Как изменится размер взносов ИП «за себя» с 2025 года

За 2024 год ИП должны уплатить совокупные фиксированные взносы на ОПС и ОМС в размере 49 500 руб. Заработав за 2024 год более 300 тыс. руб., ИП дополнительно заплатит на ОПС 1% от суммы превышения, но не более 277 571 руб. (п. 1.2 ст. 430 НК).

Статью 430 НК дополнили суммами взносов, которые ИП должны перечислить за 2025, 2026, 2027 годы, а также установили размеры лимита для дополнительного взноса на ОПС, которые будут действовать в 2025–2027 годах.

В таблице — действующие в 2024 году значения фиксированных взносов ИП и лимитов, установленных для дополнительного взноса на ОПС, и значения, актуальные на три следующих года:

На новых российских территориях (ДНР, ЛНР, Запорожская и Херсонская области) предприниматели уплачивают фиксированные взносы в пониженном размере, который в 2025 году вырастет с нынешних 25 200 руб. до 36 000 руб. От дополнительного взноса такие ИП освобождены. С 2026 года эта льгота прекратит действие, и взносы будут уплачиваться в общем размере (п. 1.3 ст. 430 НК).

Новый срок уплаты взносов ИП «за себя»

Крайний срок уплаты фиксированных взносов ИП — 31 декабря текущего года. Но поскольку этот день в 2024 году выпадает на нерабочую дату, перечислить взносы в бюджет можно в первый рабочий день после новогодних каникул — 9 января 2025 года.

Дополнительный взнос на ОПС перечисляют не позже 1 июля следующего за отчетным года: последний день его уплаты за 2024 год — 1 июля 2025 года включительно (п. 2 ст. 432 НК).

С 2025 года срок уплаты фиксированных взносов изменится — последним днем для их уплаты станет 28 декабря текущего года. То есть, взносы на ОПС и ОМС будут уплачиваться немного раньше и в том году, к которому они относятся.

По-прежнему можно будет платить фиксированные взносы так, как удобно самому ИП — распределив на несколько платежей в течение года или перечислив всю сумму сразу, главное, уложиться в отведенный для уплаты срок.

Для дополнительного взноса срок уплаты остается прежним — 1 июля следующего года: платеж за 2024 год нужно сделать не позднее 1 июля 2025 года, а за 2025 год — 1 июля 2026 года.

Неуплаченные взносы можно будет учесть в базе при УСН «доходы минус расходы»

ИП, работающим на УСН «доходы», в 2024 году разрешили уменьшать сумму налога и авансовых платежей на страховые взносы ИП «за себя» до того, как они будут перечислены в бюджет.

Теперь такая возможность будет и у ИП, применяющих УСН «доходы минус расходы»: с 1 января 2025 года они смогут включать в расходы страховые взносы «за себя», которые еще не уплачены в бюджет, уменьшая на них налоговую базу (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК в ред. закона № 259-ФЗ).

Это касается взносов ИП, подлежащих перечислению в налоговом периоде, даже если срок их уплаты перенесен на первый рабочий день следующего года.

Например, фиксированные взносы за 2025 год ИП решил перечислить одним платежом в сумме 53 658 руб. в декабре 2025 года. ИП может разделить сумму взносов на части и учесть их в расходах при расчете авансовых платежей, или принять в расходы сразу всю сумму в любом из отчетных периодов 2025 года.

Взносы «за себя» за 2024 год и более ранние периоды, которые ИП уплатит после 31 декабря 2024 года, учитывают в расходах 2025–2027 годов.

Получить подробную и бесплатную консультацию

За 2024 год надо будет сдавать декларацию по УСН новой формы

Обновилась декларация по УСН.

Опубликован приказ ФНС от 01.11.2024 № ЕД-7-3/813@ с новой формой декларации.

В декларации, в частности, появился раздел 4 — для вычета по расходам на покупку ККТ, который власти недавно ввели для бизнеса из новых регионов.

Новую декларацию надо будет сдавать уже за этот год.

Потом форму снова станут менять, ведь с 2025 года не будет повышенных ставок по УСН – 8% и 20%.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Жители Украины смогут регистрироваться в качестве самозанятых

Сенатор Кутепов предложил запретить платить налог на профессиональный доход всем иностранцам, кроме жителей ЕАЭС. Однако правительство выступило против.

Правительство не согласилось с инициативой сенатора Андрея Кутепова запретить жителям Украины регистрироваться в качестве самозанятых в России.

«Запрет создаст дополнительную напряженность, и люди уйдут в теневой сектор, откуда их будет сложно вернуть», — сказал директор центра стратегических коммуникаций Центра стратегических разработок (ЦСР) Владимир Дробышевский.

Кутепов предлагал запретить применять налог на профессиональный доход всем иностранцам, кроме жителей стран ЕАЭС.

Налог на профессиональный доход появился с 2019 года, для граждан Украины он действует с 2023 года. Специальный режим для самозанятых позволяет платить налоги по ставке 4-6%, вести автоматический учет доходов и выдавать заказчикам чеки в мобильном приложении.

В 2025 году лимит доходов самозанятых хотят увеличить с 2,4 до 3,6 млн рублей. Еще больше самозанятых смогут работать легально, а число отчислений в бюджет вырастет.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Как предприятиям на УСН правильно учитывать НДС в 2025 году

Все налогоплательщики УСН с 2025 года становятся плательщиками НДС. Войдет ли налог в состав вычета и будет ли он отражаться в стоимости приобретенных товаров.

В доходы по УСН будет включаться выручка без учета начисленного НДС. При использовании обычных ставок по НДС у компаний будет право на вычет, а стоимость приобретенных товаров при УСН «Доходы минус расходы» можно включить в расходы без входящего НДС. Налог войдет в состав вычета.

