Роспотребнадзор снял все коронавирусные ограничения из-за улучшения эпидситуации. В частности, отменяется масочный режим.

«Роспотребнадзор приостанавливает действие ранее введенных ограничений, в том числе масочного режима, запрета на работу общепита в ночное время и ряда других мер» – говорится в сообщении пресс-службы ведомства.

Теперь можно не носить маски, разрешено проводить массовые мероприятия с неограниченной численностью. Ограничения для посещения кафе и ресторанов также снимаются.

Ограничения могут ввести снова в случае ухудшения обстановки с распространением инфекции.

Поддержка экономики РФ

Продлена господдержка юрлиц из пострадавших отраслей

На 2022 год правительство продляет возможность предоставления господдержки юрлицам и ИП из пострадавших от пандемии отраслей. Эти меры продляют действие разрешений и иных особенностей разрешительной деятельности в 2022 году.

Вступление в силу: с 22.07.2022.

Вводится экспериментальный налоговый режим — АУСН

С 1 июля 2022 года в ряде регионов стартует эксперимент по введению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН). Новый режим позволяет не сдавать декларацию по налогу, который уплачивается в рамках АУСН, РСВ, 6-НДФЛ. Для применения АУСН есть ограничения по численности и доходу, а также по остаточной стоимости основных средств (для организаций), по видам деятельности и др.

Вступление в силу: с 01.07.2022.

Вводится единый налоговый платеж (ЕНП)

С 1 июля 2022 года организации и ИП, которые прошли сверку с ФНС и написали заявление, смогут уплачивать налоги и взносы одним платежным поручением. Они также должны представлять в налоговый орган уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов не позднее чем за пять дней до срока их уплаты.

Вступление в силу: с 01.07.2022.

Утверждены форма и формат уведомления о суммах налогов при применении ЕНП

Из уведомления сотрудники ФНС получат информацию о суммах налогов и взносов и на ее основании произведут зачет ЕНП. Уведомление можно подавать в бумажном или электронном виде.

Вступление в силу: с 01.07.2022.

Утверждается новая форма справки о состоянии расчетов, порядок заполнения и формат представления

Вводится новая форма справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам, а также порядок ее заполнения и формат представления в электронной форме.

Вступление в силу: с 01.10.2022.

Вводится нулевая ставка НДС для гостинично-туристической отрасли

Вводится нулевая ставка НДС для услуг по предоставлению в аренду или пользование на ином праве объектов туристской индустрии, введенных в эксплуатацию (в том числе после реконструкции) после 1 января 2022 года и включенных в реестр объектов туристской индустрии, который будет утвержден Правительством РФ. По каждому объекту НДС обнуляется на 12 налоговых периодов по НДС, следующих за налоговым периодом, в котором объект туристской индустрии был введен в эксплуатацию (в том числе после реконструкции).

Нулевая ставка НДС вводится также для услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения, не относящихся к туристской индустрии. Нулевая ставка НДС в этом случае применяется до 30.06.2027.

Вступление в силу: с 01.07.2022.

Операции по предоставлению обеспечительного платежа в денежной форме освобождены от НДС

Не облагаются НДС операции по предоставлению обеспечительного платежа в денежной форме или ценными бумагами, осуществляемые по договорам РЕПО, договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, а также договорам иного вида, объектом которых являются ценные бумаги или иностранная валюта.

Вступление в силу: с 01.07.2022.

Операции по реализации прав на основании договора концессии освобождены от НДС

Ранее от НДС освобождались следующие операции: передача прав пользования на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, топологии интегральных микросхем, секреты производства (ноу-хау) на основании лицензионного договора (пп. 26.1 п. 2 ст. 149 НК РФ). С 1 июля 2022 года эта льгота распространяется и на передачу прав на указанные результаты интеллектуальной деятельности на основании договора коммерческой концессии. Условие для получения льготы — выделение в цене договора вознаграждение за передачу прав.

Вступление в силу: с 01.07.2022.

