок бухгалтера» задали вопрос: может ли ИП не выдавать кассовый чек за услуги физлицу, если деньги клиент перевел на расчетный счет предпринимателя.

Платежи от физических лиц, которые поступают на расчетный счет ИП, нужно фискализировать. Кассовые документы предприниматель обязан выдавать на переводы и на наличные.

Работать без кассы могут ИП, которые платят налог на профессиональный доход (ПНД). Но чеки выдавать все равно придется через приложение «Мой налог».

Получить подробную и бесплатную консультацию

УФНС как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП

При формировании уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по ним, сборам, страховым взносам необходимо соблюдать контрольные соотношения показателей, так как ошибки могут привести к формированию некорректного сальдо единого налогового счета (ЕНС).

Если плательщик ошибся в реквизитах при подаче уведомления, следует направить в налоговую новое уведомление с верными реквизитами. Но только в отношении обязанности, по которой произошла ошибка.

Для исправления ошибки в сумме платежа необходимо:

• создать новое уведомление;
• повторить данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, период) и вписать корректную сумму.

Для исправления ошибки в иных данных:

• создать новое уведомление;
• повторить данные ошибочной строки (КПП, КБК, ОКТМО, период), а в сумме указать «0»;
• новой строкой привести верные данные.

При поступлении нового уведомления корректировка произойдет автоматически.

Управление отметило, что наибольшее количество ошибок организации допускают в уведомлениях по земельному налогу. Это неверные КБК и (или) ОКТМО.

Получить подробную и бесплатную консультацию