С 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда будет определяться как день выплаты дохода. Поэтому, если декабрьская зарплата будет выплачена в январе следующего года, то полученный доход нужно отнести к налоговому периоду 2023 года. Такой вывод следует из письма Минфина от 14.09.22 № 03-04-06/88989.

Как известно, в настоящее время датой получения доходов в виде оплаты труда считается последний день месяца, за который она начислена. Такое правило установлено пунктом 2 статьи 223 НК РФ. Однако со следующего года данная норма утратит силу (соответствующая поправка внесена Федеральным законом от 14.07.22 № 263-ФЗ). С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в денежной форме в виде оплаты труда будет определяется в общем порядке, то есть как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Поэтому, если в соответствии с правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором зарплата за исполнение трудовых обязанностей в декабре (в одном налоговом периоде) выплачивается в январе следующего года (в другом налоговом периоде), то соответствующий доход относится к другому налоговому периоду. Таким образом, если заработная плата за декабрь 2022 года будет выплачена в январе следующего года, то ее следует отнести к налоговому периоду 2023 года.

Распространяется ли отсрочка по уплате страховых взносов на организацию или индивидуального предпринимателя, можно узнать с помощью сервиса “Проверка возможности продления сроков платежей по УСН и страховым взносам”. 

Отсрочка распространяется на лиц, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, а также чей ОКВЭД отражен в перечнях № 1 и 2 постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776.

Для проверки пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли заявитель требованиям постановления и отразит результат – можно или нет воспользоваться мерой поддержки.

Тем, кто отвечает критериям, сроки уплаты будут продлены проактивно. Никаких заявлений подавать не нужно.

Ранее Правительство РФ перенесло на год сроки уплаты страховых взносов, исчисленных за апрель – сентябрь 2022 года. Мера поддержки предназначена для компаний и ИП, которые исчисляют их с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, а также если доход предпринимателя за 2021 год превысил 300 тыс. рублей

В следующем году предельная база по взносам по сравнению с нынешней вырастет на 22,5%.

Опубликован проект Минфина с размером предельной базы.

В 2023 году она составит 1 917 000 рублей.

Напомним, в 2022 году предельная база составляет:

• для взносов на ОПС — 1 565 000 руб.;
• для взносов на ОСС — 1 032 000 руб.

C 2023 года будет единый тариф взносов и единая предельная база.

По проекту ее считали по формуле: средняя зарплата по России, умноженная на 12 и на коэффициент 2,3.

Такой формулы сейчас в законе нет. Есть другая: база по ОПС на 2022 год, умноженная на к-т роста средней зарплаты по стране.

Но эту формулу еще ни разу не применяли, а она уже скоро будет неактуальной. Госдума в первом чтении приняла законопроект с новой формулой (с коэффициентом 2,3).

Кстати, комитет Госдумы, рассматривая этот законопроект, раскритиковал норму о предельной баз.

Депутаты указали, что это приведет к существенному увеличению страховой нагрузки на работодателей.

Предоставить отчетность можно будет до 25-го числа третьего месяца после демобилизации. Сроки продлили и для предпринимателей, и физических лиц, уточнила замминистра труда Ольга Баталина.

Отсрочка не касается:

• деклараций по НДС;
• расчетов по НДФЛ;
• расчетов по авансовым платежам;
• бухгалтерской финансовой отчетности.

Если предприниматели захотят перейти на другой налоговый режим, то времени будет больше, чтобы сообщить в инспекцию.

В течение 4 месяцев после демобилизации можно будет подать заявления о переходе:

• в режим самозанятости;
• на УСН и ЕСХН.

Сроки уплаты налогов и взносов будут перенесены автоматически, без заявлений от предпринимателя.

Владельцам земельных участков, транспортных средств, квартир, домов и другой недвижимости необходимо исполнить налоговое уведомление не позднее 1 декабря 2022 года.

Платежный документ направляется адресатам не позднее 30 дней до наступления срока уплаты. В нем отображаются не только имущественные налоги, но и НДФЛ, в отношении доходов, по которым он не был удержан.

Пользователям «Личного кабинета для физических лиц» на сайте ФНС России уведомления поступают только в электронном виде.

Лицам, не имеющим доступа к «Личному кабинету», налоговое уведомление отправляется по почте заказным письмом.

Уведомления могут не направляться на бумажных носителях в следующих случаях: наличие льгот или вычетов, которые больше, чем налоги; если общая сумма налогов составляет менее 100 рублей; если гражданин, являясь пользователем «Личного кабинета», не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге.

Если вы не получили уведомление до 1 ноября, обратитесь в налоговый орган любым из удобных способов: через «Личный кабинет», сервис «Обратиться в ФНС России», посетите ближайшую налоговую инспекцию лично.

Налоговая служба напоминает, что неполучение уведомления не освобождает от уплаты налогов. Начиная со 2 декабря 2022 года, за каждый день просрочки платежа будут начисляться пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Если у ребенка есть доля в квартире/доме или же на него записали объект недвижимости, земельный участок, то он считается налогоплательщиков. Оплачивать налоги за несовершеннолетних могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица.

Оплатить налоги за несовершеннолетних можно:

• по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы;
• через банк;
• кассу местной администрации;
• почту;
• МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.

