Category: Новости

ИП может уменьшить аванс по УСН за 1 квартал 2024 года на все годовые взносы, а не только на 1/4

ИП может уменьшить аванс по УСН за 1 квартал 2024 года на все годовые взносы, а не только на 1/4

Чтобы уменьшить налог по УСН «доходы» на фиксированные взносы, не нужно платить эти взносы или высчитывать часть за квартал.

На все взносы за 2024 год (49 500 руб.) можно уменьшить аванс по УСН сразу в 1 квартале.

То есть на вычет можно уже в 1 квартале взять 49 500 руб., а не 1/4 часть в сумме 12 375 руб.

Когда ИП уплатит взносы – роли не играет.

ИП на УСН «доходы» без работников заработал в первом квартале 1 млн рублей.

Его аванс за 1 квартал составит: 1 000 000 × 6% – 49 500 = 10 500 руб.

Этот ИП должен:

  • сдать уведомление на УСН в сумме 10 500 руб. с кодом периода 34/01 – до 25.04.2024;
  • уплатить 10 500 руб. аванс по УСН – до 02.05.2024.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

ООО на УСН «доходы» может уменьшать налог только на уплаченные взносы

ООО на УСН «доходы» может уменьшать налог только на уплаченные взносы

Новое правило по уменьшению налога по УСН на страховые взносы без их уплаты действует только для ИП в части фиксированных взносов. Для взносов за сотрудников правила прежние – имеет значение факт их уплаты.

Компания в 2023 году уплатила долг по взносам за 2022 год. Эти взносы можно учесть при уменьшении налога в 2023 году (не более, чем на 50%).

Со взносами на 2023 год ситуация такая же – их сначала надо уплатить и только в случае уплаты брать на вычет при расчете налога.

То есть, у организаций на УСН «доходы» и ИП с работниками на УСН «доходы» и ПСН страховые взносы за работников идут на уменьшение до 50% налога по мере их уплаты.

ИП на УСН «доходы» можно уменьшить налог на фиксированные взносы, не уплачивая их, и на взносы за работников, но только на уплаченные.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Когда ИП нужно заявление о зачете на фиксированные взносы

Когда ИП нужно заявление о зачете на фиксированные взносы

Уведомление по ЕНП на фиксированные взносы, в том числе на взносы 1% – не нужно. Заявление на зачет – по ситуации.

Об этом рассказала эксперт-консультант по налогообложению Надежда Самкова.

Для ИП на УСН «доходы» и ПСН заявление о зачете на уплаченные заранее фиксированные взносы не нужно, потому что это никак не повлияет на право уменьшить налог на взносы.

Подать заявление о зачете на «фиксы» имеет смысл для:

  • ИП на УСН «доходы минус расходы»;
  • ИП на ЕСХН;
  • ИП на ОСНО.

Дело в том, что при этих режимах включить в расходы взносы можно только после их уплаты. Если уплатить их досрочно (до установленного НК срока), то зафиксировать факт уплаты поможет заявление о зачете.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

С 2024 года не действует освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах

С 2024 года не действует освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах

В соответствии с пунктом 1 статьи 212 Налогового кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, в частности, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, переданными от организаций или ИП.

По общему правилу материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 Налогового кодекса).

Любая материальная выгода, полученная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно), была освобождена от налогообложения (пункт 90 статьи 217 Налогового кодека).

Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами (если сумма процентов по договору займа в рублях меньше суммы, исчисленной, исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России) или не платит проценты совсем (беспроцентный займ).

Однако при определенных условиях такая материальная выгода может освобождаться от налогообложения. Например, если у физлица есть право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, установленный подпунктом 3 пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса.

Данное право должно быть подтверждено налоговым органом.

При этом на освобождение материальной выгоды от налогообложения не влияют:
– начало использования имущественного вычета;
– наличие обязательства по займу после того, как имущественный налоговый вычет был полностью использован.

Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@ (далее – Уведомление).

В случае если у организации, выдавшей заем (предоставившей кредит), имеется подтверждение права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в отношении недвижимости, на приобретение которой предоставлен заем (кредит), для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, возникающей при последующем погашении процентов по указанному займу (кредиту), представление нового такого подтверждения не требуется.

Следует обратить внимание на то, что Уведомление выдается физическому лицу в целях получения имущественного налогового вычета у работодателя.

В иных случаях (например, если имущественный вычет получен путем предоставления декларации по форме 3-НДФЛ) в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Налогового кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/329@ “О направлении рекомендуемой формы справки” (далее – Справка).

При этом Уведомление и Справка обязательно должны содержать реквизиты договора займа (кредита), на основании которого предоставлены заемные (кредитные) средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет.

При отсутствии в указанных документах реквизитов договора займа (кредита) данные документы не могут являться основанием для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, поскольку не подтверждают тот факт, что заем (кредит) был израсходован на приобретение недвижимого имущества, в отношении которого налогоплательщику предоставлен имущественный налоговый вычет.

Для получения Справки необходимо направить в налоговый орган заявление о выдаче Справки, оформленное в произвольной форме.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Готовы новые поправки в НК по налогам

Готовы новые поправки в НК по налогам

Правительственная комиссия по законопроектной деятельности одобрила законопроект с масштабными поправками в НК.

