Как организации объясняют перед налоговой низкую зарплату: примеры 2026

 На региональных комиссиях по легализации налоговой базы работодатели должны объяснять, почему заработная плата у них ниже минимальной по региону РФ.

13 читают

Управление ФНС по Тульской области подвело итоги работы комиссий по легализации налоговой базы за 1 квартал 2026 года.

На 01.04.2026 проведены мероприятия по легализации налоговых баз в отношении более 1,5 тыс. налогоплательщиков.

По итогам 1 квартала 2026:

•  более 250‬ плательщиков сдали 6-НДФЛ и РСВ, в которых увеличили налоговые обязательства по НДФЛ и страховым взносам на 26 млн рублей;‬
•  около 400 организаций, выплачивающих зарплату ниже Регионального соглашения о минимальной заработной плате в Тульской области, повысили ее.

Также сообщается, что остальные организации представили пояснения, в которых низкая зарплата объясняется тем, что для сотрудников установлено неполное рабочее время, отсутствием заказов, сезонностью работы и т. п.

Получить бесплатную консультацию

Налоговые начали рассылку организациям сообщений по транспортному и земельному налогам за 2025 год

 В 2026 году компании сами рассчитывают налоги за землю и транспорт, но ФНС все равно пришлет сообщение с исчисленной суммой.

Сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов за 2025 год налоговики формируют на основании имеющихся у них сведений об объектах налогообложения.

В случае несогласия с указанной в сообщении суммой налога или выявлении расхождений организация вправе подать пояснения и/или подтверждающие документы. Срок — 20 дней со дня получения сообщения.

«Пояснения могут содержать информацию о правильности исчисления налога, полноте и своевременности его уплаты, а также обоснование применения налоговых льгот, пониженных ставок или освобождения от налогообложения», — объясняют налоговики.

Налоговая вправе рассматривать пояснения 1 месяц со дня их получения. В отдельных случаях срок может быть продлен, но не более чем до 2 месяцев.

Организациям важно внимательно проверять полученные сообщения и при необходимости вовремя направлять пояснения. Это позволит быстро убрать возможные расхождения.

Получить бесплатную консультацию

Осталось три случая, когда нет страховых взносов с МРОТ за директора

С 2026 года руководитель коммерческой организации может не платить взносы только в трех предусмотренных законом случаях.

Обязанность по исчислению и уплате страховых взносов с минимальной базы (МРОТ) не возникает в отношении руководителей-единоличных исполнительных органов, которые в период исполнения своих полномочий не выполняют трудовые функции.

Вот эти периоды, уточнила налоговая:

•  прохождение военной службы по призыву, в том числе по мобилизации в Вооруженных силах РФ в соответствии с Указом Президента от 21.09.2022 № 647 «Об объявлении частичной мобилизации в России»;
•  прохождения военной службу по контракту с ВС РФ, участвующими в специальной военной операции;
•  пребывания в добровольческом формировании, предусмотренном Федеральным законом от 31.05.1996 № 61-ФЗ «Об обороне».

Ранее мы писали, что за управляющего-ИП тоже надо платить взносы с МРОТ, если у него в ЕГРИП нет нужного кода.

Получить бесплатную консультацию

С 1 апреля 2026 по-новому заполняют поле 8 «Плательщик» платежного поручения

Минфин требует единообразно указывать налогоплательщика в платежках для его точной идентификации.

С 1 апреля 2026 года Минфин приказом от 16.05.2025 № 58н утвердил новые правила для безналичных денежных переводов в бюджет. Они затрагивают прежде всего юрлиц, ИП и самозанятых.

УФНС разъяснило, как теперь правильно должна выглядеть идентификация налогоплательщика:

При перечислении налогов и страховых взносов в качестве единого налогового платежа (ЕНП):

•  в поле 102 «КПП плательщика» — всегда «0», даже для юридических лиц;
•  поле 101 «Статус плательщика» — код «01»;
•  поля 9, 10, 11, 12 — стандартные банковские реквизиты отправляющей платеж стороны (номер р/с, название банка, БИК и коррсчет).

Получить бесплатную консультацию

Когда в 2026 году на УСН впервые платить НДС и сдавать декларацию: сроки

При превышении лимита доходов упрощенцы автоматически становятся налогоплательщиками НДС со всеми вытекающими обязанностями.

Налоговую декларацию по НДС представляют только в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи через оператора ЭДО. Срок – не позже 25 числа месяца, идущего за истекшим кварталом.

НДС уплачивают равными долями в течение трех месяцев — до 28-го числа каждого месяца, следующего за минувшим кварталом.

