С 2023 года начнется бездекларационное налогообложение имущества юридических лиц. В 2023 году не надо сдавать декларацию по налогу на имущество за 2022 год по недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости.

Об этом напомнили в ФНС.

Речь идет о таком имуществе как торгово-офисные центры, садовые дома, квартиры, гаражи, отдельные нежилые помещения.

Если вся недвижимость компании облагается только по кадастровой стоимости, то сдавать декларацию вообще не придется.

С 2023 года налоговики будут направлять организациям электронные сообщения об исчисленных суммах налога на имущество.

Сообщения формируются на основе сведений из Росреестра, от региональных властей и т.д.

В сообщениях также будет расчеты транспортного и земельного налогов.

Если компания не согласная с расчетом, можно направить пояснения и документы, доказывающие правоту налогоплательщика.

Кроме того, можно заранее свериться с налоговиками по имуществу – запросить данные из Единого государственного реестра налогоплательщиков. Если обнаружатся ошибки, об этом надо сообщить в ИФНС. Налоговики актуализируют свои сведения.

Утвердят новый порядок регистрации юрлиц и ИП в новом Соцфонде с 2023 года.

Проект опубликован на федеральном портале.

По-прежнему юрлиц и ИП будут регистрировать по данным из ЕГРЮЛ. Срок – 3 рабочих дня.

ИП-работодателей будут ставить на учет на основании сведений об оформлении трудовых отношений с первым из принимаемых работников.

Речь идет о сведениях, которые ИП сдают по закону о персучете № 27-ФЗ. Сейчас это форма СЗВ-ТД. С 2023 года будет форма ЕФС-1 (подраздел 1.1).

Снятие с учета будет на основании сведений об увольнении последнего работника (по данным формы ЕФС-1). Организациям и ИП направят уведомления о постановке на учет и о страховом тарифе

Если его примут, то процедуры майнинга будут регулироваться правовым полем. А у бизнеса появятся новые законные способы платежа.

По законопроекту, майнеры с 1 января 2023 года смогут продавать и получать цифровую валюту двумя способами:

1. Через иностранные системы без соблюдения законов о валютном регулировании;
2. Через специальную площадку, которую создадут в России в рамках специального правового режима.

В любом случае о сделке с цифровой валютой нужно уведомить ФНС.

Также законопроект запрещает любую рекламу крипты.

Так как 31 декабря 2022 года – выходной день, срок уплаты фиксированных страховых взносов ИП за 2022 год переносится на 09.01.2023.

Если доход ИП за 2022 год не превысит 300 тыс. рублей, то он платит взносы в таком размере:

• на ОПС – 34 445 рублей;
• на ОМС – 8 766 рублей.

Если доход превышает 300 тыс. рублей, то надо уплатить дополнительный взнос на ОПС в размере 1% от дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

При этом общий размер взносов на ОПС за год не может превышать 8-кратного фиксированного размера страховых взносов на ОПС (275 560 руб.).

1-процентные взносы за 2022 года надо уплатить до 3 июля 2023 года.

С нового года самозанятые смогут принять участие в государственной системе добровольного социального страхования по временной нетрудоспособности.

Минтруд подготовил поправки к федеральному закону «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № 255-ФЗ, сообщает «Ъ».

Если самозанятый уплачивает взнос 3,84% от суммы застрахованного заработка (два или три МРОТ), то они смогут претендовать на больничный в случае болезни.

Ранее планировали считать взносы только от базовой величины в размере 2 МРОТ. Теперь самозанятым хотят дать право выбора – страховать 2 или 3 МРОТ.

Таким образом, взносы составят 1,2 тыс. или 1,8 тыс. рублей в месяц.

Для расчета стажа, от которого зависит размер больничного, возьмут не только срок регистрации в качестве самозанятого, но и период наемной работы.

Расширят перечень случаев для применения тарифа страховых взносов 7,6%.

Такое право дадут:

• НКО на УСН, включенным в реестр СОНКО;
• централизованным религиозным организациям;
• религиозным организация, входящих в структуру централизованных религиозных организаций;
• СОНКО, учредителями которых являются централизованные религиозные организации или религиозные организации, входящие в структуру централизованных религиозных организаций.

Проект с поправками в статью 427 НК РФ опубликован на федеральном портале. Также разработан проект с соответствующими поправками в закон об ОПС № 167-ФЗ.

СОНКО может применять льготный тариф с 1-го числа месяца, следующего за месяцем включения в реестр.

По действующим нормам на тариф 7,6 % уже имеют права:

• НКО на УСН по соцобслуживанию, образованию, медицине;
• благотворительные организации на УСН;
• IT-компании;
• участники СЭЗ в Крыму и Севастополе;
• резиденты ТОСЭР;
• резиденты СПВ;
• резиденты ОЭЗ в Калининградской области;
• организации, которые производят анимационную аудиовизуальную продукцию;
• организации с деятельностью по производству радиоэлектронной продукции;
• организации на Курильских островах;
• студенты в студотрядах.

