Category: Новости

На титульном листе формы ЕФС-1 первое время надо будет указывать регномер от ПФР

С 2023 года ПФР и ФСС объединятся и вместо нескольких отчетов будет один – форма ЕФС-1. На титульном листе новой формы, в числе прочих сведений, надо указать регистрационный номер.

Но регномеров сейчас два – от ПФР и ФСС. Какой из них указывать, интересуются бухгалтеры. Такой вопрос возник в ходе обсуждения проекта на портале.

Минтруд ответил, что в переходный период при сдаче ЕФС-1 на титульном листе необходимо указывать регистрационный номер в ПФР.

Как долго продлится переходный период, и что будет потом, в ПФР не уточнили.

На проект с формой ЕФС-1 поступило около 30 отзывов и предложений, но ни одно из них не было учтено.

Read More

Еще нерожденных детей тоже учитывают для льготы по НДФЛ при продаже квартиры

Семьи с 2 и более детьми не платят НДФЛ при продаже квартиры, если покупают себе жилье получше. Как считать количество детей – пояснили в ФНС.

Одно из условий освобождения от НДФЛ доходов с продажи жилья с малым сроком владения – наличие детей до 18 лет или 24 лет (если они – студенты).

Как определяют возраст детей, прописано в НК. Имеет значение возраст на дату госрегистрации сделки по продаже квартиры.

А вот как определять количество, на какую дату? Об этом в НК не сказано.

Разъяснение дает ФНС в письме от 05.10.2022 № БС-4-11/13246@.

Определять количество детей надо по состоянию на 31 декабря года продажи объекта недвижимости.

Такую поблажку ФНС делает, учитывая высокую социальную значимость этой нормы по освобождению от НДФЛ продажи жилья семьями с детьми.

Таким образом, если семья продала квартиру в январе, имея одного ребенка, она может не платить НДФЛ, если к концу декабря в семье родится еще один ребенок.

Ранее аналогичное разъяснение давал Минфин в письме № 03-04-05/46105 от 19.05.2022.

Read More

Отчитываться за взносы на травматизм за 2022 год надо по старой форме 4-ФСС

По итогам 2022 года надо будет последний раз сдать форму 4-ФСС. С 2023 года отчитываться за взносы на производственный травматизм надо будет уже по форме ЕФС-1.

Разъяснения дали в ФСС.

4-ФСС за 2022 год надо сдать:

  • до 20.01.2023, если отчет на бумаге;
  • до 25.01.2023, если отчет электронный.

Начиная с отчетных периодов 2023 года вместо формы 4-ФСС надо будет сдавать ЕФС-1 (раздел 2).

Бланк пока официально не утвержден. Есть только проект как самой формы, так и электронного формата.

Раздел 2 формы ЕФС-1 будет идентичен нынешнему отчету 4-ФСС.

Read More

Чтобы получить патент с 1 января 2023 года, надо подать заявление до 16 декабря

Для перехода на ПСН предприниматель должен подать заявление о получении патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до даты начала применения ПСН.

Таким образом, для перехода на ПСН с 1 января 2023 года, заявление нужно подать не позднее 16 декабря 2022 года.

Направить заявление можно электронно по ТКС, через личный кабинет или на бумаге лично или почтой.

Если заявление отправлено электронно, то и патент придет в электронном виде. Получать бумажный бланк не требуется, уточнили в ФНС.

Впрочем, если ИП просит выдать ему бумажный документ, налоговики не откажут.

Между тем в письме от 23.12.2021 № СД-4-3/18113@ ФНС сообщает, что налоговики могут (но не обязаны) выдать патент, если заявление подано менее, чем за 10 дней до начала патента, но все равно раньше, чем патент начнет действовать.

Также разъяснения по выдаче патента опоздавшим ИП есть в письме Минфина от 05.04.2013 № 03-11-10/11254.

Патент выдается с любого числа месяца, указанного ИП в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи.

Read More

Утверждены коэффициенты-дефляторы на 2023 год для УСН, НДФЛ, торгового сбора и НДД

Минэкономразвития утвердило коэффициенты-дефляторы на 2023 год. Об этом приказ от 19.10.2022 № 573.

Коэффициенты-дефляторы в 2023 году:

  • для применения НДФЛ – 2,270;
  • для налога на дополнительный доход (НДД) – 1,215;
  • для УСН – 1,257;
  • для торгового сбора – 1,729.

Поскольку новые коэффициенты-дефляторы выше значений, установленных на 2022 год, в следующем году у налогоплательщиков указанных налогов могут вырасти отчисления в бюджет.

Read More

Время службы по призыву включили в стаж для досрочного выхода на пенсию

Периоды участия в специальной военной операции будут засчитываться в страховой стаж для назначения страховой пенсии в двойном размере.

Вступил в силу закон, по которому период службы по призыву включается в трудовой стаж для досрочного выхода на пенсию – Федеральный закон от 04.11.2022 № 419-ФЗ.

Он требует, чтобы «периоды участия в спецоперации в период прохождения военной службы, в период пребывания в добровольческом формировании» засчитывали в страховой стаж в двойном размере.

Как пояснила зампред комитета Совфеда по социальной политике Елена Бибикова, эта норма устраняет неравенство в пенсионных правах между служившими по призыву и теми, кто не служил и «имел возможность вместо прохождения военной службы заниматься трудовой деятельностью», пишет ТАСС.

При определении размеров пенсии индивидуальный пенсионный коэффициент также удваивается.

