В 6-НДФЛ за 1 квартал включают мартовский НДФЛ с апрельским сроком уплаты: что это значит

С 1 квартала 2024 года расчет 6-НДФЛ надо сдавать по новой форме, в которой предусмотрено 6 сроков уплаты налога в квартал, а не 3, как было раньше.

В форму 6-НДФЛ за 1 квартал 2024 года в том числе попадает НДФЛ за март, но по апрельскому сроку уплаты – до 05.04.2024.

Некоторые бухгалтеры из-за этого путаются и неправильно понимают эту норму.

Бухгалтера иногда ошибочно полагают, что по третьему сроку уплаты в строке 026 надо указывать НДФЛ с мартовской зарплаты, которая будет выплачена до 5 апреля.

Но это не так. Дата начисления зарплаты не играет роли, значение имеет только дата ее выплаты, она же – дата удержания НДФЛ.

В строке 026 указывают НДФЛ, удержанный с 23 по 31 марта, по которому срок сдачи уведомления – 3 апреля, а срок уплаты – 5 апреля.

Если в компании не было возврата НДФЛ сотрудникам, то сумма в строке 026 = сумма в уведомлении с кодом периода 21/13.

Смотрите в таблице соответствие строк раздела 1 формы 6-НДФЛ и ЕНП-уведомлений.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Будут новые бланки для выплаты больничных

Сведения о сотрудниках для оплаты больничных надо будет подавать на новых бланках.

На федеральном портале опубликован проект.

СФР утвердит следующие бланки:

• сведения о застрахованном лице;
• извещение о представлении недостающих сведений и документов;
• извещение о внесении исправлений в больничный лист;‎
• заявление о назначении пособия по уходу ‎за ребенком;
• заявление о замене календарных лет в расчетном периоде;
• уведомление о прекращении права застрахованного лица ‎на получение пособия по уходу за ребенком;
• выписка из электронного листка нетрудоспособности;
• сведения для оплаты отпуска застрахованного лица на период его санаторно-курортного лечения ‎и проезда к месту лечения и обратно.

Сейчас применяют бланки по приказу ФСС от 08.04.2022 № 119. Их признают утратившими силу.

Получить подробную и бесплатную консультацию

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Не облагаются налогом доходы по счетам эскроу и по вкладам в рублях со ставкой не более 1% в течение всего года.

Декларировать доходы по вкладам не надо, так как налоговики сами рассчитают сумму налога по итогам года на основании сведений, полученных от банков до 1 февраля 2024 года.

Эти сведения уже отражены в личном кабинете.

Не вся сумма дохода будет облагаться налогом. Необлагаемый доход за 2023 год: 1 млн рублей х 15% = 150 000 рублей.

Таким образом, налогом будет облагаться только сумма процентов по всем вкладам за 2023 год, которая превышает 150 000 рублей.

Сумма налога будет указана в налоговом уведомлении, которое поступит налогоплательщикам во втором полугодии 2024 года, сообщают налоговики.

Уплатить налог надо не позднее 1 декабря 2024 года.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Как ИП на УСН «доходы» в 2024 году уменьшать налог на фиксированные взносы

Чтобы уменьшать налог по УСН за 2024 год на взносы ИП за 2024, их не нужно платить. А вот на взносы 1% за 2024-й налог за 2024 год уменьшить нельзя независимо от того, платили вы их или нет.

Смотрите в нашей таблице, как учитывать взносы ИП для уменьшения налога по УСН «доходы» в 2024 году.

Напомним правила для 1-го квартала:

• ИП может уменьшить аванс по УСН за 1 квартал 2024 года на все годовые взносы, а не только на 1/4.
• Если взносы ИП полностью перекрывают аванс по УСН за 1 квартал, сдавать уведомление по ЕНП не надо.
• ИП на УСН «доходы» может не платить фиксированные взносы в марте.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Если взносы ИП полностью перекрывают аванс по УСН за 1 квартал, сдавать уведомление по ЕНП не надо

Если у ИП на УСН «доходы» без работников в 1-м квартале доход ниже 825 000 рублей, его аванс по УСН = 0. А на ноль уведомление по ЕНП не сдают.

ИП в такой ситуации:

• не платят фиксированные взносы в 1 квартале, потому что срок их уплаты – 09.01.2025;
• не платят аванс по УСН, потому что он нулевой;
• не сдают уведомление по ЕНП, потому что аванса по УСН к уплате нет;
• не сдают заявление о зачете.

Таким образом, ИП ничего не сдает и не платит, никак не оповещает ИФНС о том, что уведомления по ЕНП не будет, как и уплаты налога.

