Category: Новости

ФНС видит фиксированные взносы, уплаченные платежками-02, но не дает уменьшать на них патент

ИП платят фиксированные взносы платежками со статусом 02 и КБК взносов. Но эти суммы не идут в резерв, а просто остаются на сальдо ЕНС.

Очередное разъяснение на этот счет дала ФНС в своем Telegram-чате.

ИП уплатил взносы 22.03.2023 платежкой-02. ФНС сообщила, что этот платеж дошел.

Так как по фиксированным взносам не сдают уведомления, эти суммы не резервируются, а отражаются в ЕНП и формируют положительное сальдо ЕНС, поясняют налоговики.

Распределение денежных средств с ЕНС в счет уплаты налогов происходит при наступлении срока уплаты.

Между тем, ИП, которому был адресован этот ответ ФНС, пишет, что ему отказали в уменьшении налога по ПСН на эти взносы, которые он уплатил и уплату которых в публичном пространстве подтвердила ФНС.

Ранее ФНС в письме от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@ сообщила, что есть вариант платить взносы на ЕНП без заявления о зачете.

Read More

Социальный налоговый вычет по НДФЛ увеличили до 150 тыс. рублей

Общую сумму соцвычета по НДФЛ на лечение, обучение, фитнес, добровольное страхование увеличили со 120 тыс. до 150 тыс. рублей.

Кроме того, с 50 тыс. до 100 тыс. рублей увеличили размер соцвычета на обучение детей.

Закон с такими поправками в НК РФ сегодня приняла Госдума в третьем чтении.

Ранее о необходимости внесения таких поправок сказал президент Владимир Путин.

Новые нормативы вступят в силу с 2024 года.

Read More

Как заполнять 6‑НДФЛ за I квартал

Налоговые агенты должны сдать 6-НДФЛ за I квартал 2023 года не позднее 25 апреля. Для составления отчетности нужно использовать новый бланк. О том, что следует учесть при заполнении обновленного отчета, ФНС сообщила в письме от 11.04.23 № БС-4-11/4420@.

В разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» в строке 020 нужно указывать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного периода.

Вместо полей 021 и 022, куда вносились сроки уплаты налога и его размер, введены четыре новых: 021, 022, 023 и 024. В них отражаются суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления отчетного периода. Так, в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2023 года новые поля заполняются так:

  • в поле 021 «По первому сроку перечисления» (30 января) отражается НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января;
  • в поле 022 «По второму сроку перечисления» (28 февраля) — НДФЛ, удержанный в период с 23 января по 22 февраля;
  • в поле 023 «По третьему сроку перечисления» (28 марта) — НДФЛ, удержанный в период с 23 февраля по 22 марта;
  • поле 024 «По четвертому сроку перечисления» при составлении расчета за I квартал, полугодие и девять месяцев не заполняется, уточнили налоговики.
  •  
ВНИМАНИЕ!

Сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений заполненных полей 021 — 024.

В поле 031 раздела 1 отражается дата возврата НДФЛ налоговым агентом налогоплательщику, а в поле 032 — сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом физлицу в указанную в поле 031 дату.

Эти поля заполняются за последние три месяца соответствующего отчетного периода. Например, в полях 031 и 032 за первый квартал указываются дата возврата налога и сумма налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

В раздел 2 вносятся обобщенные по всем физлицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

При этом если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 2 заполняется для каждой из них.

Таким образом, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал указываются:

  • в поле 110 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода за период с 01.01.2023 по 31.03.2023;
  • в поле 140 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023;
  • в поле 160 — общая сумма удержанного налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.
Read More

Страховые взносы за март не надо указывать в уведомлении

Бухгалтеры помнят, что не позже 25 апреля надо сдать очередное уведомление. Но в этот раз страховых взносов там не будет.

Дело в том, что в этот же срок надо сдать РСВ за 1 квартал. Из этого отчета будет видно, сколько взносов начислено за март.

Также из РСВ налоговики узнают о сумме выплат в пользу сотрудников за март. Поэтому можно не сдавать до 25 апреля персонифицированные сведения о физлицах.