Есть вариант оплатить налоги за ребенка в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».

Родителю нужно добавить нового пользователя, ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос».

Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос.

Когда ребенку исполнится 18 лет, он автоматически вылетит из вкладки «Семейный доступ». Исключить его можно и раньше, если этого захотят родители или ребенок.

После этого в разделе «Налоги» появится всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

По мобилизации призывают и владельцев микробизнеса, и директоров малых и средних предприятий. Для них написали инструкцию, как уполномочить человека вести бизнес на время службы.

Эти правила подойдут не только для мобилизованных предпринимателей или руководителей, но и для тех, кто уехал и предпочитает вести бизнес удаленно.

1. Прийти к нотариусу.

Нужно оформить доверенность на выбранного человека. Это может быть сотрудник компании или любое другое лицо.

2. Не забыть про документы.

Самое необходимое – это паспорт. В зависимости от типа доверенности могут понадобиться и другие документы – СНИЛС, ИНН, выписка из ЕГРЮЛ за последние 30 дней. Полный список лучше уточнить у нотариуса перед визитом.

3. Описать подробности. В доверенности важно указать, что предприниматель передает другому человеку право на управление компанией или ведение дел.

Отдельно стоит прописать право на сдачу отчетности в налоговую, право подписывать документы в рамках трудовых отношений и другие документы, а также полномочия представлять интересы ИП или компании в суде. Это может быть несколько отдельных доверенностей.

4. Подумать о деньгах и кредитах. Стоит также позаботиться о доступе доверенного лица к расчетному счету в банке – ИП или компании. Для этого подойдет генеральная доверенность: важно указать в ней, какие именно банковские операции руководитель позволяет вести от своего имени. Например, оформление или рефинансирование кредита.

5. Указать сроки. По общему правилу доверенность действует один год. Но можно прописать любые сроки – ограничения по длительности у доверенностей нет.

Напомним про проект, который предусматривает срок в семь дней для передачи дел в случае мобилизации собственника бизнеса.

Военным пенсионерам положена вторая пенсия на гражданке, но только если они заработают минимум 30 баллов. Предпринимателям столько заработать почти нереально. Поэтому и платить взносы им бессмысленно. Так решил Конституционный суд.

Речь идет о тех ИП, которые получают пенсию за выслугу лет: от Минобороны, МВД, ФСБ, ФСИН, Генеральной прокуратуры, Следственного комитета, ФССП и др.

Небольшая предыстория: аналогичное решение КС принял в 2020 году. Но тогда речь шла про адвокатов-бывших военных.

Теперь, дело дошло и до ИП.

Один из них обратился в Конституционный суд и выиграл (Постановление от 11.10.2022 № 42-П/2022).

Неконституционными признали, в том числе, подпункт 2 пункта 1 статьи 419 НК РФ и ряд норм законов об обязательном пенсионном страховании (№ 167-ФЗ) и о пенсиях (№ 400-ФЗ).

Закон устанавливает для ИП-бывших военных обязанность платить взносы, но взамен они ничего не получают. Никаких гарантий того, что вторая пенсия у них будет, нет.

Надо изменить нормы законов, чтобы не было такой несправедливости.

Кстати, адвокатам не удалось освободиться от взносов задним числом. Такую возможность им дали только после того, как по мотивам решения КС приняли закон. Он вступил в силу с 11 января 2021 года. Вот с этой даты освобождение и пошло (по заявлению). То есть, еще год после решения КС они платили взносы, пока не приняли закон.

Как оперативно это будет с ИП, время покажет.

ФНС еще раз подтвердила, что на время службы по мобилизации у ИП не будет начисления фиксированных взносов.

Такой ответ дан в разделе «Часто задаваемые вопросы».

Освобождение будет по п. 7 ст. 430 НК РФ за период военной службы по призыву.

ФНС говорит, что период мобилизации приравнивается к периоду прохождения воинской службы.

Кстати, авторы законопроекта, внесенного в Госдуму, утверждают, что сейчас оснований для освобождения нет, потому что оно только для службы по призыву. В статью 430 НК РФ надо вписать мобилизацию, чтобы по ней тоже было освобождение.

С 2023 года бухгалтеров ждут сразу две больших новации – объединение ПФР и ФСС и введение единого налогового счета, куда надо будет платить все налоги и взносы. У ЕНП есть свой КБК, но у взносов все равно будут свои отдельные.

Проект с новыми КБК опубликован на федеральном портале.

КБК, в частности, такие:

*В 14-ом поле КБК будет не 0, а 1, если это взнос или 2, если это пени.

Также меняются КБК по взносам за периоды, которые истекли до 1 января 2023 года.

Например, по взносам на ОПС за 2022 год КБК такие:

• в 2022 году — 182 1 02 02010 06 1000 160
• в 2023 году — 182 1 02 14010 06 1000 160

В 2023 году надо будет сдавать в ФНС уведомление о начисленных налогах и взносах, которые платят раньше, чем за них отчитываются. Это нужно, чтобы налоговики знали, что конкретно вы уплатили. В этом уведомлении надо указывать КБК.

То есть КБК не будет в платежках, но они будут в уведомлениях!