Если человек работает на двух работах, то при оформлении социального вычета на лечение можно указать в декларации 3-НДФЛ доход только по одному месту работы, если его хватает для вычета.

Такое разъяснение дает УФНС по г. Москве в письме от 11.12.2023 № 20-21/145517@.

Физлица вправе не указывать в 3-НДФЛ доходы:

• не подлежащие налогообложению (крое доходов от КИК и при ликвидации иностранной компании);
• от процентов по вкладам;
• сведения о которых сдал налоговый агент (о невозможности удержать налог);
• при получении которых налог полностью удержан налоговыми агентами.

Доходы от российских работодателей указывают в приложении 1 декларации 3-НДФЛ.

Там можно указать несколько видов доходов от разных источников выплат.

Пример

• Зарплата за 2023 год в компании № 1 – 600 000 руб., НДФЛ с нее – 78 000 руб.
• Зарплата за 2023 год в компании № 2 – 70 000 руб., НДФЛ с нее – 9 100 руб.
• Расходы на лечение в 2023 году – 100 000 руб.

Таким образом, в декларации 3-НДФЛ можно заявить только доход от компании №1, чтобы получить вычет в размере 100 000 руб. и вернуть НДФЛ в сумме 13 000 руб.

Получить бесплатную консультацию

ИП в декабре сдал уведомления на уменьшение патентов  на страховые взносы, но никакого уменьшения не произошло. 10 января с ЕНС списали как взносы в полной сумме, так и полную сумму налога по ПСН.

Такие жалобы, в частности, массово идут в Telegram-чате ФНС.

У многих статус заявления на уменьшение патента на взносы – «документ принят налоговым органом», то есть не отказали, но и не зачли.

Если ИП уплатил налог по ПСН уже с учетом уменьшения на взносы, то на его ЕНС образовалось отрицательное сальдо, на которое начисляют пени. Но никакого долга быть не должно.

Как рассказывают сами бизнесмены, в ИФНС им отвечают, что уведомления пока не обработаны – ждите.

Получить бесплатную консультацию

С 1 января 2024 года сдавать расчет по страховым взносам за 2023 год надо по новой форме.

Она утверждена приказом ФНС от 29.09.2023 № ЕА-7-11/696@.

В новой форме РСВ предусмотрено отражение взносов по физлицам, подлежащих в соответствии с международными договорами РФ отдельным видам обязательного соцстрахования.

Раздел 1 расчета дополнен подразделом 4 и приложением 5.

ФНС напоминает, что сдать РСВ за 2023 год необходимо не позднее 25 января 2024 года.

О том, что РСВ за 2023 год надо сдать только по этой новой форме, ФНС ранее сообщала в письме от 15.12.2023 № БС-4-11/15722@.

Получить бесплатную консультацию

Срок уплаты налога по УСН за 2023 года – 28.03.2024 (организации) и 29.04.2024 (ИП). Но уведомления по ЕНП на эти суммы сдавать не надо.

Дело в том, что срок сдачи декларации по УСН наступает раньше, чем срок уплаты налога.

А вот на авансовые платежи уведомления нужны.

Их надо было сдать:

• за 1 квартал 2023 – до 25.04.2023 с кодом 34/01;
• за 2 квартал 2023 – до 25.07.2023 с кодом 34/02;
• за 3 квартал 2023 – до 25.10.2023 с кодом 34/03.

Если вы платите авансы по УСН платежками-02, то эти уведомления не нужны.

Если уплата была платежками-01, а уведомления не сдали, о можно их сдать сейчас. Штрафа за уведомления пока нет. Пеней тоже не будет, если по факту налог уплачен.

После сдачи декларации данные из этих уведомлений будут заменены данными из декларации (по строкам 020, 040/050, 070/080, 100/110 раздела 1)

Получить бесплатную консультацию

В текущем году пополнился список городов и населенных пунктов России, в которых будут взимать курортный сбор с туристов.

С 2018 года этот механизм уже начал работать в Крыму, Алтайском, Краснодарском и Ставропольском краях. Сбор взимается не во всех населенных пунктах, а только в отдельных городах и поселках.

С 1 января 2024 года введен курортный сбор в размере 30 рублей в сутки:

• в г. Новороссийске;
• в г. Туапсе;
• в поселениях Мостовского района: Мостовской, Псебай и станица Ярославская.

С 1 апреля 2024 года взимать курортный сбор начнут в Санкт-Петербурге. Размер сбора составит — 100 рублей за сутки пребывания.

Пока механизм по развитию курортной инфраструктуры действует в экспериментальном режиме. Планируется, что его будут применять до 31 декабря 2024 года. Но согласно планам правительства, сбор будет сохранен, а количество регионов будет увеличиваться. Например, его могут ввести в городах Золотого кольца.

