З

Зарплата на предприятии выплачивается в следующие сроки:
аванс — 23-го числа текущего месяца,
а вторая часть зарплаты — 8-го числа следующего месяца.

Можно ли в локальном нормативном акте установить, что зарплата за декабрь 2021 года будет выплачена 10 января 2022 года, то есть после новогодних праздников?
Нет, нельзя, ответили эксперты Роструда на сайте «Онлайнинспекция».

В трудовом ведомстве напоминают, что при совпадении срока выплаты зарплаты с выходным или нерабочим праздничным днем деньги нужно перечислить накануне этого дня (ст. 136 ТК РФ).
Конкретные даты выплаты заработной платы устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором.

В описанной ситуации локальным нормативным актом установлено, что вторая часть зарплаты выплачивается 8-го числа следующего месяца.
Поскольку 8 января 2022 года является выходным днем, то перечислить зарплату за декабрь 2021 года следует в предыдущий рабочий день.

31 декабря 2021 года будет выходным днем (см. «Правительство утвердило перенос выходных дней в 2021 году»). Новогодние каникулы продлятся с 1 января по 9 января 2022 года (см. «Определен график переноса выходных в 2022 году»).

Таким образом, те работодатели, у которых обычный срок выплаты зарплаты приходится на период с 1 по 9 число следующего месяца, должны выплатить декабрьскую зарплату 30 декабря.

С

Сразу несколько отчетов в 2022 году нужно будет представлять в контролирующие органы по обновленным формам.

Расчет по страховым взносам (РСВ)

Обновлена и бумажная форма, и электронный формат.

Впервые подается за первый квартал 2022 года.

Изменения вызваны переходом на прямые выплаты из Фонда социального страхования по больничным листкам и другим пособиям.

Основание: Приказ ФНС РФ от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875

Расчет 6-НДФЛ и справка о доходах и суммах налога на доходы физлиц

Подается, начиная с отчетности за 2021 год.

В справке о доходах нужно указывать новые коды доходов и вычетов (эти коды утверждены Приказом ФНС РФ от 10.09.2021 № ММВ-7-11/387).

Основание: Приказ ФНС РФ от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845

Декларация по налогу на прибыль

Уточненную форму подаем, начиная с отчетности за 2021 год

Основание: Приказ ФНС РФ от 05.10.2021 № ЕД-7-3/869

Декларация по налогу на имущество организаций

За 2021 год декларацию представляют по уточненной форме.

Основание: Приказ ФНС РФ от 18.06.2021 № ЕД-7-21/574, вступает в силу 1 января 2022 года.

Декларация по налогу при упрощенной системе налогообложения

Первый раз подается не позднее 31 марта 2022 года.

Основание: Приказ ФНС РФ от 25.12.2020 № ЕД-7-3/958

П

Переход на ЭДО помогает налоговикам видеть доходы и расходы. Заполнение деклараций и отчетности — это лишние издержки как для людей, так и для бизнеса. Поэтому налоговики хотят постепенно отказаться от всей отчетности, сказал глава ФНС.

А отменить 3-НДФЛ планируется уже к 2024 году.

Об этом рассказал глава ФНС Даниил Егоров:

«Мы пытаемся сделать так, чтобы налогоплательщикам было комфортно. По сути, мы рассматриваем это как наш вклад в конкурентоспособность нашей страны и нашей экономики — убрать издержки с плеч налогоплательщиков.

Ведение налогового учета, заполнение налоговых деклараций, безусловно, можно отнести к такого рода издержкам». Сначала ФНС отменит декларации для физлиц:

«В перспективе мы планируем отказаться от декларации 3-НДФЛ для большинства случаев. Все вычеты планируем перевести на этот принцип к 2024 году», — сказал Егоров.

Сейчас налоговая уже начала отказываться от 3-НДФЛ при оформлении имущественного и инвестиционного вычетов. Достаточно только подать заявление на вычет по НДФЛ.

Например, при покупке квартиры в ипотеку человеку даже не надо будет подавать заявление с 2022 года. Банки будут сами передавать информацию, которая нужна для оформления вычета.

А для малого бизнеса на упрощенке с 2022 году будет действовать новый спецрежим — АУСН. Налоговики сами рассчитают сумму налогов за компанию или ИП.

T

Теперь документы, связанные с применение УСН (упрощенная система налогообложения), можно подавать в любой налоговый орган вне зависимости от места постановки налогоплательщика на налоговый учет.

Об этом сообщает ФНС в письме от 24.11.21 № СД-4-3/16373@.

