Не ищите в сальдо на ЕНС свои прошлогодние авансы по УСН

Сальдо на ЕНС – это разница между перечисленными деньгами и совокупной обязанностью. В эту обязанность включили все уплаченные в 2022 году авансы. Поэтому их сейчас нет на ЕНС.

Разъяснение дает Минфин в письме от 29.12.2022 № 03-02-07/129955.

Совокупную обязанность увеличили на сумму уплаченных налогов, авансовых платежей, страховых взносов, отчетность по которым сдается в 2023 году.

Если вы в прошлом году уплатили авансы по УСН и не обнаружили эти деньги на сальдо ЕНС – это нормально. Не волнуйтесь. Все уплаченные вами авансы вам автоматически начислили.

Когда вы сдадите декларацию по УСН, будет пересчет. Кроме того, обратная корректировка на ранее уплаченную сумму будет, если вы не сдадите декларацию в течение 10 дней после истечения срока ее сдачи.

Например, компания уплатила в 2022 году 950 000 руб. аванса по УСН. Налоговики начислили эту сумму в 2023 году при переходе на ЕНП.

25 марта 2023 года компания сдает декларацию, по которой общий годовой налог составляет 870 000 руб.

ИФНС делает пересчет – сторнируются излишне начисленные 80 000 руб. Эта сумма идет на сальдо ЕНС.