Базовая ставка НДС в 2027 году

НДС остается одним из ключевых источников доходов государственного бюджета. В 2027 году в общем случае продолжит действовать базовая ставка налога на добавленную стоимость — 22%. Применять ее должны все налогоплательщики в отношении операций, которые не подпадают под иные ставки. Установлена базовая ставка п. 3 ст. 164 НК РФ.

Напомним, что после налоговой реформы 2024 — 2025 гг. налогоплательщиками НДС признаются почти все компании и предприниматели, в том числе применяющие УСН. Не платят этот налог ИП на ПСН и самозанятые. А бизнес на УСН и ЕСХН может получить освобождение от уплаты при соблюдении условий по уровню годовой выручки.

УСН и НДС в 2026: лимиты, пороги и правила для ИП и ООО

Повышение базовой ставки в 2027 году маловероятно, так как увеличена она была совсем недавно — с 1 января 2026 года. Поэтому, полагаем, что в части НДС 22% нововведений пока не будет, но мы будем отслеживать все изменения.

 Получить бесплатную консультацию

ФНС разъяснила, можно ли перенести неиспользованный остаток социального налогового вычета

Социальный налоговый вычет можно получить только за те расходы, которые были оплачены в конкретном налоговом периоде. Неиспользованный остаток вычета на лечение не переносится на будущие годы.

Социальный налоговый вычет предоставляют по доходам того периода, в котором фактически были произведены расходы, включая оплату медицинских услуг.

«Налогоплательщик в налоговой декларации по НДФЛ вправе учесть только ту сумму расходов, которую он непосредственно оплатил за данный налоговый период. Соответственно остаток социального налогового вычета не переносится на последующие налоговые периоды», — сказала заместитель начальника отдела камерального контроля НДФЛ УФНС по Смоленской области Марина Буравова.

Таким образом, если расходы на лечение в конкретном году оказались больше установленного лимита, воспользоваться оставшейся частью вычета в будущем будет невозможно.

 Получить бесплатную консультацию

Нужно ли отправлять персонифицированные сведения о вместе с РСВ

Если подали раздел 3 в составе РСВ, обязанность по направлению персонифицированных сведений считается исполненной.

Налоговую службу спросили – нужно ли отправлять персонифицированные сведения о физлицах в расчетном (отчетном) периоде вместе с РСВ.

«Необходимость представления сведений за последний месяц отчетных (расчетных) периодов отсутствует», — ответили налоговики в рубрике вопросов и ответов.

Показатели Раздела 3 РСВ идентичны показателям формы «Персонифицированные сведения о физических лицах».

То есть, если раздел 3 представили в составе РСВ (форма КНД 1151111) по итогам каждого отчетного периода, обязанность по направлению персонифицированных сведений о физических лицах (форма по КНД 1151162) за указанный период считается исполненной.

 Получить бесплатную консультацию

Минфин утвердил список налоговых исключений для старшего поколения

Ведомство разъяснило правила полного или частичного освобождения от сборов на имущество и землю для граждан на пенсии.

Министерство финансов РФ обнародовало перечень легальных оснований, позволяющих людям пенсионного возраста и предпенсионерам существенно сократить фискальную нагрузку. Разъяснения касаются сразу нескольких ключевых направлений.

Первое — это полная отмена налога на имущество физлиц. Правило не распространяется на всю собственность целиком, а действует избирательно. Если у гражданина есть квартира, частный дом и машино-место, за каждый из этих объектов одного вида платить государству не нужно. При наличии двух квартир привилегия автоматически применяется к той, где кадастровая стоимость выше.

Второй блок касается земельных участков. Здесь действует механизм фиксированного вычета. От общей площади надела вычитается шесть соток, и сбор рассчитывается только с остатка. Если участок укладывается в этот норматив, обязательства по земельному налогу обнуляются полностью.

Также ведомство подтвердило неподсудность страховых пенсий и надбавок к ним подоходному налогу. Отдельно акцентируется право на перенос имущественного вычета на трехлетний период при покупке жилья. В дополнение ко всему, пожилым россиянам доступны субсидии на оплату услуг ЖКХ, размер которых варьируется в зависимости от региональных стандартов. Эксперты советуют сверить данные в квитанциях и при отсутствии автоматического вычета обратиться в ФНС.

 Получить бесплатную консультацию

Нужно ли сдавать РСВ до конца 2026 года, если в феврале перешли на АУСН

РСВ представляется только за период до начала применения автоУСН.

Налоговую службу спросили: нужно ли сдавать РСВ каждый квартал до конца года, если предприятие перешло на автоУСН с февраля 2026 года.

«РСВ представляется только за период до начала применения автоУСН. Как только плательщик начал применять этот режим, у него прекращается обязанность (п. 2 ст. 18 ФЗ 17-ФЗ) представлять РСВ», — пояснили налоговики в рубрике вопросов и ответов.

В НК нет положений, обязывающие плательщиков представлять РСВ за период применения автоУСН.

 Получить бесплатную консультацию

444 тысяч предпринимателей перешли на АУСН в 2026 году

Резкий рост популярности АУСН связывают с изменениями по НДС. Бизнес выбирает режим с лимитом выручки 60 млн рублей, тогда как на упрощенке порог снизили до 20 млн.

За пять месяцев 2026 года количество предпринимателей, которые перешли на АУСН, увеличилось с 43,1 тыс. до 444 тыс. человек.

Основной причиной перехода бизнеса на АУСН эксперты называют освобождение от НДС. С 2026 года порог выручки для применения НДС на классической «упрощенке» снизили до 20 млн рублей, тогда как лимит для АУСН составляет 60 млн рублей. Многие предприниматели сменили режим, чтобы избежать дополнительных налоговых обязательств. Об этом пишет РБК со ссылкой на ФНС.