Ведомство доработало программный комплекс АИС «Налог-3». Эта доработка позволит налогоплательщикам сдавать документы, связанные с применением УСН, в любой территориальный налоговый орган, без привязки к месту нахождения организации или месту жительства ИП.

Нововведение касается следующих форм:

• форма № 26.2-1 — уведомление о переходе на УСН (КНД 1150001);
• форма № 26.2-2 — сообщение об утрате права на применение УСН (КНД 1150003);
  
• форма № 26.2-3 — уведомление об отказе от применения УСН (КНД 1150002);
  
• форма № 26.2-6 — уведомление об изменении объекта налогообложения (КНД 1150016);
  
• форма № 26.2-8 — уведомление о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН (КНД 1150024).
  
  Кроме того, авторы письма напоминают, что налогоплательщики, изъявившие желание перейти на УСН со следующего календарного года, уведомляют об этом налоговый орган не позднее 31 декабря предшествующего года.
  
  Вновь созданная организация и вновь зарегистрированный ИП вправе уведомить о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет.
  
  Уведомить о прекращении деятельности, по которой налогоплательщик применял УСН, нужно в срок не позднее 15 дней со дня завершения бизнеса.

Ц

Центральный банк регулярно разрабатывает новые правила и критерии, чтобы выявлять сомнительные и незаконные платежные операции по банковским счетам. Последние рекомендации Банка России касаются счетов физических лиц, к которым относятся самозанятые и ИП. 

Почему банки придерживаются критериев ЦБ РФ

Для противодействия незаконным операциям с деньгами был разработан Федеральный закон от 07.08.2001 № 115-ФЗ.

Однако рекомендации и алгоритмы, предлагаемые Банком России, нередко приводят к тому, что коммерческие банки вынуждены блокировать счета своих клиентов. И совсем не обязательно потому, что платежная операция была незаконной, — под раздачу попадают и добропорядочные физические и юридические лица.

Ошибочные и случайные блокировки вызывают много недовольства со стороны клиентов банка. Ведь приостановка операций даже на 1–2 дня может серьезно сказаться на бизнесе: кто-то не сможет закупить сырье для производства, кто-то не оплатит услуги лизинга или аренды. Клиенты, попавшие под блокировку, нередко судятся с банками или даже переводят все свои средства в другие кредитные организации.

Отказаться от соблюдения «антиотмывочного» законодательства банки не могут. И вопрос не в штрафах или административной ответственности. За нарушение Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ у банка могут отозвать лицензию на осуществление банковских операций (ст. 13 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ). Для банка это практически равносильно закрытию, так как без лицензии проводить операции с деньгами и иным имуществом нельзя.

Критерии для блокировки счетов банком

В соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 № 115-ФЗ банк имеет право заблокировать счет при обнаружении подозрительных операций. Конкретного перечня операций, за которыми последует блокировка, — нет. За проверку операций отвечает банк. Для этого у каждого банка есть специальная программа, которая анализирует движения средств по счетам клиентов.

На практике выделяют следующие критерии, которые могут привести к блокировке:

• платежи не соответствуют уставной деятельности компании или ОКВЭД — очень странно, если компания занимается производством пластиковой посуды, но вдруг стала получать деньги за разработку бизнес-планов и уборку территории;
• работа с фирмами-однодневками и неблагонадежными контрагентами — банк заинтересуется вами, если вы постоянно совершаете платежи или получаете деньги от фирм с сомнительной репутацией;
• систематическое снятие денег с расчетного счета;
• совершение операций на сумму от 600 000 ₽, перечисленных в ст. 6 Федерального закона от 07.08.2001 № 115-ФЗ;
• организация отказалась представить документы, подтверждающие законность проводимого платежа, или документы вызвали подозрения у банка;
• организация совершает операции без экономического смысла;
• списание денег менее чем через два дня после их зачисления;
• организация не уведомила банк о смене реквизитов или о внесении изменений в учредительные документы и т. д.

Это основные критерии блокировки, с которыми организации сталкиваются чаще всего. Данный перечень постоянно пополняется — например, в сентябре 2021 года появилось еще восемь критериев для блокировки счетов физлиц.

8 новых критериев для блокировки счетов

Новые критерии сомнительных операций перечислены в методических рекомендациях ЦБ РФ от 06.09.2021 № 16-МР «О повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов-физических лиц»:

1. Количество контрагентов-физлиц: более 10 в день или более 50 в месяц

Не каждый человек получает или переводит деньги 50 разным людям в месяц. Однако представить ситуацию, когда один человек получит деньги от 10 физлиц за день, все-таки можно. Например, если он организовал сбор денег на подарок директору, коллеге и т. д. Поэтому теперь от таких затей лучше воздержаться.

