Депутаты продлили срок декларирования розничной продажи пивоваренной продукции до 20 июля 2025 года.

Госдума в третьем чтении приняла закон, который обязывает до 20 июля 2025 года продавцов пива декларировать объему розничных продаж.

Изначально компании и ИП должны были декларировать розничную продажу пивоваренной продукции до 15 января 2024 года.

Правительство может устанавливать исключения для производителей пива, которые могут временно работать без передачи показаний счетчиков производства.

До 1 января 2025 года предприятия ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей должны установить на основное оборудование по производству алкоголя средства измерения и учета, а также устройства для сканирования штрихкодов и федеральных специальных марок.

Недавно налоговики вместе с ФСБ раскрыли несколько «пивных схем», по которым производители напитка уходили от уплаты акцизов и НДС.

Получить бесплатную консультацию

С 2024 года спецрежимники будут учитывать свои доходы в новых книгах.

Опубликован приказ ФНС от 07.11.2023 № ЕА-7-3/816@. В нем такие книги:

• книга по ЕСХН;
• книга по УСН;
• книга по ПСН.

Про новую книгу по УСН : Там не будет раздела IV со взносами, уменьшающими налог. Изменения есть и в титульном листе.

В книге доходов по ПСН также меняется титульный лист. Там теперь не надо будет указывать:

• адрес ИП;
• регион, где получен патент;
• единицу измерения (рубль).

Зато надо будет указывать на титульном листе номер патента.

Раздел I с доходами не изменился. Там по-прежнему 4 графы (номер, дата, содержание операции, сумма).

Хотя в проекте в разделе I было 7 граф. Туда хотели еще включить еще номер и дату патента, его срок и регион, в котором получен патент. В итоге часть этих данных просто внесли на титульный лист.

В книге по ЕСХН с титульного листа также убрали единицу измерения и адрес.

Получить бесплатную консультацию

До 25 декабря надо сдать уведомление, в котором будет НДФЛ за период с 23.11.2023 по 22.12.2023 и страховые взносы за ноябрь. Но можно сдать еще одно уведомление на НДФЛ и еще одно на страховые взносы. И нужно сдать еще одно на НДФЛ. То есть, будет 2 обязательных уведомления и 2 добровольных.

Смотрите в таблице, какие уведомления и когда можно или нужно сдавать в декабре.

Разъяснение про уведомление по страховым взносам за декабрь ФНС дала в письме от 25.10.2023 № БС-4-11/13585.

Получить бесплатную консультацию

Для оформления соцвычета по НДФЛ, например, на обучение или фитнес, сейчас нужен договор и чек. С 2024 года нужна будет только справка. Но справки применяют к расходам, которые будут с 2024 года.

Чтобы получить вычет за фитнес, образование, пенсионные взносы и страховки за 2023 год в 2024 году, нужно по-старинке прикладывать к декларации 3-НДФЛ весь комплект документов.

Новые справки будут применяться в течение 2024 года для подтверждения права налогоплательщиков на получение социальных налоговых вычетов у налоговых агентов.

С 2025 года – для их получения в упрощенном порядке (по заявлению без 3-НДФЛ), а также при заявлении вычета на основании декларации 3-НДФЛ.

То есть с 2024 года вместо пакета документов для получения вычета нужно будет представить только справку об оплате услуг, которую можно получить у оказавших их организаций и ИП.

Если у последних есть техническая возможность электронного информационного обмена с ФНС, то и справку предоставлять не потребуется.

Такое разъяснение дает ФНС.

Недавно утвердили пять справок для соцвычетов по НДФЛ.

Смотрите в таблице, какие справки утвердили.

Получить бесплатную консультацию

ФНС опубликовала рекомендуемую форма 6-НДФЛ, порядок ее заполнения, формат и xsd-схему, а также форму справки о доходах физлиц.

Данная форма доведена письмом ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@.

Указанный документ разработан из-за новых поправок в НК, чтобы обеспечить налоговым агентам возможность корректного представления этого отчета, пояснили в ФНС.

В нем учтены изменения законодательства в части срока перечисления НДФЛ.

Так, с 1 января 2024 года налоговые агенты будут перечислять НДФЛ два раза за месяц:

• не позднее 28 числа – за период с 1 по 22 текущего месяца;
• не позднее 5 числа следующего месяца – за период с 23 по последнее число текущего месяца.
• не позднее последнего рабочего дня текущего года – за период с 23 по 31 декабря.

В еще более новой справке,  будет еще одно изменение.

Туда добавили строку «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве».

Там надо указывать сумма налога с дивидендов от источников за пределами РФ, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве, с которым заключено соглашение об избежании двойного налогообложения(СИДН)

По норме НК РФ налоговые агенты обязаны уменьшать НДФЛ на сумму налога, которую человек уплатил в другой стране (при условии, что есть СИДН).

Это налог, уплаченный в другой стране, надо будет указывать в новой строке 156 раздела 2 формы 6-НДФЛ.

