Физлица смогут перейти на получение налоговых уведомлений через Госуслуги.

Речь про приказ ФНС от 12.05.2023 № ЕД-7-21/309@. Он устанавливает новую форму уведомлений по налогам для физлиц.

Система заработает с 1 июля 2023 года.

С этой даты физлица смогут получать налоговые уведомления через Госуслуги, если они:

• зарегистрированы в единой системе идентификации и аутентификации на Госуслугах;
• направят через Госуслуги уведомление о необходимости получения документов от налоговой в электронной форме в личном кабинете на Госуслугах. Такое уведомление подписывается усиленной неквалифицированной электронной подписью.

Если перейти на такую систему, то налоговики не будут направлять физлицу бумажные уведомления заказными письмами по почте.

Нынешний порядок неначисления пеней работает до 30 июня. Налоговики уверены, что срок надо продлить.

Особый порядок для пеней устанавливает п. 2 Постановления Правительства РФ от 29.03.2023 № 500.

Согласно ему, до 30 июня 2023 года пени на недоимку, возникшую только из-за непредставления уведомлений по ЕНП, не начисляются.

ФНС считает, что для этого порядка надо продлить срок вплоть до 1 января 2024 года.

Проблемы с указанием недостоверной информации о совокупной обязанности в расчетных документах могут привести к начислению пеней на сумму такой обязанности в связи с распределением уплаченных сумм в бюджет, отличных от данных указанных впоследствии плательщиком в соответствующих налоговых декларациях (расчетах).

Такой аргумент приводится в письме ФНС от 07.06.2023 № ЕД-18-8/1444.

Сама ФНС пока не понимает, как и за что штрафовать из-за ЕНП с 30 июня.

Глава ФНС сообщил, что ошибочные платежи сокращаются, а исправлять проблемы с ЕНС налоговики заканчивают.

— По ЕНС: на этой и следующей неделе мы открываем личные кабинеты юрлиц, — объявил Даниил Егоров на Петербургском международном экономическом форуме.

Сейчас, по словам Егорова, количество ошибочных платежей снизилось в 11 раз. Исправить из проблем в личных кабинетах осталось визуализацию данных по начислениям.

В невыясненных платежах суммы тоже сильно уменьшились: как сказал глава ФНС, сейчас там уже несколько миллиардов рублей, а не триллион, как было прежде.

— Я абсолютно уверен, что концепция ЕНС верная, неверное исполнение, — заключил Даниил Егоров.

Семья с 2 и более детьми может продать квартиру или дом и при любом сроке владения не платить НДФЛ. Эта норма касается только жилья. К нежилым помещениям это не относится.

Разъяснение дает Минфин в письме от 28.04.2023 № 03-04-08/39589.

При продаже недвижимости не будет дохода для НДФЛ, если она была в собственности более минимального срока владения.

Этот срок не имеет значения при продаже семьями с детьми жилья.

Если продают нежилое помещение, и оно было в собственности менее минимального срока, то будет база по НДФЛ.

Ее можно уменьшить на вычет в 250 тыс. рублей или на фактические расходы на покупку этой недвижимости.

Все переплаты со сроком более 3 лет не вошли в сальдо ЕНС. С долгами должна быть аналогичная история. Но на практике на ЕНС отражают старые долги, которых до введения ЕНС вообще не было.

В  Telegram-канале «Красный уголок бухгалтера» рассказали о налоговых проблемах сотрудника компании. На его ЕНС отразились долги по транспортному налогу за 2015 – 2016 годы.

Причем фактически налог уплачен. Ранее никакого долга не было. Срок давности вышел и человек выкинул все квитанции и чеки, полагая, что вопрос закрыт.

Но неожиданно в 2023 году вдруг оплата куда-то пропала и образовался долг. Налоговики отказываются убирать его и требуют предъявить доказательства уплаты.

Дело осложняется тем, что человек заявил социальный вычет по НДФЛ на лечение. Если этот мнимый долг по транспортному налогу будет числиться на ЕНС, его вычет пойдет на гашение этого долга.

Коллеги советуют подавать жалобу в УФНС и требовать убрать с ЕНС налоги, по которым давно вышел срок взыскания, даже если бы они были действительно не уплачены. А они, кстати, уплачены.

Кстати, в письме ФНС от 14.03.2023 № КЧ-4-8/2882@ есть алгоритм исключения из сальдо ЕНС долгов с истекшим сроком давности.