Этот проект подготовил Минфин в рамках выполнения положений основных направлений налоговой политики РФ. Он был размещен на федеральном портале в прошлом году.

Скоро его рассмотрят на заседании правительства, сообщает Минфин.

Изменения касаются как налогов, так и налогового администрирования.

  • При сдаче 3-НДФЛ физлица смогут указывать не ИНН, а номер записи в ЕФИР (реестр о населении).
  • Нулевые компании не будут ежеквартально сдавать единую упрощенную декларацию (ЕУД). Ее надо будет сдать только один раз – до 20-го числа, следующего за месяцем, в котором последний раз у фирмы были движения по счету и объекты налогообложения.
  • Региональным властям дадут право уменьшать минимальный срок владения недвижимостью (при любых обстоятельствах) для целей ее продажи без НДФЛ. Сейчас такое право у регионов есть только по сделкам купли-продажи.
  • Изменят порядок начисления НДФЛ с процентов по вкладам сроком более 1 года.
  • Упрощенцев наконец-то освободят от налога за изъятую у них землю.
  • Уточнят сроки, когда можно подать заявление на освобождение от фиксированных взносов (за нестраховые периоды). На это у ИП будет 3 года.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Сотрудница с ребенком до 14 лет может в любое время перейти на неполный день

Сотрудница с ребенком до 14 лет может в любое время перейти на неполный день

Работодатель должен изменить график работы сотрудникам с детьми по их просьбе уже на следующий день.

Разъяснение дает Роструд в письме от 08.02.2024 № ПГ/01008-6-1.

Есть категории сотрудников, по просьбе которых работодатель обязан устанавливать неполное рабочее время:

  • беременные женщины;
  • родитель (опекун, попечитель) ребенка в возрасте до 14 лет;
  • родитель (опекун, попечитель) ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет;
  • лицо, осуществляющее уход за больным членом семьи.

Неполный день надо установить на удобный для работника срок, но не более чем на период наличия обстоятельств, которые и стали причиной для перехода на такой график. Причем конкретный график надо установить по желанию работника.

Срок подачи заявления для перехода на новый график в ТК не установлен. Поэтому главное, чтобы оно было подано до того дня, когда идет перевод на неполный день.

Например, если сотруднице надо с 18 декабря перейти на короткий день, чтобы забирать ребенка из школы, и она подала заявление 15 декабря, работодатель не может ей отказать.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Когда именно сдавать декларацию УСН при закрытии ИП в 2024 году

Когда именно сдавать декларацию УСН при закрытии ИП в 2024 году

Если в марте 2024 года человек снялся с учета как ИП, то на срок сдачи декларации по УСН за 2024 год этот факт никак не влияет. Сдать ее надо в обычный срок – до 25.04.2025. Код периода там будет 50, а не 34, как обычно.

ИП закрылся буквально на днях – в марте 2024 года.

При прекращении применения УСН сдать декларацию надо до 25-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена деятельность по УСН.

Но закрытие ИП – это не прекращение деятельности по УСН.

Для прекращения УСН надо сдать уведомление по форме № 26.2-8. Если ИП такое уведомление не сдавал (а сдавать его и не нужно), то срок сдачи декларации за 2024 год – до 25.04.2025. Об этом, в частности, говорит письмо ФНС от 08.04.2016 № СД-3-3/1530@.

Более того, даже в случае перехода с УСН на НПД, когда нужно оформитьотказ от УСН, срок сдачи декларации все равно – до 25 апреля (письмо ФНС от 16.07.2021 № БС-19-11/263@).

Но можно сдать декларацию раньше, чтобы не откладывать это дело в долгий ящик и не забыть о нем через год.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

ФНС разрешила уменьшать налог по УСН за 2023 год на взносы 1% всем ИП, а не только тем, кто эти взносы уплатил

ФНС разрешила уменьшать налог по УСН за 2023 год на взносы 1% всем ИП, а не только тем, кто эти взносы уплатил

Взносы 1% за 2023 год можно учесть для уменьшения налога по УСН за 2023 год независимо от факта их уплаты.

Если ИП не уплатил взносы с дохода свыше 300 000 рублей и планирует пополнить ЕНС на эту сумму не ранее 01.07.2024, он все равно может платить налог по УСН «доходы» (по сроку 02.05.2024) с учетом уменьшения на эти взносы.

Пример

У ИП доход за 2023 год – 1 000 000 руб. (весь в 4 квартале).

Фиксированные взносы – 45 842 руб. (уплачены в 2023 году).

Взносы 1% за 2023 год – 7000 руб. (пока не уплачены).

Налог по УСН: 1 000 000 × 6% – 45 842 – 7000 = 7158 руб.

Этот ИП должен уплатить:

  • налог по УСН за 2023 год – 7158 руб. до 02.05.2024;
  • взносы 1% за 2023 год – 7000 руб. до 01.07.2024.

Бухгалтеры  засомневались, что можно уменьшать налог за 2023 год на неуплаченные взносы 1% за 2023 год.