Отменен порядок обучения по охране труда и проверки знаний

С 1 сентября 2022 утрачивает силу порядок обучения по охране труда и проверки знаний требований охраны труда работников организаций, утвержденный Постановлением Минтруда РФ, Минобразования РФ от 13.01.2003 № 1/29.

Вступление в силу: с 01.09.2022.

Утверждены новые правила обучения по охране труда

Правительство РФ утвердило новые правила обучения по охране труда и проверке знания требований охраны труда.

Вступление в силу: с 01.09.2022, действует до 01.09.2026.

Утверждены правила выполнения работодателем квоты для приема на работу инвалидов

В частности, квота считается выполненной в двух случаях. Во-первых, при наличии трудового договора (в том числе срочного) с инвалидом на рабочее место непосредственно у работодателя. Во-вторых, при наличии трудового договора между инвалидом и организацией или ИП, включая общественные объединения инвалидов и образованные ими организации, в том числе хозяйственные товарищества и общества, уставный (складочный) капитал которых состоит из вклада общественного объединения инвалидов, заключившие с иной организацией или ИП соглашения о трудоустройстве инвалидов.

Вступление в силу: с 01.09.2022, действует до 01.09.2028.

Вводится прослеживаемость зерна и продуктов его переработки

Правительство создает федеральную информационную систему прослеживания зерна и продуктов его переработки, пестицидов и агрохимикатов.

Вступление в силу: с 01.07.2022, за исключением отдельных положений.

Появится возможность получать информацию из системы Честный ЗНАК

Производители, а также импортеры, которые зарегистрированы в системе Честный ЗНАК, смогут получать из нее некоторую информацию. В частности, будут доступны данные о владельце товара, который произвел или ввез его в РФ, или о его импортере, сведения о средних розничных ценах продажи такого товара не менее чем по трем торговым точкам и др.

Вступление в силу: с 01.09.2022.

Изменен порядок маркировки и представления информации в информационную систему по меховым изделиям

В частности, регламентирован порядок представления информации в систему мониторинга маркировки меховых изделий при дистанционной продаже и продаже по образцам. Также розничные продавцы теперь должны направлять сведения в информационный систему с применением ККТ. Сканировать и распознавать контрольный знак необходимо при помощи технических средств, которые связаны с зарегистрированной кассой. Эти правила не будут распространяться на тех продавцов, которые освобождены от применения ККТ.

Вступление в силу: с 01.09.2022.

Утверждены новые перечни продукции, которая подлежит обязательной сертификации и декларированию соответствия

В перечень продукции, которая подлежит обязательной сертификации, входят 26 групп: электроэнергия, цемент, радиаторы отопления, оружие гражданское и служебное и патроны и пр. Обязательному декларированию подлежат 67 групп продукции: посуда, минеральные и фосфатные удобрения, аккумуляторы и аккумуляторные батареи, дезинфекционные средства и пр.

Вступление в силу: с 01.09.2022, действует до 01.09.2028.

Противодействие легализации преступных доходов и финансированию терроризма

Вводится новая информационная система для банков «Знай своего клиента»

Этот сервис позволит Банку России информировать кредитные организации о степени риска деятельности клиента с точки зрения антиотмывочного законодательства. Регулятор поделит всех клиентов на три группы риска — низкую, среднюю и высокую, — от которых будет зависеть режим работы с клиентом.

Вступление в силу: с 01.07.2022.

Банкам устанавливается запрет взимать повышенную комиссию при закрытии счетов юрлиц и ИП в рамках антиотмывочного законодательства

При перечислении или выдаче средств со счета, закрытого в рамках антиотмывочного законодательства, банк будет взимать комиссию не выше той, которую взимает при закрытии счетов по иным основаниям (например, по желанию компании или ИП).

Вступление в силу: с 01.07.2022.