Представители Минфина подтвердили, что параметры режима останутся неизменными до завершения эксперимента в конце 2027 года. Ведомство гарантирует, что в этот период налоговые ставки не вырастут, а предельный размер доходов не будет снижен.

«В течение срока проведения эксперимента параметры режима не могут быть скорректированы как в части увеличения налоговых ставок, так и уменьшения предельного размера доходов. Соответствующая гарантия неизменности параметров режима АвтоУСН закреплена в законе», — сказали в ведомстве.

  Получить бесплатную консультацию

В Госдуме предложили унифицировать налоги для малого бизнеса

Депутаты обсуждают отказ от упрощенки и патента в пользу единого механизма, а также введение трехлетнего моратория на налоговые новации.

Парламент вышел с инициативой коренным образом перекроить фискальную систему для микро- и малого предпринимательства. Глава профильного комитета Госдумы по МСП Александр Демин предложил отказаться от мозаики специальных налоговых режимов, заменив их одним универсальным платежом.

Суть идеи — убрать разделение на упрощенную систему, патент и другие льготные механики. Взамен бизнес получит право самостоятельно определять базу для расчетов с бюджетом: платить процент либо со всей выручки, либо с очищенного от расходов дохода. По замыслу автора, новый режим поглотит налог на прибыль, НДФЛ и поимущественные сборы. «Это позволит снять бюрократическую нагрузку и ликвидировать лазейки для необоснованного разукрупнения компаний», — пояснил парламентарий на пленарном заседании 23 июня.

Второй блок предложений касается предсказуемости правил игры. Демин настаивает на введении трехлетней отсрочки для любых законодательных актов, ужесточающих налоговый климат. Показательным примером нормотворчества он назвал недавно принятый закон, фиксирующий до 2029 года порог по НДС для упрощенцев.

В пакет мер также включены уже действующие инструменты стимулирования: расширение практики инвестиционных вычетов и ускоренной амортизации, а также переход к минимальной отчетности для микропредприятий. Пока дискуссия не вылилась в конкретный законопроект, инициатива находится на стадии обсуждения.

 Получить бесплатную консультацию

Налоговая уточнила, как отправить пояснения по расхождению в декларации 3-НДФЛ

Если декларацию подают через личный кабинет, то пояснения отправляют как обращение.

По декларации 3-НДФЛ на имущественный вычет пришло требование о пояснении по расхождению.

Как отправить пояснение, спросили в чате ФНС. Можно ли текст пояснения прописать в поле для текста, или нужно отдельно создать документ и прикладывать его во вложении, уточняет пользователь.

Если декларацию подают через личный кабинет, то пояснения направляют как обращение.

К данному обращению можно прикрепить файл с подтверждающим документом, пояснили налоговики.

 Получить бесплатную консультацию

Как заявить расходы прошлых лет в декларации по УСН за 2025 год, если раньше их не показывали

Учитывать расходы прошлых лет напрямую в текущем периоде запрещено.

Компания несколько лет не получала доход, но оплачивала рекламу, аренду и т. д. Расходы не учитывали, чтобы не показывать убыток в декларации по УСН.

В УСН-декларацию за 2025 год решили включить в расходы затраты на 3 млн. руб. по документам за 2022, 2023, 2024 годы. При этом в 2025 году доходов также не было. В декларации получился убыток.

Налоговая после камеральной проверки прислала требование и указала что, убыток может быть только на сумму расходных операций по банку за 2025 год (400 тыс).

Налоговая инспекция в этом случае права: учитывать расходы прошлых лет напрямую в текущем периоде запрещено.

При кассовом методе (п. 2 ст. 346.17 НК) расход признается в том периоде, когда произведена оплата, а не когда решили его отразить. Если оплатили рекламу и аренду в 2022–2024 годах, эти расходы должны быть учтены именно в этих налоговых периодах.

В этой ситуации нужно подать уточненные декларации за 2022 – 2025 годы, отразить там неучтенные расходы и зафиксировать убытки, если расходы превысили доходы.

Убытки прошлых лет можно перенести на 2025 год, чтобы уменьшить налоговую базу. Переносят в хронологическом порядке (сначала более ранний убыток), не более чем в течение 10 лет после года его возникновения (п. 7 ст. 346.18 НК).

В декларации за 2025 год сумму переноса показывают в разделе 2.2, строка 230.

При этом в ИФНС придется представить все первичные документы: договоры, акты, платежки и КУДиР с заполненным разделом III по убыткам

 Получить бесплатную консультацию

Путин подписал закон о заморозке лимита по НДС для УСН до 2029 года

Малый бизнес на УСН получил еще несколько лет без резкого снижения НДС-лимита: порог доходов в 20 млн рублей сохранят до конца 2029 года.

Президент Владимир Путин подписал закон, который сохраняет для бизнеса на УСН лимит доходов в 20 млн рублей для возникновения обязанности платить НДС.

Речь идет о поправках в статью 145 НК РФ. Сейчас для плательщиков УСН установлен порог 20 млн рублей в год: если доходы превышают этот лимит, организация или ИП начинают исполнять обязанности плательщика НДС.

По ранее принятой налоговой реформе лимит должен был снижаться: до 15 млн рублей в 2027 году и до 10 млн рублей с 2028 года. Новый закон замораживает снижение: порог 20 млн рублей будет действовать для доходов за 2026–2029 годы.

Дальше снижение все же предусмотрено: 15 млн рублей — за 2030 год, 10 млн рублей — за 2031 год.

Закон вступает в силу со дня официального опубликования.

 Получить бесплатную консультацию