.Кто может перейти на АУСН?

Применять новый спецрежим смогут предприниматели и организации, у которых:

• средняя численность работников не превышает 5 человек;
• годовой доход не превышает 60 млн рублей.

Также есть ограничения по остаточной стоимости основных средств (для организаций), по видам деятельности и другие.

Какие предусмотрены налоговые ставки?

Налоговые ставки зависят от выбранного объекта налогообложения:

8% — при объекте «доходы»;

20% — при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Когда можно начать применять АУСН?

С 1 июля 2022 года применять АУСН смогут вновь зарегистрированные налогоплательщики, если они попадут соответствующее уведомление через банк, в котором у них открыт счет.

С 1 января 2023 года применять новый налоговый режим смогут остальные организации и предприниматели. Для этого следует направить уведомление не позднее 31 декабря 2022 года (через уполномоченный банк или личный кабинет).

Нужно ли сдавать отчетность при АУСН?

Налогоплательщикам не придется сдавать:

-декларацию по налогу, уплачиваемому в рамках АУСН;

– расчет по страховым взносам;

-расчет по форме 6-НДФЛ (с учетом справок о доходах физического лица);

Обязанность сдавать другие формы налоговой отчетности может возникнуть при наступлении определенных обстоятельств. Например, при наличии «кадастрового» имущества, выплате дивидендов, импорте товаров.

Как рассчитывать и уплачивать налог по АУСН?

Инспекторы сами рассчитают налог на основании данных, полученных с онлайн-ККТ, из уполномоченного банка, а также сведений о доходах, которые налогоплательщик внес в личный кабинет.

Исходя из полученных данных, инспекция исчислит налог и сообщит налогоплательщику о сумме и реквизитах для внесения платежа (через личный кабинет или уполномоченный банк).

Перечислить платеж нужно не позднее 25 дней после окончания налогового периода (календарного месяца). Налогоплательщик может заплатить налог самостоятельно или уполномочить на это банк, который включен в реестр.

Имеет ли значение, в каком банке открыт счет?

Да, имеет. Налогоплательщики, применяющие автоматизированную УСН, не смогут иметь расчетные счета в других банках, кроме как в банках-партнерах.

Можно ли совмещать АУСН с другими режимами?

Нет, нельзя. Организации и ИП, применяющие иные режимы налогообложения, не могут использовать автоматизированную «упрощенку». Например, предприниматель не вправе совмещать АУСН и патентную систему.

В какой бюджет будет поступать налог?

Налог в рамках АУСН распределяется в следующем порядке: 46% — в федеральный бюджет, 54% — в бюджет субъекта РФ.

В каком случае налогоплательщик «слетит» с АУСН?

Налогоплательщик утрачивает право на применение нового спецрежима при нарушении следующих требований:

• доходы в текущем календарном году превысили лимит 60 млн. руб.;
• средняя численность работников превысила 5 человек;
• остаточная стоимость основных средств превысила 150 млн. руб.;
• налогоплательщик начал применять другие режимы налогообложения;
• счета для переводов платежей открыты в кредитной организации, не включенной в реестр уполномоченных банков;
• налогоплательщик перешел на особый порядок уплаты налогов — на единый налоговый платеж;
• доля участия других организаций превысила 25%;
• открыт филиал и (или) обособленное подразделение и др.

Например, если в течение месяца средняя численность работников превысила 5 человек, налогоплательщик утрачивает право на применение АУСН с начала календарного месяца, в котором допущено такое превышение.

Что делать в случае утраты права на АУСН?

Об утрате права на этот спецрежим налогоплательщик обязан уведомить в электронной форме налоговый орган (через личный кабинет налогоплательщика) или уполномоченный банк. Сделать это нужно не позднее 15-го числа следующего месяца.

На какой режим можно перейти после АУСН?

Налогоплательщик, утративший право на автоматизированную «упрощенку», считается перешедшим на общий режим налогообложения. При этом организация или ИП вправе уведомить налоговый орган о переходе на УСН или ЕСХН. Применение указанных спецрежимов возможно с даты утраты права на АУСН.

Возможен ли повторный переход на АУСН?

Да, возможен. Вновь перейти на АУСН можно с начала календарного года, уведомив об этом налоговиков не позднее 31 декабря предшествующего года.

Вводится нулевая ставка НДС для услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии, который будет утвержден Правительством РФ. По каждому объекту НДС обнуляется на 12 налоговых периодов по НДС, следующих за налоговым периодом, в котором объект туристской индустрии был введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции).

Нулевая ставка НДС вводится также для услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, не относящихся к туристской индустрии. Нулевая ставка НДС в этом случае применяется до 30.06.2027.

Вступление в силу: с 01.07.2022.

Единый налоговый счет и соответствующие изменения в НК РФ уже приняты в первом чтении (законопроект № 46702-8).