Расширен перечень случаев, когда ФНС может предоставить информацию о налогоплательщике третьим лицам

Не является разглашением налоговой тайны передача налоговым органом сведений о налогоплательщике (плательщике страховых взносов), которые составляют налоговую тайну, иному лицу, если сам налогоплательщик (плательщике страховых взносов) дал на это согласие. Налогоплательщик по своему усмотрению может согласиться на передачу всех сведений, полученных налоговым органом, или только их части. Указанное согласие направляется в налоговый орган в электронной форме. Формат и порядок направления согласия, порядок предоставления налоговым органом сведений, составляющих налоговую тайну, иному лицу в электронной форме утверждает федеральный орган исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Вступление в силу: с 01.08.2022.

Введен перечень недопустимых условий договора, которые ущемляют права потребителя

В Законе РФ от 07.02.1992 № 2300-I теперь также указаны запреты и обязанности, налагаемые на продавца (исполнителя или владельца агрегатора). Так, он не может отказывать в заключении, исполнении договора, который направлен на приобретение одних товаров, работ или услуг из-за того, что потребитель не захотел приобрести иные товары, работы или услуги либо отказался предоставить свои персональные данных (исключение — предоставление таких данных не обязательно по закону или не связано с исполнением договора).

Вступление в силу: с 01.09.2022.

Сейчас в форме 6-НДФЛ и справках к годовому расчету (бывших 2-НДФЛ) не указывается доход, который не облагается налогом. Это хотят изменить.

Налоговых агентов обяжут указывать необлагаемые доходы в отчете.

Такая возможность озвучена в «Основных направлениях бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2023 год и на плановый период 2024 и 2025 годов».

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, перечислены в статье 217 НК.

Это, в том числе, пособие по уходу за ребенком, выходное пособие при сокращении, компенсации и т. д.

Сейчас все эти доходы в принципе не попадают в отчет и у них нет кода дохода для НДФЛ.

Организации и предприниматели, которые перейдут с 1 июля на автоматизированную УСН, не должны сдавать расчет 6-НДФЛ. В то же время они не освобождаются от исполнения обязанностей налогового агента. О том, кто и как будет рассчитывать и перечислять НДФЛ с доходов работников таких организаций и предпринимателей, ФНС рассказала на своем сайте в разделе «Часто задаваемые вопросы». С июля 2022 года в Москве, Татарстане, Московской и Калужской областях стартует эксперимент по введению специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения».

Плательщикам налога в рамках АУСН не придется рассчитывать НДФЛ с доходов работников и сдавать расчеты 6-НДФЛ. За них это сделает уполномоченный банк. Порядок действий будет таким.

1. Работодатель передает в банк информацию по каждому работнику с указанием данных физического лица, сумм и вида доходов, подлежащих выплате (облагаемых и необлагаемых налогом), а также сумм стандартных, профессиональных налоговых вычетов, на которые может быть уменьшена сумма дохода.

2. Не позднее следующего рабочего дня банк сам рассчитает НДФЛ за сотрудников и в этот же срок сообщит о сумме исчисленного налога налоговому агенту.

3. Далее банк перечислит совокупную сумма налога (исчисленную и удержанную) в бюджет по месту учета (месту жительства) налогового агента.

4. Не позднее 5-го числа следующего месяца банк направит в инспекцию соответствующую информацию.

Датой фактического получения дохода, полученного от работодателя на АУСН, признается дата перечисления средств на счет работника в банке либо на счет третьих лиц (есть имеется такое поручение со стороны работника).

Если работодатель не предоставит данные в уполномоченную кредитную организацию, то ему придется выполнить расчет НДФЛ самостоятельно и направить соответствующую информацию в ФНС через личный кабинет налогоплательщика не позднее 5-го числа следующего месяца.

На основании информации, переданной банком и самим налоговым агентом, инспекция разместит сведения о полученных физлицами доходов и об удержанных суммах налога в личном кабинете налогоплательщика на АУСН.

Налоговики регулярно мониторят ситуацию с покупками дорогой недвижимости. Если человек купил дорогое жилье, имея скромный доход, с ними проводятся беседы и побуждают к раскрытию своего дохода.

Так, в Саратовской области налоговики выявили врача (хирурга), который приобрел недвижимость за 15 млн рублей. Но таких официальных доходов у врача не было. Откуда же деньги?

