Предельный срок направления требований об уплате налоговых долгов и применения мер взыскания в 2023 году может быть увеличен, но не более чем на 6 месяцев.

Такая норма заложена в постановлении правительства от 29.03.2023 № 500.

По требованиям, которые будут направлены в апреле, будут сроки их исполнения до 1 месяца вместо 8 дней, обещает ФНС.

Перед выставлением требований в ЛК и по ТКС направят справки с расшифровкой общей суммы долга по видам налогов и сроками их уплаты.

Таким образом, можно будет сверить данные по своим операциям с данными ИФНС и уплатить долг, если он подтвержден.

При выявлении ошибки можно будет сдать уточненное уведомление или подать заявление на розыск платежа.

Решения о взыскании будут выноситься только при подтверждении корректности отрицательного сальдо ЕНС.

Кроме того, с 1 января по 30 июня 2023 года не будут начислять пени если компания допустила ошибку в уведомлении или не направила его вовсе, сообщает ФНС.

По нормам НК ежемесячно до 25 числа надо сдавать персонифицированные сведения о физлицах (ПСФЛ). Но в сдаче их за каждый последний месяц квартала нет никакого смысла.

Дело в том, что информация из ПСФЛ есть в разделе 3 РСВ (ФИО, СНИЛС, сумма выплат). Срок сдачи РСВ – ежеквартально до 25 числа.

То есть, одновременно в ИФНС поступает информация и из ПСФЛ, и из РСВ.

Ранее налоговики выступили с предложением по несдаче ПСФЛ за третий месяц каждого квартала.

Теперь Минфин эту идею поддержал. Об этом говорится в письме ФНС от 28.03.2023 № БС-4-11/3700@.

Сдавать ПСФЛ за март, июнь, сентябрь и декабрь не надо!

Таким образом, сдача РСВ с разделом 3 = несдача ПСФЛ за последний месяц квартала.

Кстати, есть контрольные соотношения для проверки РСВ и ПСФЛ и там заложено сравнение по количеству застрахованных лиц и суммам за все 3 месяца квартала.

Одно из условий уменьшения налога по УСН на фиксированные взносы – сохранение положительного сальдо ЕНС до конца года (пока не наступит срок уплаты взносов). Но если у ИП есть какие-то налоговые долги, то его сальдо ЕНС будет отрицательным.

В этом случае все уплаченные фиксированные взносы, даже если платить их поручением со статусом 02, пойдут на погашение долгов по другим налогам.

То есть, уплаченные взносы будут считаться неуплаченными. А значит, на них нельзя уменьшить налог по УСН.

Так, ИП большой долг по налогу за его личное авто (около 500 тыс. рублей).

Этот долг он пытается оспорить, поэтому не платил.

Бухгалтер ищет способ платить предпринимательские налоги так, чтобы они не ушли на погашение долга по личным налогам ИП.

Но увы, теперь все деньги зачисляют на ЕНС и сначала погашают более ранние недоимки.

В законе № 27-ФЗ о персонифицированном учете прописано, какие сведения нужно выдать в день увольнения сотрудника, а также в день прекращения договора ГПХ с работником (если по этому договору начислялись взносы).

Разъяснения по этому вопросу дал СФР в письме от 06.03.2023 № 19-20/33754.

Речь идет о сведениях по пунктами 2 и 8 статьи 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ.

Это, в частности, такие документы:

• выписка из подраздела 1.1 формы ЕФС-1 (бывшая СЗВ-ТД);
• выписка из подраздела 1.2 формы ЕФС-1 (бывшая СЗВ-СТАЖ);
• выписка из подраздела 3 формы ЕФС-1 (бывшая форма ДСВ-3);
• выписка из персонифицированных сведений (бывшая СЗВ-М);
• выписка из раздела 3 РСВ.

Минимальный срок договора найма жилого помещения законом не установлен, поэтому собственник вправе сдавать квартиру посуточно. Его деятельность не относится к гостиничным услугам.

23 марта 2023 года Конституционный суд провозгласил постановление по делу о проверке части 3 статьи 17 Жилищного кодекса на соответствие Конституции.

Согласно решению КС, посуточная сдача частной квартиры не может приравниваться к гостиничным услугам.

Часть 3 статьи 17 Жилищного кодекса не противоречит Конституции.

Собственник жилого помещения может его сдавать по договору найма не больше, чем на пять лет. При этом минимальный срок такого договора законодательством не установлен.

