ИП платят фиксированные взносы платежками со статусом 02 и КБК взносов. Но эти суммы не идут в резерв, а просто остаются на сальдо ЕНС.

Очередное разъяснение на этот счет дала ФНС в своем Telegram-чате.

ИП уплатил взносы 22.03.2023 платежкой-02. ФНС сообщила, что этот платеж дошел.

Так как по фиксированным взносам не сдают уведомления, эти суммы не резервируются, а отражаются в ЕНП и формируют положительное сальдо ЕНС, поясняют налоговики.

Распределение денежных средств с ЕНС в счет уплаты налогов происходит при наступлении срока уплаты.

Между тем, ИП, которому был адресован этот ответ ФНС, пишет, что ему отказали в уменьшении налога по ПСН на эти взносы, которые он уплатил и уплату которых в публичном пространстве подтвердила ФНС.

Ранее ФНС в письме от 31.03.2023 № СД-4-3/3898@ сообщила, что есть вариант платить взносы на ЕНП без заявления о зачете.

Общую сумму соцвычета по НДФЛ на лечение, обучение, фитнес, добровольное страхование увеличили со 120 тыс. до 150 тыс. рублей.

Кроме того, с 50 тыс. до 100 тыс. рублей увеличили размер соцвычета на обучение детей.

Закон с такими поправками в НК РФ сегодня приняла Госдума в третьем чтении.

Ранее о необходимости внесения таких поправок сказал президент Владимир Путин.

Новые нормативы вступят в силу с 2024 года.

Налоговые агенты должны сдать 6-НДФЛ за I квартал 2023 года не позднее 25 апреля. Для составления отчетности нужно использовать новый бланк. О том, что следует учесть при заполнении обновленного отчета, ФНС сообщила в письме от 11.04.23 № БС-4-11/4420@.

В разделе 1 «Данные об обязательствах налогового агента» в строке 020 нужно указывать сумму НДФЛ, подлежащую перечислению за последние три месяца отчетного периода.

Вместо полей 021 и 022, куда вносились сроки уплаты налога и его размер, введены четыре новых: 021, 022, 023 и 024. В них отражаются суммы исчисленного и удержанного НДФЛ, подлежащие перечислению по первому, второму, третьему и четвертому срокам перечисления отчетного периода. Так, в расчете 6-НДФЛ за I квартал 2023 года новые поля заполняются так:

• в поле 021 «По первому сроку перечисления» (30 января) отражается НДФЛ, удержанный в период с 1 по 22 января;

• в поле 022 «По второму сроку перечисления» (28 февраля) — НДФЛ, удержанный в период с 23 января по 22 февраля;

• в поле 023 «По третьему сроку перечисления» (28 марта) — НДФЛ, удержанный в период с 23 февраля по 22 марта;

• поле 024 «По четвертому сроку перечисления» при составлении расчета за I квартал, полугодие и девять месяцев не заполняется, уточнили налоговики.

ВНИМАНИЕ!

Сумма налога, подлежащая перечислению за последние три месяца отчетного периода, указанная в поле 020, должна соответствовать сумме значений заполненных полей 021 — 024.

В поле 031 раздела 1 отражается дата возврата НДФЛ налоговым агентом налогоплательщику, а в поле 032 — сумма НДФЛ, возвращенная налоговым агентом физлицу в указанную в поле 031 дату.

Эти поля заполняются за последние три месяца соответствующего отчетного периода. Например, в полях 031 и 032 за первый квартал указываются дата возврата налога и сумма налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

В раздел 2 вносятся обобщенные по всем физлицам суммы начисленного и фактически полученного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

При этом если налоговый агент выплачивал физлицам доходы, облагаемые по разным ставкам, то раздел 2 заполняется для каждой из них.

Таким образом, в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за I квартал указываются:

• в поле 110 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода за период с 01.01.2023 по 31.03.2023;

• в поле 140 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023;

• в поле 160 — общая сумма удержанного налога за период с 01.01.2023 по 31.03.2023.

Бухгалтеры помнят, что не позже 25 апреля надо сдать очередное уведомление. Но в этот раз страховых взносов там не будет.

Дело в том, что в этот же срок надо сдать РСВ за 1 квартал. Из этого отчета будет видно, сколько взносов начислено за март.

Также из РСВ налоговики узнают о сумме выплат в пользу сотрудников за март. Поэтому можно не сдавать до 25 апреля персонифицированные сведения о физлицах.

Таблицу-напоминалку по этой ситуации подготовили налоговики.

Налоговики напомнили, что РСВ имеет социальную значимость – это начисление пенсий, больничных листов, учет стажа работы.

На авансовые платежи по УСН надо либо сдавать уведомления, либо платить их платежками со статусом 02 и КБК налога.

Смотрите в таблице, когда сдавать уведомления на авансы по УСН.

Если авансовый платеж не меняется в течение года, можно оформить одно уведомление на несколько периодов, советуют в УФНС.

В 2023 году можно платить налог по УСН платежками-уведомлениями, в которых будут такие реквизиты:

• КПП (ИП указывают в этом поле «0»);
• КБК (182 1 05 01021 01 1000 110, если объект «доходы минус расходы», или 182 1 05 01011 01 1000 110, если объект – «доходы»);
• ОКТМО – по месту учета;
• отчетный период;
• сумма;
• статуc плательщика «02».

В уведомление по сроку 25 апреля включать страховые взносы не надо, потому что будет сдан РСВ. А вот по НДФЛ пропускать сдачу уведомлений нельзя.

Дело в том, что в апрельском уведомлении будет НДФЛ за период с 23.03 по 22.04. Этот налог не входит в расчет 6-НДФЛ, который бухгалтеры сдадут до 25 апреля.