Все эти данные потом будут отражены в декларации по УСН (строка 130 раздела 2 = строка 140).

Это касается только ИП без работников. ИП с работниками может уменьшить налог только на 50%, поэтому он в любом случае (если у него был доход) должен сдать уведомление по ЕНП и уплатить аванс по УСН.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Любой желающий может узнать налоговый режим ИП

Раньше в свободном доступе были данные о применении УСН только по организациям. Теперь такая информация появилась и по ИП.

В сервис ФНС «Прозрачный бизнес» добавили сведения о том, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Эти данные будут размещать в сервисе ежемесячно 25-го числа по состоянию на 1 число месяца публикации.

Сейчас разместили данные по состоянию на 01.03.2024.

Раньше информация о том, что кто-то применяет спецрежим, в общедоступных данных не отражалась. Просто законодатель считал это неактуальным. То есть: если, например, информация о том, что есть массовый адрес или массовый директор, напрямую влияет на осмотрительность (то есть заключать или нет сделку с данным контрагентом), то применение общей или упрощённой системы налогообложении кардинально ни на что не влияет.

Сейчас сервис просто развивается, поэтому масштабируется информация, которая отражается общедоступных данных. Это по аналогии с тем, что, например, сейчас в СБИС, Контурах и других платных ресурсах есть дерево связей: если ты был когда-то в какой-то организации руководителем, автоматически появляется дерево. И ты видишь связь между организациями и ИП. Раньше такой услуги не было.

Кардинально это новшество ни на что не повлияет. Это просто говорит о том, что если контрагент применяет УСН, то у него автоматически нет НДС для налогового вычета. Вот такой маленький элемент по должной осмотрительности, а кардинально больше ни на что не влияет.

Новая информация в сервисе «Прозрачный бизнес» о налоговых режимах ИП позволит контрагентам правильно оформить договоры и провести расчеты, поможет выбрать наиболее выгодные условий сотрудничества, сообщает ФНС.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Налоговики рассказали, как ИП перейти с УСН на уплату налога на профдоход

Индивидуальный предприниматель на УСН хочет перейти на уплату налога на профессиональный доход. О том, какие действия нужно предпринять, чтобы стать самозанятым и в каком случае переход на НПД невозможен, рассказали в УФНС.

Как перейти на НПД

Если ИП, применяющий «упрощенку», намерен перейти на уплату налога на профессиональный доход, он должен сделать следующее.

1) зарегистрироваться в качестве плательщика НПД любым из способов:

• в мобильном приложении «Мой налог»;
• в веб-кабинете «Мой налог» на сайте ФНС;
• в уполномоченном банке;
• в личном кабинете налогоплательщика;
• на Едином портале госуслуг.

2) отправить в налоговую уведомление о прекращении предпринимательской деятельности по УСН. Это нужно сделать в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве плательщика НПД.

Зарегистрироваться в качестве плательщика НПД можно в любое удобное время. Дожидаться окончания налогового периода по УСН или какой-то другой даты не требуется (п. 3 ст. 15 Федерального закона от 27.11.18 № 422-ФЗ).

При этом на дату перехода на уплату налога на профдоход, бывший «упрощенщик» не должен (ч. 2 ст. 4 Закона № 422-ФЗ):

• вести деятельность, в отношении которой нельзя платить этот налог (список см. ниже);
• иметь наемных работников, оформленных по трудовым договорам;
• применять ПСН.

Если физлицо повторно встает на учет в качестве плательщика НПД, то дополнительно он не должен долгов по налогам, сборам, пеням, штрафам, процентам (п. 11 ст. 5 Закона № 422-ФЗ).

Если на дату перехода на НПД перечисленные условия не выполнены, то постановка на учет аннулируется (п. 16 ст. 5 Закона № 422-ФЗ). Также регистрацию аннулируют, если в течение месяца после постановки на учет в качестве плательщика НПД предприниматель не подаст уведомление о прекращении применения УСН (п. 4 ст. 15 Закона № 422-ФЗ).

Кто не может стать самозанятым

Специалисты УФНС добавили, что применять НПД не могут лица, которые занимаются следующими видами деятельности:

• реализуют подакцизные товары (за исключением сахаросодержащих напитков);
• реализуют изделия, подлежащие обязательной маркировке (табачную продукцию, лекарства, обув и проч.);
• перепродают товары (за исключением продажи имущества, которое использовалось для личных, домашних и (или) иных подобных нужд);
• добывают и (или) реализуют полезные ископаемые;
• ведут предпринимательскую деятельность в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров;
• оказывают посреднические услуги на основании договоров поручения, комиссии или агентских договоров (кроме ситуации, когда посредник применяет кассовую технику, зарегистрированную доверителем, принципалом или комитентом);
• оказывают услуги по доставке товара и приему денег от покупателя (кроме случаев, когда применяется кассовая техника, зарегистрированная продавцом товара).