Налоговики выяснили, что врач оказывал платные услуги, с которых не платил налоги.

Человека пригласили в ИФНС, где настоятельно рекомендовали задекларировать доход.

Через несколько дней хирург сдал 3-НДФЛ с доходом в 19 млн рублей и НДФЛ к уплате в сумме 2,7 млн рублей. Почти всю эту сумму он уже уплатил.

Начиная с отчетности за полугодие 2022 года расчет по форме 4-ФСС нужно составлять на обновленном бланке, утвержденном приказом ФСС от 14.03.22 № 80. Способ и сроки сдачи отчетности зависят от количества работников. Об этом, а также о том, как заполнить новую форму расчета, ФСС сообщил в своем телеграм-канале.

Новая форма расчета 4-ФСС по взносам «на травматизм» утверждена приказом фонда от 14.03.22 № 80. Из обновленного бланка убрали таблицы с данными о расходах страхователя (упоминание о расходах страхователя также исключено из названия формы). Одновременно с этим расчет 4-ФСС дополнен таблицей по самостоятельным классификационным единицам. Она заполняется ‎только при наличии у страхователя соответствующих данных (структурных подразделений, выделенных в самостоятельные классификационные единицы).

Как пояснили в фонде, в состав расчета 4-ФСС нужно обязательно включить титульный лист, а также таблицы 1 и 4. При этом таблицы 1.1 и 3 следует добавить в расчет только в том случае, если есть показатели для их заполнения.

Титульный лист заполняется следующим образом:

• в поле «Среднесписочная численность работников» указывается среднесписочная численностьза период с начала года, рассчитанная в обычном порядке;
• в поле «Численность физических лиц, в пользу которых производятся выплаты и иные вознаграждения» — списочная численность физлиц, которым производятся выплаты и иные вознаграждения на отчетную дату;
• в поле «Численность работающих инвалидов» — списочная численность инвалидов на отчетную дату;
• в поле «Численность работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами» — списочная численность физлиц, занятых на «вредных» работах на отчетную дату;
• в поле «Код подчиненности» нужно указать присвоенный страхователю пятизначный код. Первые четыре цифры означают код территориального органа ФСС, где страхователь зарегистрирован, а пятая цифра — причину регистрации в качестве страхователя;
• в поле «Бюджетная организация» проставляется признак страхователя, являющегося бюджетной организацией, в соответствии с источником финансирования (п. 5.12Порядка заполнения расчета 4-ФСС).

В таблице 1 отражается, в частности:

• база для исчисления взносов на «травматизм» нарастающим итогом с начала расчетного периода и за каждый из трех последних месяцев отчетного периода;
• размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки;
• сумма исчисленных страховых взносов.

Таблицу 1.1 нужно заполнить, если есть структурные подразделения, выделенные в самостоятельные классификационные единицы (СКЕ).

Таблица 3 заполняется в том случае, если произошли несчастные случаи на производстве или выявлены профессиональные заболевания работников.

Таблица 4 предназначена для отражения результатов СОУТ и проведенных обязательных медосмотров работников. Здесь нужно указать:

• общее количество рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка;
• общее количество работников, которые подлежат обязательным предварительным и периодическим медосмотрам и прошли их.

В таблице 4 все данные необходимо указывать по состоянию на начало года. При этом спецоценка и медосмотры, проведенные в течение отчетного (расчетного) периода, не отражаются. Таким образом, в 4-ФСС за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год эта таблица будет одинаковой.

Приказ № 80 вступил в силу с 11 июня. Следовательно, новая форма 4-ФСС будет применяться начиная с отчетности за полугодие 2022 года. «На бумаге» расчет за данный период нужно сдать не позднее 20 июля, через интернет — не позднее 25 июля.

Способ сдачи формы 4-ФСС зависит от численности работников. Если среднесписочная численность физлиц, получивших выплаты в предыдущем календарном году (для вновь созданных — в текущем году), составляет более 10 человек, форму можно сдать только в электронном виде. За несоблюдение этого требования предусмотрен штраф 200 рублей.