Уведомление на уплату налога на имущество физлиц, транспортного и земельного налога, а также НДФЛ будет новой формы.

Опубликован приказ ФНС от 28.04.2023 № ЕД-7-21/292@. Он должен заработать с 1 июля 2023 года.

Примечательно, что ранее форму уведомления уже поменяли и в 2023 году оно должно было прийти в обновленном виде с налогами за 2022 год.

Но не наступил еще срок рассылки этих уведомлений, как они снова изменились.

В проекте предполагалось, что поправки заработают только с 1 января 2024 года. Но в итоге их будут применять уже с 1 июля 2023 года.

В частности, в уведомлении учтут то, что рассылать уведомления будут через Госуслуги. Эта норма заработает с 1 июля 2023 года.

Если компании пришлось вынужденно досрочно сдать декларацию по УСН за 2023 год, то данные из нее заменят данные из уведомления.

С такой ситуацией столкнулся налогоплательщик.

Бухгалтер ошиблась при сдаче декларации за 2022 год. На титульном листе она указала 2023.

Получилось, что декларация за 2022 год вообще нем сдана, а за 2023 – сдана досрочно с неправильными данными.

Чтобы исправить ситуацию, бухгалтер сдала уточненку за 2023 год, обнулив там данные. И сдала первичную декларацию за 2022 год.

Но после сдачи нулевой уточненки за 2023 год появилась новая проблема.

На ЕНС сторнировалось уведомление с начислением за 1 квартал 23 года. То есть, декларация затерла уведомление.

Бухгалтер думает, как теперь исправить эту ситуацию. Можно отправить новое уведомление с нужной суммой, но примут ли его после сдачи декларации?

Одной из ошибок, которую бухгалтеры допускают при сдаче уведомлений, налоговики считают сдачу уведомления после декларации.

ИП не соблюдает ограничение в 50% на уменьшение налога по ПСН на фиксированные взносы, если у него есть работники, но в деятельности в рамках патента они не участвуют.

Такое разъяснение дает ФНС на своем сайте в разделе ответов на частые вопросы.

При этом налог по УСН «доходы» этот ИП может уменьшить только на 50% на взносы:

• за работников;
• за себя в соответствии с доходом, полученным от УСН.

Так уже писала ФНС в письме № СД-4-3/1383@ от 07.02.2022.

Не обязательно платить фиксированные взносы строго в период действия патента, чтобы иметь возможность уменьшить на них налог по ПСН.

Такое разъяснение дает ФНС на своем сайте в разделе ответов на частые вопросы.

С 01.01.2023 в статье 346.51 НК РФ сказано, что налог по ПСН может быть уменьшен на сумму взносов, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за календарный год в период действия патента.

Таким образом, при получении патента в 2023 году исчисленная сумма налога может быть правомерно уменьшена:

• на сумму взносов, уплаченных в 2023 году как во время действия патента, так и до получения патента (после получения патента);
• на сумму взносов, уплаченных в 2023 году за 2022 год и предыдущие годы (при наличии такой ситуации).

Смотрите в нашей таблице, как изменился пп. 1 п. 1.2 ст. 346.51 НК РФ.

Ранее Минфин в письме от 15.03.2023 № 03-11-09/21978 пояснил, что в 2023 году можно уменьшать налог по ПСН на страховые взносы за работников, уплаченные в 2023 году за 2022.

Если в вашей декларации налог за год меньше, чем авансовые платежи, то начисления по ней будут отражены на ЕНС только в день вступления в силу решения по камеральной проверке.

Такая норма заложена в законопроекте, который внесен в Госдуму.

Поправки вносят в статью 11.3 НК, которая регламентирует ЕНС и ЕНП.

В пункте 5 этой статьи сказано, в какой момент формируется совокупная обязанность на ЕНС. При сдаче деклараций – со дня их сдачи, но не ранее срока уплаты налога.

Однако бухгалтеры уже сейчас столкнулись с тем, что налог, отраженный в строках 050, 080, 110 декларации по УСН (к уменьшению) не отражен на ЕНС. Налоговики утверждают, что надо ждать окончания камеральной проверки.

Теперь это правило будет четко описано в НК РФ.

Если налог идет к уменьшению – операция на ЕНС отразится только после окончания камералки.

Аналогичное правило сейчас есть для деклараций, где налог исчислен к возмещению.

Будет такое же правило для деклараций с налогом не только к возмещению, но и к уменьшению.