Один из участников обсуждения выразил мнение, что по выплатам с 23 марта по 31 марта уведомление по НДФЛ не нужно, потому что эти данные уже есть в 6-НДФЛ.

Но это не так. Данные по выплатам и НДФЛ с них за период с 23.03 по 31.03 есть только в разделе 2 формы 6-НДФЛ.

А начисление НДФЛ налоговики делают по разделу 1, где отражается налог по трем срока уплаты: с 01.01 по 22.01, с 23.01 по 22.02, с 23.02 по 22.03.

Налога с 23.03 по 22.04 там нет, поэтому на него надо сдавать уведомление.

Минцифры готовит проект указа о том, чтобы приравнять цифровые версии документов к бумажным.

В случае, если идею примут, предъявление паспорта с помощью Госуслуг будет равносильно предъявлению оригинала. То есть носить документ с собой в бумажном виде будет необязательно.

Планируется, что это будет указ Путина, после вступления в силу которого кабмин сам определит полный список документов, которые можно будет предъявлять в цифровом виде.

Сам Путин эту идею одобрил. Еще в конце марта он поручил подготовить проект указа о «цифровом паспорте».

С другой стороны, пишут эксперты Forbes, пока непонятно, как новая идея отразится на безопасности данных.

Ведь получить доступ к учетной записи на Госуслугах мошенникам, например, проще, чем к реальному паспорту (как и к другим документам)

Максимальный размер налогового вычета по расходам на обучение ребенка увеличат более чем в два раза, до 110 тысяч рублей.

Госдума приняла в первом чтении законопроект, по которому налоговые вычеты на образование, лечение и покупку лекарств будут увеличены.

«Расходы на обучение, поддержку здоровья – социально значимые и работают на перспективу, создавая условия для роста качества жизни людей и экономики страны. Увеличение налоговых вычетов сэкономит средства, которые граждане смогут направить на дополнительное образование», – сообщил председатель Госдумы Вячеслав Володин.

Проект закона вносит изменения в статью 219 НК РФ. Он предполагает повышение до 110 тыс. рублей предельной суммы расходов на обучение ребенка, с которой можно получить вычет по НДФЛ.

Сейчас предельная сумма таких расходов составляет 50 тыс. рублей.

Также депутаты собираются увеличить сумму расходов на собственное обучение, лечение и покупку лекарств для себя или родственников со 120 до 150 тыс. рублей.

Этим же проектом внесут поправки в норму по формированию первоначальной стоимости ОС с коэффициентом 1,5. Сейчас она действует для искусственного интеллекта, но будет, в том числе, для российского высокотехнологичного оборудования.

Поручение увеличить социальные налоговые вычеты давал властям Путин .

Платформа МСП расширила список региональных мер поддержки и услуг для предпринимателей. Всего теперь таких мер 426.

15 регионов расширили и обновили свои услуги и меры поддержки для предпринимателей. Они доступны на цифровой платформе МСП.РФ. Об этом сообщается на сайте Корпорации.

К списку регионов присоединились Амурская, Ивановская, Ленинградская, Новосибирская, Омская, Орловская, Ростовская и Ульяновская области, а также республики Бурятия и Татарстан, Удмуртская Республика, Краснодарский и Камчатский края, Москва и Санкт-Петербург.

На Цифровой платформе предприниматели подают онлайн-заявки на различные виды региональных мер поддержки.

Всего на платформе МСП представлено 426 региональных услуг для развития бизнеса. Больше 22 тыс. предпринимателей отправили онлайн-заявки на получение поддержки.

– Платформа МСП предлагает очень много инструментов для бизнеса, и я бы посоветовала предпринимателям узнавать больше о них и пользоваться каждой возможностью, – говорит генеральный директор ООО «Стандарты аудита». – У нас был опыт получения субсидий и на покупку оборудования, и на участие в выставках.

Наиболее востребованные обращения на Платформе МСП сейчас связаны с автоматизацией бизнеса, с ведением электронного документооборота, модернизацией производства. Предприниматели также приходят за помощью в проведении сертификации, декларировании, аттестации.

Завершился 1 квартал и бухгалтеры начали подбивать итоги по УСН, формировать книгу учета, считать авансовый платеж. Многие призадумались над тем, как включать в расходы страховые взносы за март.

Если они уплачены в апреле (то есть, строго в срок и не раньше), то проблем не возникает – эти взносы войдут в расходы 2 квартала.

Но как быть, если взносы за март были уплачены в марте? Раньше 1С автоматически ставила их в расходы. Теперь с этим проблема.

Уведомление на взносы за март не подают. Вместо него будет РСВ.

Срок уплаты взносов – 28 апреля и 1С признает их уплаченными на эту дату (когда ЕНП зачитывается в счет их уплаты).

Аналогичная проблема у бухгалтеров с торговым сбором. Даже если он фактически уплачен в марте, фиксация его уплаты происходит 28 апреля.

Коллеги полагают, что проблема может быть не только с 1С, но и со стороны налоговиков при камеральной проверке. Ведь они тоже будут считать, что уплаченные в марте взносы и торговый сбор – уплачены не в марте, а в апреле.

В этом случае может помочь заявление о зачете, но сдавать его надо было в 1 квартале. По нему мартовский платеж мог быть зарезервирован до 28 апреля.

Впрочем, есть и другое мнение.

Никакие заявления не нужны и можно смело включать в расходы взносы, если они уплачены и сальдо ЕНС положительное, считают коллеги.

Официальных разъяснений от ФНС и Минфина на этот счет пока нет.