Если среднесписочная численность составляет 10 человек и менее, то 4-ФСС можно сдать как на бумаге, так и через интернет (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

В связи с индексацией прожиточного минимума Пенсионный фонд увеличивает выплаты на детей от 8 до 17 лет для полных и неполных малообеспеченных семей, а также выплаты беременным женщинам. Информация об этом опубликована на сайте фонда.

Как известно, с 1 июня 2022 года на 10% был увеличен МРОТ, прожиточный минимум и страховые пенсии (постановление правительства РФ от 28.05.22 № 973). Суммы пособий, которые выплачивает ПФР, устанавливаются исходя из нового прожиточного минимума. Соответственно, выплата женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности, увеличится в среднем по России до 7 600 рублей в месяц. Напомним, что размер этого пособия — 50% прожиточного минимума для трудоспособного населения в субъекте РФ;

Что касается пособия на детей от 8 до 17 лет, то минимальный размер этой выплаты составляет 50% от регионального прожиточного минимума на детей. В определенных случаях эта выплата может быть увеличена до 75% и даже до 100% прожиточного минимума на детей в субъекте РФ. По подсчетам ПФР, родители детей указанного возраста в зависимости от установленной им суммы пособия с июня 2022 года будут получать в среднем от 6 750 до 13 500 рублей в месяц.

Как сообщают в ПФР, первыми выплаты в новых размерах получат семьи, которые оформят пособия в июне. Зачисление назначенных пособий происходит в течение 5 рабочих дней после того, как принято положительное решение по заявлению родителя. Таким образом, все оформленные в июне пособия будут сразу выплачены в повышенном размере. Родители, которым выплаты назначены до июня, получат их в новом размере в июле.

Наказаний за налоговые преступления станет меньше. Путин проанонсировал ряд мер.

Во-первых, планируют сократить сроки давности по налоговым преступлениям.

Во-вторых, повысить порог для привлечения к ответственности предпринимателей за неуплату налоговых или таможенных платежей.

Уже есть законопроект (его разработал Минюст), в котором снижают максимальный срок лишения свободы и сроки давности.

Максимальные сроки лишения свободы могут быть снижены:

• с 6 до 5 лет за уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере (более 45 млн руб. за 3 года);
• с 7 до 5 лет за сокрытие денег и имущества организации или ИП, за счет которых должно производиться взыскание налогов.

Благодаря таким послаблениям налоговые нарушения становятся преступлениями средней тяжести, а не тяжкими, как сейчас, и срок давности привлечения к ответственности по ним сокращается с 10 до 6 лет.

Налогоплательщик «закрыл ИП», но продолжает сдавать в аренду нежилое помещение. Облагаются ли доходы от сдачи недвижимости в аренду налогом на добавленную стоимость? Да, облагаются. Впрочем, если объем выручки небольшой, то физлицо вправе воспользоваться освобождением от уплаты налога. Подробности — в письме Минфина от 25.04.22 № 03-07-14/37328.

Вообще, платить НДС обязаны только организации, предприниматели, а также лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. Что касается физических лиц, то они плательщиками НДС не являются (п. 1 ст. 143 НК РФ).

Вместе с тем надо учитывать положения пункта 2 статьи 11 НК РФ. В этом пункте сказано: физлица, которые осуществляют предпринимательскую деятельность, но не зарегистрированы в качестве ИП в нарушение требований гражданского законодательства, при исполнении налоговых обязанностей не вправе ссылаться на то, что не являются ИП.

Исходя из этого, авторы письма заявляют следующее. Услуги по предоставлению в аренду нежилого помещения, оказываемые физлицом, облагаются НДС в общем порядке. Впрочем, в описанной ситуации физлицо вправе воспользоваться льготой, предусмотренной статьей 145 НК РФ. Согласно этой норме, налогоплательщики могут получить освобождение от уплаты НДС, если за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) без учета НДС не превысила 2 млн рублей.