Если у ИП нет квалифицированной электронной подписи, он все равно сможет подать заявление о зачете налогов (КНД1150057), которое сейчас сдают только электронно и только с КЭП.

Сдать его на бумаге нельзя в принципе. Этот принцип сохранится.

Но для электронной сдачи через личный кабинет будет достаточно сгенерировать там усиленную неквалифицированную подпись.

Поправки в статью 78 НК вносит законопроект, который размещен в базе Госдумы.

Такое право на сдачу заявления с НЭП (а не с КЭП) получат налогоплательщики, которые имеют право на сдачу бумажных деклараций.

Напомним, по заявлению о зачете можно зарезервировать сумму в счет предстоящей обязанности. Это особенно актуально для фиксированных взносов ИП.

Есть еще одна поправка в НК относительно заявления о зачете.

В период с 1 июня по 31 декабря 2023 года приостановлена норма о зачете денег с ЕНС в счет исполнения обязанности по уплате налогов другого лица.

Если ИП переехал в другой регион, или организация сменила свой юрадрес на другой регион, то ставку по УСН надо применять ту, которая действует в этом регионе по новому адресу.
Такую норму пропишут в статье 346.21 НК РФ. Законопроект внесен в Госдуму.
Напомним, в разных регионах могут применяться разные ставки по УСН.

Норма такая:
В случае изменения места нахождения организации (места жительства ИН) налог (авансовые платежи) исчисляется по ставке, установленной законом субъекта РФ по новому месту нахождения организации (месту жительства ИП).

Ранее Минфин в письме № 03-11-11/13277 от 02.03.2018 пояснял, что при переезде ИП надо применять ставку УСН, того региона, в котором упрощенец работал в последний день года.
Если в старом регионе была ставка 0%, а в новом ее нет, то по итогу года нулевой ставки не будет.
При этом пересчитывать авансовые платежи, уплаченные по прежней ставке прежнего региона, не надо (письмо Минфина от 09.03.2016 № 03-11-11/13037)

Срок уплаты земельного налога и налога на имущество физлиц сейчас – «не позднее 1 декабря». Хотя сделать «не позднее 1 июля».

Законопроект с такой поправкой в НК РФ внесли в Госдуму.

Дело в том, что имущественные налоги с физлиц занимают значительный удельный вес в доходах бюджетов сельских поселений, а из-з введения ЕНС у них и так сократились поступления.

Сейчас нет возможности получения информации о поступивших платежах и задолженности в разрезе налогоплательщиков, что делает невозможным выполнение мероприятий по сокращению задолженности и пополнению бюджетов, говорится в пояснительной записке.

Поэтому срок уплаты предложили сдвинуть на 1 июля.

Кстати,  в Госдуму внесли правительственный законопроект, по которому имущественные налоги физлиц будут списывать с ЕНС (если там есть положительно сальдо), не дожидаясь 1 декабря.

Как только отправят человеку налоговое уведомление, так сразу же спишут у него с ЕНС деньги.

При этом сам срок уплаты не меняется. Это по-прежнему 1 декабря.

Недавно приняли поправки в НК РФ, которые касаются НДФЛ на ЕНС. На подходе – новая партия изменений.

В Госдуму внесли правительственный законопроект с масштабными поправками в НК РФ и другие законы. Есть там немало изменений и по ЕНС.

В частности, для НДФЛ вводят два уведомления в месяц:

• до 12 числа – на НДФЛ, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 9 число текущего месяца;
• до 25 числа – на НДФЛ, удержанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца.

Первое уведомление – добровольное, второе – обязательное. Причем во втором будет общая сумма налога с 23 по 22 число, а не только часть с 10 по 22 число.

То есть, второе уведомление – это обычное уведомление, которое бухгалтеры сдают сейчас. А первое уведомление – как бы промежуточное.

Эта норма про два уведомления будет действовать только в 2023 году.

Она должна заработать через месяц после опубликования закона.

Если ИП переплатил налоги и прекратил деятельность, то вернуть эту переплату можно и после «закрытия» ИП.

Это возможно при наличии положительного сальдо ЕНС, уточнили в ИФНС.

Возврат идет на основании заявления по форме КНД 1112542 (утв. приказом ФНС от 30.11.2022 №ЕД-7-8/1133@).

Подать его можно такими способами:

• на бумажном носителе;
• в электронной форме по ТКС, подписанной УКЭП;
• в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, подписанной электронной подписью (усиленной квалифицированной или неквалифицированной).

Чтобы уменьшить налог по ПСН на фиксированные взносы, надо уплатить их и подать уведомление. Причем способов уплаты несколько. Они описаны на сайте ФНС. Но на практике ИП получают отказы, а их уплаченные взносы списывают в уплату налога по ПСН.

Этим поделились  ИП в Telegram-чате ФНС.

Напомним, есть такие способы учесть взносы для уменьшения налога в 2023 году:

• платить взносы на КБК ЕНП и сдавать заявление о зачете;
• платить взносы на КБК взносов ИЛИ на КБК ЕНП и не подавать заявление о зачете.

ИП уплатил взносы платежкой-02, но на уменьшение получил отказ, потому что налоговики без заявления о зачете не считают взносы уплаченными. Как итог – деньги ушли в уплату ПСН, а не на взносы.

ИП спрашивает, что ему теперь делать. ФНС пока не ответила, но коллеги по несчастью пишут, что им помогло обращение в ИФНС с копиями платежек. Потом ИП подал повторное уведомление на уменьшение ПСН, и в результате взносы все-таки зачли.