Таблицу-напоминалку по этой ситуации подготовили налоговики.

Вид отчетностиПериодСрок представления
Расчет по страховым взносамежеквартальноЗа 1 квартал – 25 апреля 2023 года
Персонифицированные сведения о физлицахежемесячноЗа март в апреле Персонифицированные сведения о физлицах не предоставляются, так как срок предоставления расчета и Персонифицированных сведений совпадает.
Уведомление об исчисленных страховых взносахежемесячноЗа март в апреле уведомление по взносам не предоставляется, так как срок предоставления расчёта и уведомления совпадает.

Налоговики напомнили, что РСВ имеет социальную значимость – это начисление пенсий, больничных листов, учет стажа работы.

Read More

На аванс по УСН за 1 квартал надо сдать уведомление с кодом 34/01

На авансовые платежи по УСН надо либо сдавать уведомления, либо платить их платежками со статусом 02 и КБК налога.

Смотрите в таблице, когда сдавать уведомления на авансы по УСН.

Отчетный периодСрок сдачи уведомленияКод периода в уведомлении
1 квартал 202325.04.202334/01
2 квартал 202325.07.202334/02
3 квартал 202325.10.202334/03

Если авансовый платеж не меняется в течение года, можно оформить одно уведомление на несколько периодов, советуют в УФНС.

В 2023 году можно платить налог по УСН платежками-уведомлениями, в которых будут такие реквизиты:

  • КПП (ИП указывают в этом поле «0»);
  • КБК (182 1 05 01021 01 1000 110, если объект «доходы минус расходы», или 182 1 05 01011 01 1000 110, если объект – «доходы»);
  • ОКТМО – по месту учета;
  • отчетный период;
  • сумма;
  • статуc плательщика «02».
Read More

Сдача 6-НДФЛ за 1 квартал не освобождает от сдачи уведомления по НДФЛ в апреле

В уведомление по сроку 25 апреля включать страховые взносы не надо, потому что будет сдан РСВ. А вот по НДФЛ пропускать сдачу уведомлений нельзя.

Дело в том, что в апрельском уведомлении будет НДФЛ за период с 23.03 по 22.04. Этот налог не входит в расчет 6-НДФЛ, который бухгалтеры сдадут до 25 апреля.

Один из участников обсуждения выразил мнение, что по выплатам с 23 марта по 31 марта уведомление по НДФЛ не нужно, потому что эти данные уже есть в 6-НДФЛ.

Но это не так. Данные по выплатам и НДФЛ с них за период с 23.03 по 31.03 есть только в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

А начисление НДФЛ налоговики делают по разделу 1, где отражается налог по трем срока уплаты: с 01.01 по 22.01, с 23.01 по 22.02, с 23.02 по 22.03.

Налога с 23.03 по 22.04 там нет, поэтому на него надо сдавать уведомление.

Read More

Паспорт можно будет не носить с собой, а предъявлять с помощью Госуслуг

Минцифры готовит проект указа о том, чтобы приравнять цифровые версии документов к бумажным.

В случае, если идею примут, предъявление паспорта с помощью Госуслуг будет равносильно предъявлению оригинала. То есть носить документ с собой в бумажном виде будет необязательно.

Планируется, что это будет указ Путина, после вступления в силу которого кабмин сам определит полный список документов, которые можно будет предъявлять в цифровом виде.

Сам Путин эту идею одобрил. Еще в конце марта он поручил подготовить проект указа о «цифровом паспорте».

С другой стороны, пишут эксперты Forbes, пока непонятно, как новая идея отразится на безопасности данных.

Ведь получить доступ к учетной записи на Госуслугах мошенникам, например, проще, чем к реальному паспорту (как и к другим документам)

Read More

Социальные налоговые вычеты увеличат

Максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение ребенка увеличат более чем в два раза, до 110 тысяч рублей.

Госдума приняла в первом чтении законопроект, по которому налоговые вычеты на образование, лечение и покупку лекарств будут увеличены.