Что нужно знать про единый налоговый счет:

• это будет единственный способ уплаты налогов и взносов, от отдельных платежек откажутся;
• перейти на ЕНС должны будут все, сверки и заявления для этого не нужны;
• срок уплаты всех налогов и взносов установят на один день — 25 число следующего месяца;
• срок уплаты агентского НДФЛ изменится — с выплат за период с 20 числа прошлого по 19 число текущего месяца налог перечисляется до 25 числа текущего месяца;
• сроки сдачи 6-НДФЛ, РСВи декларации по УСН для ИП перенесут на 20 число;
• об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей и страховых взносов нужно будет уведомлять, но строго в электронном виде;
• остаток денег на едином налоговом счете можно будет вернуть или зачесть в счет третьих лиц.

Безусловно, у такого механизма есть недостатки. Опасений много, больше всего пугает невозможность полноценно распоряжаться своими деньгами. Если ЕНС действительно станет обязательным с 2023 года, то придется учиться с этим жить. Скорее всего, количество споров с налоговой значительно увеличится, но наладить процесс государство планирует в 2022 году в рамках эксперимента с единым налоговым платежом. Не исключено, что обязательный переход отложат.

В следующем году страховые взносы по единому тарифу надо будет платить в единый социальный фонд. Отчеты тоже поменяются. Вместо нескольких разных будет один большой с множеством разделов.

Владимир Путин подписал ряд федеральных законов, которые связаны с объединением ПФР и ФСС:

• от 14.07.2022 № 236-ФЗ о СФР; от 14.07.2022 № 239-ФЗ о поправках в НК; от 14.07.2022 № 240-ФЗ о поправках в ТК; от 14.07.2022 № 238-ФЗ о поправках в КоАП;

Будет единый тариф взносов (30% до предельной базы и 15,1% свыше).

Кроме общего тарифа будет 3 группы льготных (0%, 7,6%, 15%).

Предельная база будет единая.

В ИФНС надо будет ежемесячно сдавать отчет с персданными, в котором будут еще данные по зарплате.

Формы СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС объединят в один единый отчет. Туда же войдут данные по договорам ГПХ.

Смотрите в  таблице, что придет на смену нынешним отчетам.

За 1 рабочий день надо будет сдавать отчет о договорах ГПХ.

Справку 182н отменят, а данные для оплаты больничных работодателям будет давать СФР

Взносы будут пересчитывать в пенсионные баллы по новой формуле.

Застрахованными по ОМС будут не только временно проживающие иностранцы, но и временно пребывающие.

Сведения из ЕГРЮЛ может увидеть любой желающий. Они в свободном доступе. Но такой широкий доступ можно ограничить, засекретив часть сведений — о собственниках бизнеса, о руководителе.

Закон о госрегистрации юрлиц и ИП (№ 129-ФЗ) дает такую возможность.

Чтобы засекретить информацию о фирме, надо внести изменения в ЕГРЮЛ. Для этого надо сдать заявление по форме № Р13014.

В нем надо указать сведения, доступ к которым подлежит ограничению, и обстоятельства, являющихся основанием для ограничения доступа.

В форме Р13014 надо, в том числе, заполнить лист М.

Такое разъяснение дала ФНС в письме от 29.06.2022 № КВ-3-14/6802@.

В постановлении правительства от 05.04.2022 № 586 перечислено, какую информацию можно закрыть:

• состав учредителей и размер их долей;
• руководитель компании;
• реорганизация;
• филиалы;
• лицензии.

Если в отношении российского бизнесмена введены иностранные санкции, он может продать свой бизнес и не платить НДФЛ.

Закон с такой поправкой в статью 217 НК одобрен Советом Федерации.

Речь идет о реализации:

• акций российских компаний;
• долей участия в уставном капитале российских организаций.

Норма работает по сделкам 2022 года, если бизнесмен владел акциями или долей в УК более года.

НДФЛ не будет, если в отношении бизнесмена введены такие ограничения:

• на расчеты и финансовые операции;
• на заемное финансирование;
• на приобретение либо отчуждение ценных бумаг (долей в УК).

Скоро инспекторам будет достаточно разместить поручение банку на списание долгов перед бюджетом в специальном реестре, чтобы считалось, что кредитная организация его получила. ФНС опубликовала на портале regulation.gov.ru уведомление о разработке такого реестра.

С 1 января 2023 года введут новый порядок уплаты налогов, при котором компании и индивидуальные предприниматели будут вносить платежи на единый налоговый счет (ЕНС), а инспекторы — распределять их по КБК. Когда денег для перечисления обязательных платежей в бюджет на едином счете недостаточно, ФНС пришлет должнику требование. Если организация после этого не пополнит единый счет, налоговики взыщут задолженность в размере отрицательного сальдо, но не будут направлять инкассо в банк. Поручение разместят сразу в спецреестре и в нем укажут счета компании, с которых должны быть списаны средства, а также сумму недоимки.