Напомним, с 2024 года уведомлений на НДФЛ будет два в обязательном порядке:

• до 25 числа — за период с 1 по 22 число текущего месяца;
• до 3 числа — за период с 23 по последнее число прошлого месяца.

Получить бесплатную консультацию

В Госдуме считают, что форма бизнеса как «предпринимательская деятельность без образования юридического лица» устарела, поэтому ее можно ликвидировать.

Когда в 2029 году закончится эксперимент по введению налога для самозанятых, такая форма ведения бизнеса как ИП может быть ликвидирована. Такое заявление сделал заместитель председателя комитета Госдумы по экономической политике Артем Кирьянов.

«Эксперимент по введению налогового режима для самозанятых закончится в 2029 году. Мы должны будем подвести итоги. Это будет очень важная дата для налогоплательщиков, которые занимаются сегодня малым и микробизнесом. Я считаю, то, что сегодня называется индивидуальный предприниматель, — морально устаревшая форма налогообложения и ведения бизнеса. Возможно, после подведения итогов по эксперименту, ее не станет. Она была актуальна в 1990-е годы», — сказал Артем Кирьянов.

По его словам, индивидуальные предприниматели в 2029 году должны будут выбрать другую форму ведения бизнеса.

Получить бесплатную консультацию

Формы Р21001, Р24001, Р26001, Р24002, Р26002 обновят.

ФНС опубликовала новый проект с этими бланками.

Дело в том, что недавно в закон о госрегистрации бизнеса внесли норму о включении в ЕГРИП сведений о том, что ИП является главой крестьянского (фермерского) хозяйства. Поэтому поправки вносят в форму Р21001 (по регистрации ИП).

Кроме того, поправки вносят в форму Р24001 (изменения в ЕГРИП) для отражения сведений, что ИП принадлежит особо опасный производственный объект (по части охраны окружающей среды) отчуждение которого возможно при наличии специального заключения.

Также ФНС отмечает, что сами формы и порядок их заполнения стали более понятными.

Всего в проекте содержится пять форм:

• Р21001 – регистрация ИП;
• Р24001 – внесение изменений в ЕГРИП;
• Р26001 – «закрытие» ИП;
• Р24002 – внесение изменений в ЕГРИП о КФХ;
• Р26002 – «закрытие» КФХ.

Получить бесплатную консультацию

В 2023 году изменили законодательство о госрегулировании производства и оборота алкоголя. Разбираемся, как нововведения 171-ФЗ влияют на розничную торговлю и общепит.

Что изменилось в законе об алкогольном регулировании

Ключевых изменений два:

1. С 1 сентября 2023 года действует реестр пивоваров (ст. 17.1 Федерального закона от 22.11.1995 № 171-ФЗ). Реестр производителей пива и пивных напитков завели на портале Росалкогольрегулирования, в системе ЕГАИС — он находится в открытом доступе, и его может просмотреть абсолютно любой пользователь. В реестр включили организации, у которых на 31 августа 2023 года есть решение о допустимости использования технического оборудования мощностью до 300 тыс. декалитров (Постановление Правительства от 29.07.2023 № 1235). Если производителя нет в реестре пивоваров, он не сможет изготавливать пиво. А с 1 февраля 2024 года по 31 мая 2025 года производителей из реестра автоматически оценят на соответствие обязательным требованиям.
2. Отменяют алкогольные декларации. Некоторые организации больше не будут декларировать оборот пива и пивных напитков — медовухи, сидра, пуаре. Расскажем об этом подробнее.

Для кого отменяют алкогольные декларации

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые занимаются розничной торговлей. Если продаете пиво и слабоалкогольные напитки, в том числе на разлив, можете не сдавать алкодекларацию с 15 января 2024 года (171-ФЗ в ред. Федерального закона от 03.04.2023 № 108-ФЗ).

Декларации по пиву за IV квартал 2023 года нужно сдать по текущим правилам — до 20.01.2024. С 15.01.2024 пивная декларация отменяется для всех участников рынка. Более того, в ФСРАР пояснили, что отчитываться за 1 квартал 2024 года (в том числе и за первые две недели 2024 г.) тоже не нужно. 

Декларацию по крепкому алкоголю — форму № 7 — будут сдавать:

• заведения общественного питания;
• организации, которые работают в отдаленных местностях — без связи и подключения к ОФД.

Об изменении порядка алкогольного декларирования заговорили еще в конце 2020 года. Причем в первоначальном законопроекте от алкодеклараций освобождали не только розничную торговлю, но и общепит. Но в окончательной версии измененного закона 171-ФЗ освобождение от алкодекларирования получили только представители розницы.

Для чего понадобилась отмена алкодеклараций

Раньше алкогольные декларации должны были подавать производители, поставщики и продавцы. Порядок их отправки утвердили Постановлением Правительства от 09.08.2012 № 815. Сейчас этот норматив отменен. 