«Расходы на обучение, поддержку здоровья – социально значимые и работают на перспективу, создавая условия для роста качества жизни людей и экономики страны. Увеличение налоговых вычетов сэкономит средства, которые граждане смогут направить на дополнительное образование», – сообщил председатель Госдумы Вячеслав Володин.

Проект закона вносит изменения в статью 219 НК РФ. Он предполагает повышение до 110 тыс. рублей предельной суммы расходов на обучение ребенка, с которой можно получить вычет по НДФЛ.

Сейчас предельная сумма таких расходов составляет 50 тыс. рублей.

Также депутаты собираются увеличить сумму расходов на собственное обучение, лечение и покупку лекарств для себя или родственников со 120 до 150 тыс. рублей.

Этим же проектом внесут поправки в норму по формированию первоначальной стоимости ОС с коэффициентом 1,5. Сейчас она действует для искусственного интеллекта, но будет, в том числе, для российского высокотехнологичного оборудования.

Поручение увеличить социальные налоговые вычеты давал властям Путин .

Read More

15 регионов начали предлагать новую поддержку малому бизнесу

Платформа МСП расширила список региональных мер поддержки и услуг для предпринимателей. Всего теперь таких мер 426.

15 регионов расширили и обновили свои услуги и меры поддержки для предпринимателей. Они доступны на цифровой платформе МСП.РФ. Об этом сообщается на сайте Корпорации.

К списку регионов присоединились Амурская, Ивановская, Ленинградская, Новосибирская, Омская, Орловская, Ростовская и Ульяновская области, а также республики Бурятия и Татарстан, Удмуртская Республика, Краснодарский и Камчатский края, Москва и Санкт-Петербург.

На Цифровой платформе предприниматели подают онлайн-заявки на различные виды региональных мер поддержки.

Всего на платформе МСП представлено 426 региональных услуг для развития бизнеса. Больше 22 тыс. предпринимателей отправили онлайн-заявки на получение поддержки.

– Платформа МСП предлагает очень много инструментов для бизнеса, и я бы посоветовала предпринимателям узнавать больше о них и пользоваться каждой возможностью, – говорит генеральный директор ООО «Стандарты аудита». – У нас был опыт получения субсидий и на покупку оборудования, и на участие в выставках.

Наиболее востребованные обращения на Платформе МСП сейчас связаны с автоматизацией бизнеса, с ведением электронного документооборота, модернизацией производства. Предприниматели также приходят за помощью в проведении сертификации, декларировании, аттестации.

Read More

Уплаченные в марте взносы за март идут в расходы по УСН в апреле

Завершился 1 квартал и бухгалтеры начали подбивать итоги по УСН, формировать книгу учета, считать авансовый платеж. Многие призадумались над тем, как включать в расходы страховые взносы за март.

Если они уплачены в апреле (то есть, строго в срок и не раньше), то проблем не возникает – эти взносы войдут в расходы 2 квартала.

Но как быть, если взносы за март были уплачены в марте? Раньше 1С автоматически ставила их в расходы. Теперь с этим проблема.

Уведомление на взносы за март не подают. Вместо него будет РСВ.

Срок уплаты взносов – 28 апреля и 1С признает их уплаченными на эту дату (когда ЕНП зачитывается в счет их уплаты).

Аналогичная проблема у бухгалтеров с торговым сбором. Даже если он фактически уплачен в марте, фиксация его уплаты происходит 28 апреля.

Коллеги полагают, что проблема может быть не только с 1С, но и со стороны налоговиков при камеральной проверке. Ведь они тоже будут считать, что уплаченные в марте взносы и торговый сбор – уплачены не в марте, а в апреле.

В этом случае может помочь заявление о зачете, но сдавать его надо было в 1 квартале. По нему мартовский платеж мог быть зарезервирован до 28 апреля.

Впрочем, есть и другое мнение.

Никакие заявления не нужны и можно смело включать в расходы взносы, если они уплачены и сальдо ЕНС положительное, считают коллеги.

Официальных разъяснений от ФНС и Минфина на этот счет пока нет.

Read More