Налоговики уточнили, что для упрощенцев, впервые ставших плательщиками НДС в 2026 году, первый срок сдачи декларации НДС за 1 квартал 2026 года – не позднее 27.04.2026 (с учетом переноса, т. к. 25 апреля — суббота).

НДС перечисляют в бюджет равными долями в следующие крайние сроки — 28.04.2026, 28.05.2026, 28.06.2026.

Получить бесплатную консультацию

Как работаем и отдыхаем в мае 2026

Очень длинных праздников в мае 2026 года не будет, вместо этого выходные продлятся два раза по 3 дня подряд + 2 сокращенных рабочих дня и четырехдневка.

В мае 2026 года будут два периода длинных выходных:

 с 1 по 3 мая — в связи с Праздником Весны и Труда;

 с 9 по 11 мая — по случаю Дня Победы.

 Между двумя периодами майских праздников россияне будет пятидневная рабочая неделя – с 4 по 8 мая.

А последняя неделя апреля будет четырехдневной: с 27 по 30 число.

Кроме того, будет два сокращенных на 1 час рабочих дня — 30 апреля и 8 мая.

Получить бесплатную консультацию

В еще более новой форме 3-НДФЛ 2026 будут сведения о вычетах на долгосрочные сбережения

Для представления налоговой декларации за 2025 год нужно применять новую форму, в которой появилась информация о вычетах НДФЛ на долгосрочные сбережения.

27 марта 2026 года ФНС разместила на портале проектов нормативных актов еще более новую форму налоговой декларации 3-НДФЛ. В ней теперь будет информация о вычетах на долгосрочные сбережения.

С 2026 года действует новая форма декларации по НДФЛ — приказ ФНС от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@. Однако налоговики подготовили поправки в эту форму, которые касаются 3-НДФЛ в части предоставления вычетов на долгосрочные сбережения.

В новой форме изменили штрих-коды и появились новые приложения. Например:

 Приложение 5 «Расчет стандартных, социальных, инвестиционных налоговых вычетов, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан».

 «Расчет социальных налоговых вычетов, установленных подпунктами 4 и 5 пункта 1 статьи 219 НК РФ, инвестиционного налогового вычета, а также налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан».

Обновленную форму 3-НДФЛ будут применять, начиная с представления декларации за 2025 год.

Получить бесплатную консультацию

В 2026 перешли на АУСН – нужно ли отчитываться по транспортному налогу за 2025 год

 Уведомление по ЕНП об исчисленном транспортном налоге не зависит от месяца начала применения АвтоУСН.

Компания перешла на АУСН с февраля 2026. Нужно ли в 2026 году подавать уведомление по транспортному налогу за 2025 год, спросили налоговую службу.

«Уведомление об исчисленном транспортном налоге не зависит от месяца начала применения автоУСН», — ответили налоговики.

Нужно подавать уведомление за 2025 год, если в 4 квартале 2025 у организации было налогооблагаемое транспортное средство.

 Получить бесплатную консультацию

С 1 апреля 2026 года Федеральная налоговая служба (ФНС России) переходит на использование новых криптографических стандартов — ГОСТ 34.12-2018 и ГОСТ 34.13-2018

 Это изменение регламентировано Приказом ФНС России от 27.03.2024 №ЕД-7-26/245@. Переход на новые стандарты затрагивает всех предпринимателей и работников, использующих электронную подпись (ЭП) для электронного документооборота (ЭДО) и сдачи отчётности. 

Требования Новые стандарты поддерживаются только современными средствами криптографической защиты информации (СКЗИ) и актуальными аппаратными носителями. Некоторые требования:

Для пользователей программного СКЗИ— программа «КриптоПро CSP» версии 0.12000 или выше. Техническая поддержка устаревших версий линейки 4.0 (4.0 R2, 4.0 R3, 4.0 R4) официально прекращена 15 января 2026 года.

Для владельцев физических токенов— новые ГОСТы требуют аппаратной поддержки со стороны USB-носителя, на который записан закрытый ключ ЭП руководителя. Подойдёт «Рутокен ЭЦП 3.0» — имеет встроенное СКЗИ, поддерживающее актуальные стандарты. Не подойдут «Рутокен ЭЦП 2.0» — не соответствует новым правилам безопасности. Исключение: если используется токен без встроенного СКЗИ (например, «Рутокен Lite»), менять носитель не нужно — достаточно проверить соответствие версии «КриптоПро CSP».