Со следующего года изменится порядок и сроки уплаты НДФЛ с заработной платы. О том, как нужно будет перечислять налог и заполнять отчетность по НДФЛ, Федеральная налоговая служба сообщила в письме от 09.11.22 БС-4-11/15099@. Для наглядности авторы письма привели пример, когда аванс выплачен в одном квартале, а вторая часть зарплаты — в другом.

Чиновники напоминают, что в 2023 году работодателей ждут серьезные перемены (внесены Федеральным законом от 14.07.22 № 263-ФЗ).

1. Дата фактического получения дохода в виде оплаты труда будет определяться как день выплаты дохода (в том числе перечисления на счет налогоплательщика либо по его поручению на счета третьи лиц).

• Срок уплаты НДФЛ будет зависеть от того, когда его удержали. В общем случае налоговым агентам придется перечислять «суммы исчисленного и удержанного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца не позднее 28-го числа текущего месяца». Проще говоря, если налог удержан за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, то срок его уплаты — 28 число текущего месяца.

Для налога за декабрь и январь установлены особые сроки уплаты:

• если налог удержан за период с 23 по 31 декабря, то его нужно перечислить не позднее последнего рабочего дня года;

• если налог удержан за период с 1 по 22 января, то срок уплаты — не позднее 28 января.

Как перечислить НДФЛ и заполнить отчетность, если даты выплаты аванса и зарплаты приходятся на разные отчетные периоды? Отвечая на этот вопрос, авторы письма привели такой пример.

Сотрудник принят на работу 1 марта 2023 года. Его зарплата составляет 200 тыс. рублей в месяц. У работника есть ребенок 8 лет. Зарплата за март выплачивается в следующие сроки: аванс (100 тыс. руб.) — 17 марта, зарплата за вторую половину марта (100 тыс. руб.) — 3 апреля 2023 года.

Соответственно, в такой ситуации датой получения дохода в виде зарплаты за март 2023 года является:

• для выплаты аванса — 17.03.2023 (в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год нужно будет указать месяц «03»);

• для второй части зарплаты — 03.04.2023 (в справке о доходах и суммах налога физлица за 2023 год нужно будет указать месяц «04»).

Стандартный налоговый вычет в размере 1 400 рублей предоставляется работнику в отношении указанных доходов за март 2023 года и за апрель 2023 года соответственно.

Перечислить НДФЛ нужно в следующие сроки:

• с аванса — не позднее 28.03.2023;

• с зарплаты за вторую половину марта — не позднее 28.04.2023.

При этом мартовская зарплата попадает в расчет 6-НДФЛ как за I квартал, так и за полугодие 2023 года. А именно:

• аванс за март, выплаченный 17.03.2023, и НДФЛ с данного дохода отражают в разделах 1 и 2 расчета за I квартал 2023 года:

• зарплата за вторую половину марта, выплаченная 03.04.2023, и НДФЛ с данного дохода, указывают в разделах 1 и 2 расчета за полугодие 2023 года.

ИП начиная с 2023 года уплачивают:

1. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 руб., – взносы в совокупном фиксированном размере 45 842 руб. за расчетный период 2023 года
2. в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 руб., пенсионные взносы в размере 1,0% суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода плательщика, превышающего 300 000 руб. за расчетный период, не может быть более 257 061 руб. за расчетный период 2023 года.

С 2023 года ПФР и ФСС объединятся и вместо нескольких отчетов будет один – форма ЕФС-1. На титульном листе новой формы, в числе прочих сведений, надо указать регистрационный номер.

Но регномеров сейчас два – от ПФР и ФСС. Какой из них указывать, интересуются бухгалтеры. Такой вопрос возник в ходе обсуждения проекта на портале.

Минтруд ответил, что в переходный период при сдаче ЕФС-1 на титульном листе необходимо указывать регистрационный номер в ПФР.

Как долго продлится переходный период, и что будет потом, в ПФР не уточнили.

На проект с формой ЕФС-1 поступило около 30 отзывов и предложений, но ни одно из них не было учтено.

Семьи с 2 и более детьми не платят НДФЛ при продаже квартиры, если покупают себе жилье получше. Как считать количество детей – пояснили в ФНС.

Одно из условий освобождения от НДФЛ доходов с продажи жилья с малым сроком владения – наличие детей до 18 лет или 24 лет (если они – студенты).

Как определяют возраст детей, прописано в НК. Имеет значение возраст на дату госрегистрации сделки по продаже квартиры.

А вот как определять количество, на какую дату? Об этом в НК не сказано.

Разъяснение дает ФНС в письме от 05.10.2022 № БС-4-11/13246@.

Определять количество детей надо по состоянию на 31 декабря года продажи объекта недвижимости.

Такую поблажку ФНС делает, учитывая высокую социальную значимость этой нормы по освобождению от НДФЛ продажи жилья семьями с детьми.

Таким образом, если семья продала квартиру в январе, имея одного ребенка, она может не платить НДФЛ, если к концу декабря в семье родится еще один ребенок.

Ранее аналогичное разъяснение давал Минфин в письме № 03-04-05/46105 от 19.05.2022.