Этот критерий может ударить и по самозанятым. Ведь они могут получать платежи и от большего количества лиц. Поэтому важно, чтобы ваш банк учитывал статус самозанятого.

2. Количество операций, проведенных между физическими лицами: более 30 в день

Критерий аналогичен предыдущему. Таким образом банк выявляет счета, на которые постоянно поступают деньги от физических лиц. Обычно такие счета открывают онлайн-казино, обменники и пр. Однако в редких случаях остается риск блокировки счетов и добропорядочных лиц.

3. Операции по зачислению безналичных средств между физическими лицами от 100 тыс. ₽ в день или 1 млн ₽ в месяц

Лимиты по суммам установлены крупные. Среднестатистический человек получает деньги в виде зарплаты, кредитов, займов или дивидендов. Но все эти виды поступлений, кроме займов, поступают от юридических лиц или, в крайнем случае, от ИП.

4. Между зачислением и списанием денег проходит меньше минуты

Этот критерий усложнит работу «обнальщикам», которые получают деньги на карту, а затем сразу их снимают.

5. Операции по зачислению и списанию денег проводятся в течение 12 часов (и более) одних суток

Такой же критерий для борьбы с «обнальщиками». Даже если деньги не будут списаны в течение минуты, карту могут заблокировать, когда физлицо в течение 12 часов несколько раз получало и снимало денежные средства.

6. Отсутствие платежей в пользу юрлиц, обеспечивающих жизнедеятельность: оплата ЖКХ, услуг связи, иных товаров и услуг

Этот критерий может оказаться актуальным для многих. Ведь у большинства людей открыты счета в разных банках. Например, с карты банка А можно оплачивать продукты, услуги и ЖКХ, поскольку на ней кешбэк, а на карте банка Б можно просто хранить деньги и получать процент на остаток.

7. Совпадение идентификационной информации об устройстве, используемом разными физлицами для удаленного доступа к онлайн-банку

Обычно в онлайн-банк вы заходите с личного компьютера или телефона. Маловероятно, что кто-то другой пользуется вашими устройствами для входа в свой банк. Поэтому подпасть под этот критерий сложно.

Осторожным нужно быть тем, кто периодически заходит в онлайн-банк с «публичных» устройств (компьютер на работе, на учебе, в библиотеке, интернет-кафе и т. д.).

8. Средний остаток на счете на конец операционного дня в течение недели не превышает 10% от среднедневного объема операций

Это говорит о том, что физлицо старается не держать полученные деньги на карте — сразу же их снимает или тратит. Однако важно, что этот признак должен наблюдаться в течение недели. За счет этого под критерий не будут подпадать те, кто получает деньги несколько раз в месяц и сразу же снимает.

Если банк одновременно зафиксирует соответствие двум и более критериям, ЦБ РФ рекомендует принимать «антиотмывочные меры», то есть блокировать счет.

Кого коснутся новые правила

Новые критерии распространяются только на счета физических лиц. В первую очередь очень осторожными нужно быть самозанятым и ИП, так как их счета могут подпадать под несколько критериев сразу.

Пострадают фрилансеры, которые оказывают услуги без регистрации в качестве ИП или самозанятого. Теперь у них есть не только риск доначислений по налогам, но и риск блокировки счета.

Более всего пострадают онлайн-казино, финансовые пирамиды, незарегистрированные форекс-брокеры, букмекеры, криптовалютные обменники и т. д.

З

Заработная плата, выплаченная сотрудникам из сумм субсидии на нерабочие дни, полученной работодателем согласно постановлению Правительства РФ от 07.09.2021 № 1513, освобождается от обложения НДФЛ. Президент Владимир Путин подписал соответствующий Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ, вносящий изменения в статью 217 НК РФ.

При этом размер освобождаемого дохода по каждому работнику не должен превышать 12 792 рубля, что составляет один МРОТ.

Обращаем внимание, что указанное освобождение производится однократно.

Размер субсидии и размер зарплаты, освобождаемой от НДФЛ — это разные величины. По крайней мере, именно такой вывод следует из буквального прочтения п. 89 ст. 217 НК.

Там сказано:

Обратите внимание: выплаченными работодателями, получившими субсидию. А не выплаченными за счет субсидии.

Субсидию ИП мог потратить на свои личные нужды. Запрета на это нет. Да и далеко не всегда размер субсидии совпадет с ноябрьской зарплатой.

ЧЧтобы применять ПСН с 1 января 2022 года, заявление на получение патента нужно подать заранее.

И

С

С