Безвозмездная передача имущества не облагается НДС, если она в адрес власти

В общем случае безвозмездная передача товаров – это реализация в целях НДС, то есть облагаемая налогом операция. Но есть исключения.

Не признается объектом обложения НДС передача объектов ОС:

• органам госвласти и управления;
• органам местного самоуправления;
• органам публичной власти федеральной территории «Сириус»;
• государственным и муниципальным учреждениям;
• государственным и муниципальным унитарным предприятиям.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 28.01.2025 № 03-07-11/7163.

По налогу на прибыль амортизация, начисленная по основным средствам, переданным безвозмездно органам власти, учитывается в расходах, если эта обязанность по передаче имущества установлена законодательством РФ.

Если же переданное имущество – это не ОС, то включать его в расходы по налогу на прибыль нельзя.

Получить бесплатную консультацию

Для ИП ставка НДФЛ при продаже квартир может быть до 22%

Когда человек продает свою личную квартиру, будет одна шкала НДФЛ, когда квартирами торгует ИП, шкала НДФЛ уже другая.

Такое разъяснение дает Минфин в письме от 30.01.2025 № 03-04-07/8326.

Доходы от продажи имущества – это налоговая база по пп. 1 п. 6 статьи 210 НК, для которой применяются ставки:

• 13% с дохода до 2,4 млн руб.;
• 15% с дохода свыше 2,4 млн руб.

Для основной налоговой базы (пп. 9 п. 2.1 статьи 210 НК) ставки такие:

• 13% с дохода до 2,4 млн руб.;
• 15% с дохода от 2,4 до 5 млн руб.;
• 18% с дохода от 5 до 20 млн руб.;
• 20% с дохода от 20 до 50 млн руб.;
• 22% с дохода от 50 млн руб.

Доходы от предпринимательской деятельности – это основная налоговая база.

В этой связи в тех случаях, когда доходы от купли-продажи недвижимости, относятся к доходам от осуществления предпринимательской деятельности, то такие доходы учитываются в основной налоговой базе с применением ставки от 13% до 22%.

Кстати, Минфин не уточняет, что речь идет именно об ИП на ОСНО.

В письме говорится в принципе о сделках по продаже недвижимости, которые считаются предпринимательской деятельностью.

Получить бесплатную консультацию

Условия продажи квартиры, связанные с коэффициентом 70% от кадастровой стоимости, теперь отличаться в зависимости от региона!

Согласно пункту 6 статьи 217.1 Налогового кодекса РФ, региональные законодательные акты могут снижать понижающий коэффициент вплоть до нуля. Поэтому важно проверить, не издан ли соответствующий закон в регионе.

С 2025 года вступила в силу норма Налогового кодекса, дающая право регионам увеличивать коэффициент до 1. То есть по решению органов региональной власти в качестве налоговой базы может быть использован полный размер кадастровой стоимости.

С 1 января 2025 г. нижеперечисленные регионы уже подняли понижающий коэффициент с 0.7 до 1.0 при продаже недвижимости.

Это означает, что при продаже недвижимости в этих регионах сравнения стоимости продажи будет с полной кадастровой стоимостью.

• Татарстан
• Архангельская область
• Калининградская область
• Краснодарский край
• Астраханская область
• Санкт-Петербург
• Крым

Получить бесплатную консультацию

ИП на НПД вправе работать без кассы. Но если очень хочется с ККТ, то все равно не получится

Самозанятые предприниматели по закону имеют право не применять ККТ. Но некоторые все равно хотят приобрести кассу и зарегистрировать ее в ИФНС, подключиться к ОФД и работать с бумажными чеками.

В телеграм-чате ФНС служба разъяснила, что в кассовом чеке реквизит «применяемая система налогообложения» (тег 1055) — обязателен для передачи его в электронном виде. Значения этого реквизита установлены таблицей 6 приказа ФНС от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@.

Значение «Налог на профессиональный доход» приказом не предусмотрено.

Поэтому при всем желании ИП на НПД не могут (возможно пока) работать с кассой.

Получить бесплатную консультацию

Госдума запретила навязывать клиентам допуслуги

Продавцы товаров, работ и услуг смогут предоставлять клиентам дополнительные услуги, но только с их письменного согласия.

Депутаты Госдумы во втором и третьем чтениях приняли закон о запрете навязывать любые дополнительные услуги. Он вступит в силу с 1 сентября 2025 года.

«Принуждение к невыгодным покупкам бьет по кошельку, люди несут неоправданные расходы на товары и услуги, которые им вовсе не нужны. Необходимо защитить граждан от недобросовестных продавцов и излишних трат», — сказал председатель Госдумы Вячеслав Володин.

Продавцы, исполнители и агрегаторы смогут продавать товары и услуги, но только с письменного согласия клиентов. Проставлять автоматические галочки больше нельзя.

Также запрещено формулировать условия соглашений таким образом, чтобы в них было изначальное согласие потребителя.

Клиенты смогут вернуть деньги за товары или услуги, которые были им предоставлены без согласия. Это требование нужно удовлетворить в течение 3 дней с момента его получения.

Получить бесплатную консультацию

Упрощенцы могут увеличить цену договора по закону 223-ФЗ на сумму НДС

Если организация на УСН в 2024 году заключила с заказчиком договор в рамках закупок по закону № 223-ФЗ, получила аванс, а в 2025 году стала работать с НДС, то цену договора можно пересмотреть.

Разъяснение по этому вопросу дает Минфин в письме от 11.03.2025 № 24-07-08/23797.