Read More

Новая форма 6-НДФЛ с 1 января 2023 года

С 1 января 2023 года расчет 6-НДФЛ необходимо будет сдавать по обновленной форме (Приказ ФНС РФ от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@, далее — Приказ).

Первый раз по обновленной форме 6-НДФЛ налоговые агенты отчитаются по окончании первого квартала 2023 года. Сроки представления расчета 6-НДФЛ также изменены (п. 2 ст. 230 НК РФ в ред. Федерального закона от 14.07.2022 263-ФЗ):

ПериодСрок сдачи
I квартал25.04.2023
Полугодие25.07.2023
9 месяцев25.10.2023
Год26.02.2024

В связи с изменением сроков уплаты и введением единого налогового платежа в новой форме расчета, были внесены следующие изменения:

  • В разделе 1 новой формы будет существовать четыре срока перечисления налога нарастающим итогом — строки 021,022, 023, 024 (п. 3.2 Приказа).
  • Поле 024 предназначено для указания суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, который будет подлежать уплате не позднее последнего рабочего дня календарного года отчетного периода (п. 3.2 Приказа). Это поле заполняется только при формировании годового расчета 6-НДФЛ (п. 3.2 Приказа).
  • Меняется название строки 020. Новое название — «Сумма налога на доходы физических лиц, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода». Эта строка является обобщенной по всем физлицам. Сумма налога, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме показателей, указанных в полях 021–024 расчета 6-НДФЛ.
  • Новые штрихкоды декларации (пп. 1.1.1 п 1. Приказа).

Также вводятся новые сроки уплаты НДФЛ (п. 6 ст. 226 НК РФ в ред. п. 6 Федерального закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ):

Первый кварталС 1 января по 22 января30.01.2023 
С 23 января по 22 февраля28.02.2023
С 23 февраля по 22 марта28.03.2023
ПолугодиеС 23 марта по 22 апреля28.04.2023 
С 23 апреля по 22 мая29.05.2023
С 23 мая по 22 июня28.06.2023
9 месяцевС 23 июня по 22 июля28.07.2023 
С 23 июля по 22 августа28.08.2023
С 23 августа по 22 сентября28.09.2023
ГодС 23 сентября по 22 октября30.10.2023 
С 23 октября по 22 ноября28.11.2023
С 23 ноября по 22 декабря28.12.2023
С 23 декабря по 31 декабря29.12.2023

Напоминаем, что годовой расчет за период 2022 года необходимо сдать до 1 марта 2023 года по действующей форме, утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

Read More

В налоговых платежках не будет статусов 01 и 02. Но будут новые 32, 33, 34

В следующем году кардинально поменяется система уплаты налогов, а вместе с ней и правила заполнения платежных поручений. В платежке на налоги будет только ИНН компании и ИНН налоговой, сумма, много нулей и статус 34.

Новый проект Минфина с поправками в приказ № 107н, которым утверждены правила заполнения платежек.

Одно из новшеств – новые статусы плательщика.

Отменяют привычные бухгалтерам статусы:

  • 01 – налогоплательщик-юрлицо;
  • 02 – налоговый агент;
  • 13 – налогоплательщик физлицо-ИП.

Вводят новые статусы:

  • 32 – физлицо (не ИП) по платежам в ИФНС (кроме ЕНП);
  • 33 –налогоплательщик-юрлицо или ИП, представивший в ИФНС уведомление об исчисленных суммах налогов в виде распоряжения на перевод денег в бюджет;
  • 34 – налогоплательщик-юрлицо, ИП или физлицо при перечислении ЕНП;
  • 35 – таможенный орган (в рамках бесспорного взыскания).
Read More

Новые коды СЗВ-ТД и СЗВ-СТАЖ

ПФР принял постановления, которые вносят изменения в порядок заполнения форм СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД (постановления Правления ПФР от 13.10.2022 № 216п и № 217п). Они вступят в силу 8 ноября 2022 года.

Код «ВОЕНСЛ» в СЗВ-СТАЖ нужно будет указывать для периодов службы, при которых за сотрудником сохраняется рабочее место.

Коды «ПРИОСТАНОВЛЕНИЕ» и «ВОЗОБНОВЛЕНИЕ» в СЗВ-ТД необходимо будет указать в случаях приостановления трудового договора, при котором за сотрудником сохраняется рабочее место, и его возобновления.

Напомним, что представить СЗВ-ТД нужно не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа (абз. 3 пп. 2 п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ).

Read More

Минфин напомнил, когда расходы на ремонт квартиры учитываются при вычете по НДФЛ

Расходы на отделочные материалы включаются в состав имущественного вычета при покупке квартиры или жилого дома. Но только в том случае, если недвижимость приобретена без отделки. Об этом напомнил Минфин в письме от 26.09.22 № 03-04-05/92697.

Как известно, при определении налоговой базы по НДФЛ физическое лицо вправе воспользоваться имущественным вычетом в сумме расходов на новое строительство либо приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). При этом в расходы на приобретение жилья, в частности, включаются:

-затраты на отделочные материалы;

-затраты на работы, связанные с отделкой, а также на разработку проектной и сметной документации на проведение отделочных работ.

В то же время в подпункте 5 пункта 3 статьи 220 НК РФ оговорено, что включить перечисленные расходы в состав имущественного вычета можно только в том случае, если в договоре указано, что приобретается не завершенный строительством дом (квартира) без отделки.

Read More