Но для розничной торговли и общепита контроль за алкогольным оборотом ужесточили. Сейчас они обязаны:

• учитывать приемку товарных накладных;
• розничную реализацию;
• продажу алкоголя в составе блюд и напитков;
• следить за остатками продукции.

Сейчас участники рынка отправляют детализированные сведения в ЕГАИС — необходимость дополнительного алкодекларирования отпала.

Сначала отменили декларации по крепкому алкоголю для магазинов, которые продают напитки через кассу с подключенным ОФД, — они не сдают отчетность с 2018 года. Но остальные продавцы крепкого алкоголя, а также все, кто работают с пивом и слабоалкогольными напитками, продолжили сдавать отчеты в Росалкогольрегулирование.

Теперь же — с 15 января 2024 года — закономерно отменяют пивные декларации. Суть в том, что участники рынка и так ежедневно будут отчитываться в ЕГАИС и Честный знак. И для контролеров информация из государственных систем важнее, чем декларация, которую сдают раз в квартал. Бизнесу тоже удобнее сдавать отчеты сразу же после приемки и списания алкоголя, а не ждать конец квартала и собирать все подтверждающие документы за три месяца.

Маркировка также повлияла на решение об отмене алкодекларирования. С 1 апреля 2023 года производители маркируют пивные кеги. С 1 октября 2023 года наносят маркировку на пиво в стекле. А с 15 января 2024 года будут:

• производители — маркировать пиво в остальных упаковках;
• розничные магазины и заведения общепита — выводить из оборота пиво в кегах в системе Честный знак. 

И с этой же даты — 15.04.2024 — бизнесу не нужно отчитываться по пиву и слабоалкогольным напиткам.

Получить бесплатную консультацию

Чтобы уменьшать налог по ПСН на фиксированные взносы теперь не надо их платить. Можно хоть в 1 квартале уменьшить налог на всю сумму годового взноса. Но если потом ИП закроется, то годовой взнос будет меньше, и тогда уменьшение патента будет неправомерное. Его скорректируют.

Для этого разработали специальный бланк.

Проект опубликован на федеральном портале.

Уведомление о перерасчете уменьшения суммы налога по ПСН на страховые взносы и пособия (форма по КНД 1120530) будут формировать налоговики и высылать предпринимателю в личный кабинет или по почте.

Перерасчет будет, если:

• ИП – уже не ИП (госрегистрация утратила силу);
• ИП перешел на НПД;
• ИП освободился от взносов (на период ухода за ребенком, военной службы, ухода за инвалидом).

Норма НК РФ по такому перерасчету заработает с 1 января 2024 года.

Налоговики пересчитают неправомерное уменьшение и пришлют уведомление с суммой налога, который надо доплатить.

Прислать такое уведомление могут в течение 2 лет с даты окончания патента.

Получить бесплатную консультацию

На расчет налога по УСН за 2023 год влияет, в том числе, факт уплаты страховых взносов за декабрь. Часто их платят до окончания года, чтобы уменьшить на них налог или включить в расходы. Но с 2023 года факт уплаты – это спорный момент.

Уплата взносов, даже если она идет платежкой-02 на конкретный КБК, все равно «падает» на ЕНС в виде ЕНП, то есть никакой уплаты взносов в этот момент не происходит.

В бюджет деньги по взносам за текущий месяц уходят 28 числа следующего месяца. Зафиксировать факт досрочной уплаты могло бы заявление о зачете.

Между тем, с 1 октября по взносам ввели правило автоматического зачета взносов сразу после сдачи уведомления по ЕНП или платежки-02.

Поэтому сдача еще и заявления о зачете может привести к двойному начислению.

Но уведомление на взносы за текущий месяц сдают до 25 числа следующего месяца.

ФНС для взносов за декабрь дала такие вводные: если компания платит эти взносы досрочно (за декабрь в декабре), то нужно сдать на них уведомление по ЕНП тоже в декабре. Код периода в нем – 34/03.

Налоговики рекомендуют сдать его до 28 декабря. Рекомендации Минфина для бюджетников – до 25 декабря.

Таким образом, факт их уплаты будет зафиксирован и компании на УСН «доходы» смогут уменьшить на них налог, а на УСН «доходы минус расходы» – учесть в расходах.

При оплате страховых взносов в декабре за декабрь 2023 года надо сдать уведомление тоже в декабре.

Об этом ранее сообщала ФНС в письмах от 11.10.2023 № БС-4-11/13010@ и от 25.10.2023 № БС-4-11/13585.

Код периода в уведомлении – 34/03. Если вы платите взносы платежкой-02, то код там МС.12.2023.

Напомним, что на основании уведомления по страховым взносам производится автоматический зачет – деньги с сальдо ЕНС уходят в резерв.

В вышеназванных письмах ФНС не регламентирован срок сдачи такого досрочного уведомления.

Налоговики рекомендуют сдать такое уведомление до 28 декабря.

Добавим, что в общем случае уведомление по ЕНП на страховые взносы за 3-ий месяц каждого квартала не сдают.

Но для декабря ФНС дала новые вводные.

Получить бесплатную консультацию