Сам закон № 223-ФЗ не устанавливает оснований и порядка изменения договора.

Вопросы, связанные с изменением договора в части изменения цены, решаются сторонами в соответствии с нормами ГК РФ, положением о закупке и заключенным договором.

Кстати, с закупками по закону № 44-ФЗ ситуация иная. Упрощенцы с госконтрактами вынуждены платить НДС за свой счет.

Получить бесплатную консультацию

Минимальный налог по УСН за 2024 год идет в расходы в 2025 году

Разницу между обычным и минимальным налогом за 2024 год можно учесть в составе расходов в 2025 году (или позже).

Ограничения по срокам признания этой разницы в расходах нет (письмо Минфина от 18.01.2013 № 03-11-06/2/03).

Если получен убыток, то размер минимального налога – это и есть разница между ним и обычным (который равен нулю).

Но включать в расходы минимальный налог надо только при расчете годового налога. При расчете авансов учитывать этот расход нельзя (письмо Минфина от 05.06.2010 № 03-11-06/2/92).

То есть при расчете аванса по УСН за 1 квартал 2025 года минимальный налог за 2024 год не учитывается. Его можно учесть только при расчете налога за год — в 4 квартале 2025 года.

Получить бесплатную консультацию

Ежемесячная отчетность компаний на ОСНО во 2 квартале 2025: виды и сроки сдачи

Организациям, работающим на общей системе налогообложения (ОСНО), необходимо соблюдать сроки сдачи отчетности во втором квартале 2025 года.

1. Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС — КНД 1151162 (приказ ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878@). Сдается 26 мая (за апрель) и 25 июня (за май).

   Уведомления на ЕНП об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов — КНД 1110355 (приказ ФНС от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@). Сдается:

• 3 апреля — по НДФЛ, удержанному с 23.03 по 31.03.2025;
• 25 апреля — по НДФЛ, удержанному с 01.04 по 22.04.2025;
• 5 мая (т. к. 03.05 выходной) — по НДФЛ, удержанному с 23.04 по 30.04.2025;
• 25 мая — по НДФЛ, удержанному с 01.05 по 22.05.2025 и страховым взносам за апрель;
• 3 июня — по НДФЛ, удержанному с 23.05 по 31.05.2025;
• 25 июня — по НДФЛ удержанному с 01.06 по 22.06.2025 и взносам за май.

Сроки перечисления в бюджет: 7 апреля (т. к. 05.04 выходной), 28 апреля, 5 мая, 28 мая, 5 июня, 30 июня (т. к. 28.06 выходной).

3. ЕФС-1, подраздел 1.1 «Сведения о трудовой (иной) деятельности» (постановление Правления ПФР от 31.10.2022 № 245п). Сдается:

• на следующий рабочий день — после приема на работу или увольнения работников по трудовым договорам;
• на следующий рабочий день — после заключения договора ГПХ (подряда, услуг, авторских договоров) или его расторжения;
• не позднее 25 апреля, 25 мая и 25 июня — при кадровых переводах сотрудников или их переходе на электронную трудовую книжку (ЭТК).

Получить бесплатную консультацию

С 1 апреля начнет действовать новое освобождение от НДС

С 01.04.2025 работы подрядчика по договору строительного подряда с использованием счетов эскроу освобождаются от НДС.

Это касается договоров, заключенных с физлицами по закону от 22.07.2024 № 186-ФЗ «О строительстве жилых домов по договорам строительного подряда с использованием счетов эскроу».

Освобождение от НДС будет, если договор стройподряда жилого дома предусматривает условие об обязанности заказчика в целях уплаты цены открыть счет эскроу, уточняет УФНС. Его открывают в уполномоченном банке, предоставившем целевой кредит подрядчику. А при отсутствии у подрядчика целевого кредита — в уполномоченном банке, в отношении которого стороны договора согласились разместить денежные средства на указанные цели.

Счет эскроу банк (эскроу-агент) открывает для учета и блокирования денег, полученных от владельца счета — заказчика подряда (депонента) в счет уплаты цены такого договора. А также в целях передачи эскроу-агентом этих средств подрядчику (бенефициару).

Получить бесплатную консультацию

Самые частые ошибки в декларации по УСН

При заполнении декларации по упрощенной системе налогообложения предприниматели допускают типичные ошибки.

Часто не соблюдают принцип отражения всех доходов и расходов нарастающим итогом — то есть за три месяца, шесть месяцев, девять месяцев, год. В итоге искажается налоговая база отчетного периода и сумма налога к уплате.

В строке 102 раздела 2.1.1 необходимо указать один из двух признаков:

• код 1 — для юрлиц и ИП-работодателей;
• код 2 — исключительно для ИП без сотрудников.

Также неверно указывают суммы налога к доплате в разделе 1.1: они должны строго соответствовать рассчитанным суммам налога по всем срокам уплаты. Иное может привести к доначислению налога, начислению пеней, предупреждает УФНС.

Еще упрощенцы неправомерно уменьшают налоговую базу на сумму убытка прошлых лет. В разделе 3 декларации не отражают полученные суммы целевого финансирования (субсидий, грантов), не учитываемые в облагаемой базе.

Тоже ошибка — неверное указание кода корректировки при подаче уточненной декларации. В первичной — код «0». При подаче уточненного расчета цифра должна быть отличная от нуля: для первой корректировки – «1», для второй – «2».

Порядок заполнения декларации УСН утвержден приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@.

Получить бесплатную консультацию