Бухгалтер полагала, что в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@ ФНС дала такую индульгенцию только тем, кто к моменту внедрения новых правил уже успел уплатить эти взносы и уменьшить на них аванс, ориентируясь на старые правила.

Однако это письмо касается всех ИП на УСН «доходы» и ПСН. ФНС разрешила в 2023 году считать эти взносы подлежащими уплате в 2023 году, хотя по норме НК это не так.

Что касается тех, кто до выхода этих разъяснений уже успел уплатить взносы 1% и «пустить их в дело», их возмущение в том числе и сподвигло налоговиков на такую индульгенцию.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

Если не сдать 3-НДФЛ, налоговики проведут бездекларационную камералку

Если не сдать 3-НДФЛ, налоговики проведут бездекларационную камералку

Несдача 3-НДФЛ не спасет от проверки и доначисления налогов, предупреждают налоговики.

Если человек в 2023 году получил доход от продажи недвижимости или получил недвижимость в дар от чужих людей (не близких родственников), то он обязан сдать декларацию 3-НДФЛ до 2 мая 2024 года.

Если декларацию не сдать, ИФНС начнет проведение проверки на основании имеющихся у нее данных.

При этом в большинстве случаев у налоговиков нет документов, подтверждающих фактические расходы на приобретение недвижимости.

В этом случае НДФЛ будет рассчитан с учетом налогового вычета, составляющего 1 млн руб.

Доход – цена из договора купли-продажи по данным Росреестра. Если такие данные отсутствуют или цена сделки менее 70% кадастровой стоимости, то при расчете НДФЛ налоговая база будет 70% от кадастровой стоимости проданной недвижимости.

Также у налоговиков может не быть данных, подтверждающих близкое родство между дарителем и получателем в дар недвижимости, поясняет УФНС.

Имейте в виду, что кроме налога будет еще штраф и пени.

Штраф – 5% от суммы налога за каждый месяц со дня, установленного для сдачи 3-НДФЛ, но не более 30% суммы и не менее 1 000 рублей.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More

С 2024 года не действует освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах

С 2024 года не действует освобождение от НДФЛ материальной выгоды от экономии на процентах

В соответствии с пунктом 1 статьи 212 Налогового кодекса доходом налогоплательщика, полученным в виде материальной выгоды, в частности, является материальная выгода от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, переданными от организаций или ИП.

По общему правилу материальная выгода облагается НДФЛ по ставке 35% (пункт 2 статьи 224 Налогового кодекса).

Любая материальная выгода, полученная с 1 января 2021 года по 31 декабря 2023 года (включительно), была освобождена от налогообложения (пункт 90 статьи 217 Налогового кодека).

Материальная выгода от экономии на процентах по займам (кредитам) возникает, когда заемщик платит небольшие проценты за пользование заемными (кредитными) средствами (если сумма процентов по договору займа в рублях меньше суммы, исчисленной, исходя из 2/3 ставки рефинансирования Банка России) или не платит проценты совсем (беспроцентный займ).

Однако при определенных условиях такая материальная выгода может освобождаться от налогообложения. Например, если у физлица есть право на имущественный налоговый вычет при приобретении жилья, установленный подпунктом 3 пунктом 1 статьи 220 Налогового кодекса.

Данное право должно быть подтверждено налоговым органом.

При этом на освобождение материальной выгоды от налогообложения не влияют:

– начало использования имущественного вычета;

– наличие обязательства по займу после того, как имущественный налоговый вычет был полностью использован.

Документом, подтверждающим право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса, является уведомление о подтверждении права налогоплательщика на имущественные налоговые вычеты, форма которого утверждена Приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/755@ (далее – Уведомление).

В случае если у организации, выдавшей заем (предоставившей кредит), имеется подтверждение права налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в отношении недвижимости, на приобретение которой предоставлен заем (кредит), для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды, возникающей при последующем погашении процентов по указанному займу (кредиту), представление нового такого подтверждения не требуется.

Следует обратить внимание на то, что Уведомление выдается физическому лицу в целях получения имущественного налогового вычета у работодателя.

В иных случаях (например, если имущественный вычет получен путем предоставления декларации по форме 3-НДФЛ) в целях освобождения от налогообложения доходов налогоплательщиков в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами в соответствии с положениями статьи 212 Налогового кодекса может использоваться справка, форма которой рекомендована Письмом ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/329@ “О направлении рекомендуемой формы справки” (далее – Справка).

При этом Уведомление и Справка обязательно должны содержать реквизиты договора займа (кредита), на основании которого предоставлены заемные (кредитные) средства, израсходованные на приобретение недвижимости, в отношении которой предоставлен имущественный налоговый вычет.

При отсутствии в указанных документах реквизитов договора займа (кредита) данные документы не могут являться основанием для освобождения от налогообложения доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, поскольку не подтверждают тот факт, что заем (кредит) был израсходован на приобретение недвижимого имущества, в отношении которого налогоплательщику предоставлен имущественный налоговый вычет.

Для получения Справки необходимо направить в налоговый орган заявление о выдаче Справки, оформленное в произвольной форме.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Read More