Если платить НДС по пониженным ставкам 5% или 7% без права на вычет, то в УСН можно учесть входящий НДС в расходах.

Для компаний на УСН «Доходы» не нужно отражать НДС к вычету в Книге доходов и расходов. На УСН «Доходы минус расходы» входящий НДС не отражают, если применять общие ставки НДС. Налог нужно включить в стоимость приобретенных товаров, если применяются пониженные ставки.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Общепит на УСН в 2025 году сможет не платить НДС

У общепита есть льгота по НДС. И она будет действовать не только на ОСНО, но на УСН.

Если в 2024 году доходы ИП или организации на УСН превысят 60 млн рублей, то в 2025 году будет НДС поставке 5%, 7% без права на вычет или 20% с правом на вычет.

Но услуги общепита не облагаются НДС при соблюдении ряда условий:

• доход – не более 2 млрд рублей;
• доля дохода от общепита ­– не менее 70%;
• среднемесячный размер зарплаты за прошлый год – не ниже средней по отрасли в регионе.

Если эти условия соблюдаются, то на УСН общепиту тоже можно не платить НДС.

Такое разъяснение дает Минфин в письмах от 29.08.2024 № 03-07-07/81842, от 05.09.2024 № 03-07-11/84117.

Таким образом, если доходы в 2024 году менее 60 млн руб., в 2025 году будет автоматическое освобождение от НДС, если доходы свыше 60 млн руб., будет освобождение от НДС по общепиту, если у сотрудников зарплаты соответствуют данным Росстата.

Получить подробную и бесплатную консультацию

При торговле через маркетплейс доход на УСН учитывают датой поступления денег на счет

При УСН кассовый метод учета доходов.

Датой получения дохода у бизнеса на УСН признается день поступления денежных средств на счета в банках или в кассу, получения иного имущества, а также погашения задолженности налогоплательщику иным способом.

Учитывая особенности реализации товаров по договорам через маркетплейс, дата получения дохода при УСН – это дата возникновения права распоряжаться полученными доходами.

Об этом сообщает Минфин в письме от 04.09.2024 № 03-11-11/84125.

Таким образом, у селлеров доход при УСН возникает в момент поступления денег на счет от маркетплейса.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Документ о статусе налогового резидента можно будет получить на сайте ФНС России

Скоро документ о статусе налогового резидента РФ можно будет получить одномоментно через специальный сервис на сайте ФНС России.

ФНС России скорректирует форму и порядок представления документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ. Так написано в проекте приказа ФНС России «О внесении изменений в приложения к приказу ФНС России от 07 ноября 2017 года № ММВ-7-17/837@».

Сертификат налогового резидентства можно будет получить через сервис Подтверждение статуса налогового резидента Российской Федерации.

Электронный документ выдадут сразу после направления через сервис заявления.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Заняли денег? Платите НДФЛ!

Если вы взяли заем у своей компании или у индивидуального предпринимателя без процентов или под низкий процент, то это считается материальной выгодой, и вы обязаны заплатить налог.

В письме от 14.10.2024 № 03-04-05/99590 Минфин рассмотрел обращение по вопросу налогообложения доходов физлиц в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными денежными средствами.

В письме: «Если соответствующие заемные средства получены от организации или ИП, которые признаны взаимозависимыми лицами с вами, либо с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях…».

Например, вы попросили у работодателя заем в размере 100 000 рублей. Налоговики и говорят: «Ты же не заплатил компании 27% годовых, как это делает Сбербанк. Заплати НДФЛ с этой суммы!»

В результате, получив 100 000 рублей, вы еще и должны будете отдать государству НДФЛ с матвыгоды от экономии на процентах.

При этом недавно в НК внесли поправки и правила расчета матвыгоды по займам поменялись. Теперь доход считают исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки ЦБ из действовавших на дату заключения договора займа и на дату получения дохода.

Получить подробную и бесплатную консультацию

ФНС: должен ли адвокат применять ККТ и вести кассовую книгу

Онлайн-кассу применяют при расчетах организации и ИП. А адвокаты ведут не предпринимательскую, а адвокатскую деятельность. По ней ККТ применять не надо.

Цель этой деятельности — защита прав, свобод и интересов юридических и физических лиц. В связи с чем ее результаты не могут расцениваться как продажа товаров, выполнение работ или оказание услуг. Поэтому ККТ адвокату не нужна.

Такое разъяснение дает ФНС в письме от 16.10.2024 № ЕД-16-20/295@.

Учет хозяйственных операций для налогообложения адвокат ведет по аналогии с ИП на ОСНО.

Что касается кассовой книги и прочих кассовых документов, то адвокат, ведущий деятельность индивидуально (через свой адвокатский кабинет), такие документы не ведет.

Он не должен ежедневно фиксировать свою выручку в кассовой книге и оформлять приходные кассовые ордера.

Свою выручку он отражает в декларации 3-НДФЛ.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Куда должен сдавать отчетность за работников ИП на ПСН

По всем налогам и взносам ИП на ПСН, кроме НДФЛ, отчетность сдается по месту регистрации ИП, даже если реально деятельность ведется в другом регионе.

Налоговые агенты – ИП, которые стоят в налоговом органе на учете по месту осуществления деятельности на ПСН, сдают расчет 6-НДФЛ в отношении своих наемных работников в ИФНС по месту своего учета по ПСН.

Вставать туда на учет повторно для целей сдачи 6-НДФЛ не надо, так как ИП уже стоит там на учете по ПСН.

РСВ нужно сдавать в налоговую инспекцию по месту регистрации (прописки) ИП.

Форму ЕФС-1 (бывшую 4-ФСС) также надо сдавать в то отделение СФР, к которому ИП относится по месту жительства.

Получить подробную и бесплатную консультацию