Обновление ПО Рекомендуется заранее проверить версию «КриптоПро CSP» на рабочем компьютере. Если версия ниже 5.0.12000, её нужно срочно обновить. Также если используются веб-сервисы для отправки отчётности (системы ЭДО), возможно, потребуется обновить и плагины для браузера, обеспечивающие работу с криптографией. 

Замена носителей Если используется «Рутокен ЭЦП 2.0», носитель необходимо заменить. Встроенная в него микросхема не поддерживает новые алгоритмы.  Процедура переноса ключей зависит от типа подписи:

Для руководителей организаций и ИП— перенос закрытого ключа со старого носителя на новый невозможен (ключ записывается в неэкспортируемом виде). Для продолжения работы необходимо перевыпустить сертификат электронной подписи в удостоверяющем центре и записать его на новый токен.

Для сотрудников (физических лиц)— если ключ был создан как экспортируемый, подпись можно скопировать со старого токена на новый. Перевыпускать сертификат в таком случае не требуется.

 Ответственность. Если проигнорировать требования новых стандартов шифрования, то с 1 апреля 2026 года не получится: 

 подписывать и отправлять налоговую отчётность (декларации, расчёты) в ФНС через любые каналы;

расшифровывать входящие документы от ФНС: требования, уведомления, ответы на отчёты и т. д.;

участвовать в электронном документообороте с контрагентами, если они также перешли на новые ГОСТы.

  Получить бесплатную консультацию

С 1 апреля 2026 года в России вступают в силу изменения в правила перевода денежных средств, которые касаются оформления платёжных документов

Новые правила направлены на совершенствование национальной платёжной системы и приведение её в соответствие с международными стандартами. Основной нормативный акт — приказ Минфина России от 16.05.2025 №58н, который заменил действовавший с 2013 года приказ №107н. 

Ключевые изменения:

1. Поле 102 «КПП плательщика». При перечислении единого налогового платежа (ЕНП) теперь всегда указывается «0». Ранее можно было указывать либо реальный КПП, либо «0». Исключение — иностранные организации с обособленными подразделениями, которые указывают конкретные коды. 

2. Реквизиты плательщика.

 Физическим лицам теперь необходимо указывать фамилию, имя и отчество полностью. 

 Для юридических лиц и банков обязательным становится указание полного или официально утверждённого сокращённого наименования организации. 

 Индивидуальным предпринимателям (ИП) нужно полностью указывать имя и официальный правовой статус (например, «Иванов Иван Иванович (ИП)»). 

 Частнопрактикующие лица (адвокаты, нотариусы и другие) должны указывать помимо ФИО вид профессиональной деятельности и идентификационный номер налогоплательщика (ИНН). 

 Самозанятые граждане должны добавлять в реквизиты полное имя, вид деятельности и ИНН. 

3. Поле «Назначение платежа» (24). Информация в этом поле должна чётко прописывать наименования товаров или услуг, номера и даты договоров, а также реквизиты товарных документов. При уплате ЕНП в поле ставится «0», если УИН не присвоен получателем средств. Для платежей вне ЕНП УИН указывается при его наличии. Если УИН неизвестен, в поле проставляют «0». 

4. Реквизит «Фактический плательщик». Он заполняется, если средства перечисляются третьим лицом. В этом случае:

 в полях «Плательщик» (поле 8), «ИНН» (поле 60) и «КПП» (поле 102) указываются данные того, кто фактически переводит деньги;

 в новом поле «Фактический плательщик» прописываются ИНН, КПП и наименование (или Ф. И. О.) лица, за которого производится уплата;

 в назначении платежа (поле 24) также дублируется информация о фактическом плательщике. 

Аналогичное нововведение касается и поля «Фактический получатель» — оно заполняется, если средства перечисляются на лицевой счёт организации, открытый в финансовом органе или органе управления внебюджетным фондом. Данные фактического получателя не заполняются, если деньги переводятся на обычный банковский счёт. 

5. QR-код. С 2026 года он становится обязательным реквизитом для большинства бюджетных платежей. 

6. Запрет на пополнение ЕНС третьего лица. С 2026 года запрещено пополнять единый налоговый счёт третьего лица, если у владельца счёта нет текущей налоговой обязанности. Деньги вернутся отправителю. 

Игнорирование новых требований может привести к задержкам в зачислении платежей, возврату документов банком или необходимости уточнять платежи через налоговую инспекцию. 

Бухгалтерам и предпринимателям рекомендуется обновить шаблоны платёжных документов в бухгалтерском программном обеспечении и проверить, чтобы с 1 апреля все оформляемые документы соответствовали новым правилам. 

  Получить бесплатную консультацию