Чтобы уменьшать налог на взносы правильно — и учитывать еще массу других нюансов — доверьте свой учет бухгалтеру на аутсорсинге. Особенно это актуально для небольших ИП.

Вышла новая инструкция для работодателей по ведению персонифицированного учета.

Приказ Минтруда от 03.04.2023 № 256н опубликован на федеральном портале.

Оформить СНИЛС на нового сотрудника по инструкции положено на следующий день после приема.

Для этого надо направить в СФР анкету АДВ-1, которую подписывает сам сотрудник.

Если сотрудник в командировке или болеет, анкету может подписать работодатель.

В инструкции описано, что сдать ЕФС-1 можно как электронно, в том числе, через личный кабинет, так и в бумажном виде, в том числе по почте.

Если направлять почтой, то датой сдачи будет день отправки по штемпелю.

Полученные от работодателей сведения ПФР внесет на лицевые счета работников в такие сроки:

• по трудовой деятельности и договорам ГПХ (бывшая СЗВ-ТД) – 3 рабочих дня;
• по стажу (бывшая СЗВ-СТАЖ) – 1 месяц;
• сведения от ФНС (о зарплате, страховых взносах, фиксированных взносах ИП) – 1 месяц.

Кстати, фактически до сих пор СФР еще не разместил информацию о фиксированных взносах ИП за 2022 год.

По всей стране открыли раздел ЕНС в личных кабинетах физлиц. А в некоторых регионах уже работают ЛК юрлиц и ИП. Но не все так гладко.

О ляпах и странностях рассказали в Telegram-чате ФНС.

ИП перечислил некоторые ошибки:

1) в разделе «Страховые взносы» заполнен только раздел «Расчет страховых взносов» (да и то, кроме 1% за 2022), но не заполнены разделы «Сведения об уплате» и «Общие данные»;

2) в разделе «Операции по ЕНП» – многократно повторенные, а также разбитые по некому принципу на две-три части суммы.

Одна и та же сумма УСН за 2022 год повторяется в записях аж 9 раз, и в десятый – в виде трех записей, т.е. разбитой на три части;

3) раздел «Предстоящие платежи» (по состоянию на 23.05.2023) содержит запись «Ближайший платеж (указана сумма УСН за 2022 г.) до 28.04.2023», которая давно уплачена и зачтена 28.04.2023.

Раздел единого налогового счета открыт во всех личных кабинетах налогоплательщиков-физических лиц (не ИП). Об этом заявил руководитель ФНС России Даниил Егоров на заседании Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам. 46 млн пользователей уже могут посмотреть свое сальдо расчетов с бюджетом, детализацию баланса и задолженность по видам налогов. Кроме того, в разделе можно просмотреть совершенные и предстоящие платежи, а также архив операций до 2023 года. Также открыты 800 тысяч кабинетов для физических лиц-индивидуальных предпринимателей и ЮЛ. Глава Налоговой службы подчеркнул, что в ближайшее время эта работа будет завершена: «Открывали планомерно с востока на запад, регион за регионом. Мы были максимально консервативны в открытии, смотрели, с какими проблемами к нам обращаются налогоплательщики при открытии личных кабинетов. Если говорить о физических лицах, тех, кто наблюдал ошибки, это меньше 0,01 % налогоплательщиков».

Даниил Егоров напомнил, что необходимость реформирования системы расчетов с бюджетом была вызвана ее чрезмерной сложностью. Из-за большого количества реквизитов для уплаты ежегодно насчитывалось от 60 до 80 млрд рублей невыясненных платежей. Теперь такие ситуации исключены. А в рамках перехода на ЕНС для соблюдения прав налогоплательщиков был оперативно принят ряд мер: не применялись штрафы и взыскания в первые четыре месяца, введен мораторий на приостановку операций по счетам, а постановление Правительства продлило до полугода сроки по взысканию задолженности, чтобы налогоплательщики успели провести сверку с налоговым органом.

Глава ФНС также рассказал о двух законопроектах, которые подготовлены Советом Федерации и Государственной думой, а также Правительством. В частности, предлагается при распределении единого налогового платежа в первую очередь переводить средства на погашение начислений по НДФЛ, а потом уже пропорционально по другим налогам. Кроме того, предусмотрен механизм более раннего зачисления средств в бюджеты, если налогоплательщики уплатили налог раньше. «Если я сдал раньше уведомление, декларацию по подоходному налогу, то в этом случае начисление не ждет срока 28 число, а начисление производится сразу. У нас таких очень много, кто платит раньше срока: для безопасности, в силу привычки, в силу устройства учетных систем. Сдал я 25-го, значит 26-го мне приходят деньги, если есть деньги на счете», – добавил Даниил Егоров.

С 1 января 2024 года для организаций – участников свободной экономической зоны на территории ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областей введут налоговые льготы.

Такая норма заложена в законопроекте, который приняла Госдума в первом чтении.

Власти хотят установить для новых регионов:

• освобождение от уплаты налога на имущество организаций на 10 лет с момента принятия на учет имущества, созданного или приобретенного для выполнения договора об условиях деятельности в СЭЗ;
• освобождение от уплаты земельного налога по участкам, расположенным в СЭЗ, на 3 года с месяца возникновения права собственности на каждый земельный участок;
• применение в отношении ОС ускоренной нормы амортизации.

ФНС считает, что принятие законопроекта будет способствовать достижению целей и задач, связанных с устойчивым социально-экономическим развитием территорий, а также снижению оттока рабочей силы и капитала этих субъектов