Уже сейчас вы можете спланировать, как будете работать и отдыхать в следующем году. Минтруд представил проект постановления Правительства о переносе выходных дней.

31 декабря 2022 года выпадает на субботу, поэтому новогодние каникулы продлятся с 31 декабря 2022 года по 8 января 2023 года. Выходные дни, которые совпадают с праздничными днями 1 и 8 января, перенесут на 24 февраля и 8 мая (ч. 2 ст. 112 ТК). Таким образом, в феврале будет большое «окно» для отдыха — с 23 по 26 февраля. На 8 марта придется только один праздничный нерабочий день. Майские каникулы запланированы с 29 апреля по 1 мая и с 6 по 9 мая. Три дня отдыха предстоят также в июне — с 10-го по 12-е число, а затем еще в ноябре — с 4-е по 6-е число.

Начиная с отчетности за полугодие 2022 года, расчет 4-ФСС нужно составлять на бланке, утвержденном приказом ФСС от 14.03.22 № 80. Специалисты Фонда социального страхования в официальном телеграмм-канале ведомства разъяснили, как по новым правилам заполнить строку 8 «Размер страхового тарифа с учетом скидки (надбавки) (%)» расчета.

Данная строка находится в таблице 1 расчета 4-ФСС. Согласно пункту 7.8 порядка заполнения расчета (приложение № 2 к приказу ФСС № 80), страховой тариф необходимо вписать в эту строку с тремя десятичными знаками после запятой.

Однако многие страхователи получили на 2022 год уведомление, в котором указан размер страхового тарифа с двумя десятичными знаками после запятой. Специалисты ФСС сообщили, что в этом случае при заполнении строки 8 таблицы 1 расчета за полугодие 2022 года (и за более поздние периоды 2022 года) страховой тариф необходимо дополнить третьим разрядом после запятой — значением «0». Если страхователь укажет в электронной форме 4-ФСС страховой тариф с двумя десятичными знаками после запятой, такой отчет не пройдет форматно-логический контроль. Следовательно, не будет принят фондом.

Напомним, что расчет по взносам за полугодие 2022 года нужно сдать «на бумаге» не позднее 20 июля, через интернет — не позднее 25 июля. Право выбора варианта отправки 4-ФСС есть только у страхователей с численность сотрудников до 10 человек включительно. Сдать отчет за 11 работников и более нужно строго в электронном виде.

При сдаче расчета по взносам наиболее комфортно будут чувствовать себя те страхователи, которые используют для подготовки и проверки отчетности веб-сервисы. Если данные, которые ввел страхователь, не соответствуют требованиям к заполнению формы, система обязательно предупредит его об этом и подскажет, как можно исправить ошибки.

1 июля 2022 года в четырех субъектах Российской Федерации (Москва, Московская область, Калужская область, Республика Татарстан) введен новый специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», или АУСН.

Уже сейчас применять новый режим могут вновь зарегистрированные организации и предприниматели, подав уведомление о переходе на АУСН. Действующие налогоплательщики также вправе подать уведомление, но перейти на режим они смогут с 1 января 2023 года.

АУСН могут применять организации и индивидуальные предприниматели, у которых работает не более пяти человек, а годовой доход не более 60 млн руб. На АУСН налогоплательщику предлагается выбрать объект налогообложения «Доходы» с налоговой ставкой 8% или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» со ставкой 20%.

Основными преимуществами нового налогового режима АУСН являются освобождение от уплаты страховых взносов за сотрудников и индивидуальных предпринимателей и снижение непроизводственных издержек, связанных с налоговым администрированием. В частности, отменяются 10 форм налоговой отчетности и отчетности в фонды.

Налог исчисляется налоговыми органами самостоятельно на основании данных контрольно-кассовой техники и уполномоченных банков, а также сведений о доходах, внесенных налогоплательщиками в необходимых случаях в Личном кабинете АУСН.

К проекту уже подключились пять крупнейших банков – АО КБ «Модульбанк», ПАО Сбербанк, АО «АЛЬФА-БАНК», Филиал Точка ПАО Банка «ФК Открытие», ПАО «Промсвязьбанк».

Для налогоплательщиков также доступно мобильное приложение АУСН ФНС России. Более подробную информацию можно узнать на сайте ausn.nalog.gov.ru.

Если индивидуальный предприниматель состоит на налоговом учете по месту жительства физического лица на территории регионов, включенных в эксперимент по введению Автоматизированной упрощенной системы налогообложения (в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан), то он вправе применять этот режим при работе в других субъектах РФ.

Так, если предприниматель зарегистрирован по месту жительства в Москве, а торговую деятельность ведет на территории Воронежской области, то он также вправе применять АУСН.

Указанные разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 27.06.2022 № СД-4-3/7908@.