Также Конституционный суд постановил, что федеральному законодателю нужно дополнительно регулировать особенности краткосрочного найма жилых помещений в многоквартирных домах. Поэтому заключение КС может быть пересмотрено.

«Решения по делу заявителя, вынесенные на основании нормы, истолкование которой выявлено в постановлении КС РФ, подлежат пересмотру», – сказано в материалах суда.

Ранее жильцы многоквартирного дома в Пскове обратились в суд с жалобами на шум в квартире, которую ИП Бахирев сдавал посуточно разным людям.

Суд общей юрисдикции признал деятельность Бахирева гостиничными услугами и запретил ему использовать квартиру для этих целей. После чего предприниматель обратился в Конституционный суд за разъяснениями.

С 2023 года НДФЛ, удержанный за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца, надо уплатить до 28 числа текущего месяца. То есть уплата идет по удержаниям, которые захватывают части двух месяцев. Какой же период ставить в платежке?

Ответ на этот вопрос дала ФНС в письме от 06.03.2023 № КЧ-4-8/2629@.

Речь идет о платежках уведомлениях со статусом 02. В них надо заполнять поле 107 с периодом.

Смотрите в таблице, какой код периода ставить.

За 1 квартал 2023 года будет новая форма 6-НДФЛ в редакции приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@.

ФНС в письме от 06.03.2023 № ЗГ-3-11/3160@ пояснила, что в разделе 2 расчета 6-НДФЛ указывают обобщенные показатели по всем физлицам нарастающим итогам.

В поле 110 – обобщенная по всем физлицам сумма дохода.

В поле 140 – обобщенная по всем физлицам сумма исчисленного НДФЛ.

В первом квартале будет доход и налог за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

То есть, в разделе 2 не надо ориентироваться на периоды с 23 по 22 число. Там период – 1 квартал, полугодие, 9 месяцев, год.

В 2021 году ввели НДФЛ на проценты по вкладам, но потом его отменили на 2021 – 2022 годы. С 2023 года налог придется платить.

Об этом напоминает Минфин в письме от 25.01.2023 № 03-04-05/5767.

При этом изменились правила расчета базы для НДФЛ по процентам.

Необлагаемую сумму считают так: 1 млн руб. х максимальное значение ключевой ставки ЦБ из действовавших по состоянию на 1-е число каждого месяца в течение налогового периода.

На начало года ставка ЦБ была 7,5% и с тех пор не менялась.

Если в течение года она понизится, то максимальной будет ставка 7,5%. А значит, необлагаемая сумма – 75 000 руб.

Если она в течение года повысится, то необлагаемая сумма будет больше.

Но в любом случае меньше, чем 75 000 руб. она не будет.

Если вы получили процентов больше, чем необлагаемая сумма, с превышения надо платить налог.

При этом суммы непосредственно вклада в банке, являясь имуществом физлица, а не его доходом, не являются объектом обложения НДФЛ, уточняет Минфин.

Те ИП, которые уплатили фиксированные взносы на КБК ЕНП, для уменьшения на них налогов по УСН и ПСН должны подать заявление о зачете (КНД 1150057). Теперь его наконец-то можно сформировать в личном кабинете.

Подать его можно двумя способами и только электронно: по ТКС или через личный кабинет.

Причем на практике способ был только один – по ТКС, потому что в личном кабинете такой функции не было. Теперь она есть.

Найти заявление можно в разделе «Жизненные ситуации» – «Распорядиться сальдо ЕНС».

В заявлении надо заполнить КБК, ОКТМО, срок уплаты, сумму.

Напомним, есть два способа уплаты взносов:

• на КБК ЕНП платежкой со статусом 01 с подачей заявления о зачете;
• на КБК взносов платежкой со статусом 02 без заявления.

Если квартира была в собственности меньше минимального срока владения, то при ее продаже будет НДФЛ. Но базу по НДФЛ можно уменьшить на 1 млн рублей или на покупную стоимость квартиры.

Минфин в письме от 30.12.2022 № 03-04-05/129817 разъяснил порядок определения расходов, если квартиру купили, в том числе, за счет социальной выплаты.

Поскольку сумма соцвыплаты, направленная на покупку квартиры, является расходом налогоплательщика, при продаже квартиры он имеет право уменьшить сумму своих доходов на всю сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов.

В расходах учитывают, в том числе, и произведенные за счет средств социальной выплаты.