Получить подробную и бесплатную консультацию

Суд решил, можно ли применять УСН, не подав уведомление

То обстоятельство, что налогоплательщик не отправил в ИФНС уведомление о переходе на «упрощенку», само по себе не лишает его права применять этот спецрежим. На это указал Арбитражный суд Центрального округа в постановлении от 18.01.24 № А83-8318/2022.

Суть спора

Индивидуальный предприниматель с момента регистрации (с лета 2020 года) применял «упрощенку» — платил единый налог и сдавал по нему отчетность.

Спустя год инспекторы обнаружили, что ИП не подал уведомление о переходе на УСН, а значит, должен был применять общий режим налогообложения. Поскольку ИП не сдавал отчетность по ОСНО (в частности, декларации по НДС), контролеры заблокировали его банковский счет.

Решение суда

Суд признал действия инспекции неправомерными, указав на следующее. По итогам 2020 года индивидуальный предприниматель сдал декларацию по УСН. Инспекция провела камеральную проверку и нарушений не обнаружила. Кроме того, в дальнейшем ИФНС начислила пени за неуплату авансовых платежей по УСН.

Таким образом, своими действия налоговики фактически признали правомерность применения УСН индивидуальным предпринимателем. А раз так, то они не могут принудительно «перевести» ИП на ОСНО, сославшись на то, что он не подал уведомление о применении «упрощенки».

Получить подробную и бесплатную консультацию

Принят закон о новом налоговом вычете по НДФЛ

Госдума одобрила сразу в первом и втором чтениях изменения в НК о введении налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан.

Единый налоговый вычет охватит:

• вложения на индивидуальный инвестиционный счет третьего типа (ИИС типа III),
• взносы в программу долгосрочных сбережений;
• взносы по договору негосударственного пенсионного обеспечения.

Закон имеет обратную силу и будет распространён на договоры, заключенные с 1 января 2024 года.

От уплаты НДФЛ освободили взносы на общую сумму до 400 000 рублей в год — по всем трем продуктам. Таким образом, максимальный размер вычета может составить от 52  000 до 60 000 рублей ежегодно — в зависимости от размера доходов инвестора.

Кроме того, оговорены условия трансформации «старых» инвестиционных счетов в новый тип, а также поэтапное увеличение минимального срока владения ИИС типа III. Так, минимальный срок счета, открытого в 2024–2026 годах, составит 5 лет и потом будет увеличиваться на год — до достижения 10 лет.

Также закон освободил от НДС услуги по формированию сбережений.

Действующие инвествычеты по ИИС, открытым до 31 декабря 2023 года, сохранили.

При этом отменены инвествычеты по НДФЛ на доходы от продажи ценных бумаг иностранных эмитентов, кроме зарегистрированных в ЕАЭС и паев, полученных от выделения заблокированных активов ПИФов в закрытый ПИФ.

Поправки также выводят из-под налога на прибыль средства, перечисляемые в фонды гарантирования пенсионных резервов, а также взносы, уплаченные по договорам долгосрочных сбережений.

Закон обязывает НПФ информировать налоговые органы о заключенных и расторгнутых договорах негосударственного пенсионного обеспечения и долгосрочных сбережений.

Введены штрафы для НПФ и налоговых агентов за предоставление недостоверных сведений в рамках упрощенной процедуры получения налоговых вычетов и по ИИС. Штраф — 20% от суммы неправомерно полученного вычета.

При этом НПФ и налоговые агенты освобождены от ответственности, если сами выявят ошибки и сообщат о них налоговому органу до того, как он их обнаружит.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Налоговики больше не будут присылать повестки о вызове на допрос

Вместо повестки утвердили новую форму документа, который теперь называется уведомление. Его суть остается прежней.

ФНС изменила форму повестки о вызове на допрос свидетеля: теперь этот документ будет называться «Уведомление о вызове свидетеля в налоговый орган для дачи показаний». Об этом сказано в письме ФНС № СД-4-2/2063@ от 22.02.2024.

Содержание документа о вызове свидетеля на допрос осталось без изменений. В тексте будет указана следующая информация:

• дата и время проведения допроса;
• название мероприятия налогового контроля;
• сведения о компании или о физическом лице, в отношении которых проходит проверка.

Если свидетель не может быть на допросе в обозначенное время, нужно предупредить инспекторов об этом. За пропуск допроса без уважительных причин полагается штраф по ст. 128 НК в размере 1000 рублей

Получить подробную и бесплатную консультацию