Получить бесплатную консультацию

09.04.2024 последний день для уплаты фиксированных страховых взносов для ИП, адвокатов, медиаторов, нотариусов, занимающихся частной практикой, арбитражных управляющих, оценщиков, патентных поверенных, а также глав КФХ за 2023 год.

Об этом напоминает ФНС.

Фиксированный размер страховых взносов за 2023 год составляет 45 842 руб.

Для ИП из новых регионов взносы за 2023 год – 14 400 руб.

Для военных пенсионеров размер страховых взносов на ОМС – 19,8922% от совокупного фиксированного размера страховых взносов.

Информация о взносах, подлежащих уплате, размещена в личных кабинетах ИП.

Получить бесплатную консультацию

Отчет за 2023 год сдается по старой форме, утвержденной Приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@.

С отчета за I квартал 2024 года утверждены к применению новая форма 6-НДФЛ, формат и порядок ее заполнения (Приказ ФНС от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@, далее — Приказ). Ниже мы подробно рассмотрим данную форму, однако она уже утратила актуальность в связи с введением двух сроков уплаты НДФЛ. Если налоговики не успеют внести изменения в данную форму приказом, отчет за I квартал 2024 года нужно будет подавать по форме, рекомендованной письмом ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@  (п. 11 ст. 6 Закона № 539-ФЗ).

В разделе 1 новой формы 6-НДФЛ изменения следующие:

• в строке 020 будет отражаться сумма налога, подлежащая уплате не за последний квартал, а с начала года;
• в строке 030 будет отражаться сумма налога, возвращенная физлицам также не за последний квартал, а с начала года. При этом расшифровывать возвращенные суммы НДФЛ нужно будет не по конкретным датам, а сводными суммами, которые приводятся в разрезе периодов удержания НДФЛ, соответствующих срокам перечисления налога за последние три месяца.

В разделе 2 формы 6-НДФЛ изменения следующие:

• количество физлиц, получивших доход, отражается по строке 110, а не 120, количество получивших доход высококвалифицированных специалистов (ВКС) — по строке 111, а не 121;
• вместо отражения суммы дохода с расшифровкой по составляющим по строкам 110-115, сумма полученного физлицами дохода будет отражаться в строке 120 с выделением дохода, полученного ВКС, по строке 121;
• появилась строка 131 для отражения налоговой базы;
• не будет отражаться сумма налога, исчисленного с дивидендов, которая сейчас отражается по строке 141;
• сумму налога удержанную (строка 160) и сумму налога, возвращенную налоговым агентом (строка 190), придется расшифровывать (по строкам 161-164 и 191-194 соответственно) в разрезе периодов удержания НДФЛ, соответствующих срокам перечисления налога за последние 3 месяца.

В справке (приложении) к 6-НДФЛ, представляемой в составе годового отчета (бывшая 2-НДФЛ) изменений мало, большинство носит технический характер. Из существенного можно отметить исключение из справки данных о перечисленной сумме НДФЛ.

По новой форме оформляется справка (КНД 1175018), которую налоговый агент выдает по заявлению физлица, получившего доход от налогового агента с 1 января 2024 года (п. 3 ст. 230 НК РФ). Правки в данной форме небольшие. В частности, изменено наименование раздела 2 на «Сведения о физическом лице — получателе дохода». Также из справки убрали сведения о перечисленной сумме НДФЛ.

Порядок заполнения формы 6-НДФЛ в целом изменен в соответствии с корректировкой формы отчета. Теперь предусмотрено указание GUID электронной доверенности в случае представления 6-НДФЛ в электронной форме уполномоченным лицом по электронной доверенности. Из Порядка заполнения исключен раздел 6, в котором были прописаны правила представления 6-НДФЛ в налоговые органы.

В части изменений, связанных с кодами, проставляемыми в 6-НДФЛ, можно отметить следующие:

• из описания кода «9» справочника кодов реорганизации / ликвидации (Приложение № 4 к Приказу) исключено упоминание про лишение полномочий обособленного подразделения;
• введен справочник кодов, определяющих статус налогоплательщика (Приложение № 5 к Приказу). Ранее коды статуса налогоплательщика были приведены непосредственно в тексте Порядка заполнения 6-НДФЛ;
• скорректирован справочник кодов видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика (Приложение № 6 к Приказу). В частности, добавлен код «22» — загранпаспорт гражданина РФ.

Что касается формы, рекомендованной письмом ФНС от 04.12.2023 № БС-4-11/15166@, то главное ее отличие от утвержденной формы в том, что в раздел i добавлены строки 025, 026 для 5-го и 6-го сроков перечисления налога, а также 035 и 036 для отражения возврата НДФЛ по 5-му и 6-му срокам. В разделе 2 добавлена строка 156 для отражения НДФЛ, исчисленного и уплаченного за рубежом,а также строки для отражения удержания и возврата НДФЛ по второму сроку уплаты (с 23-го по последнее число месяца). В раздел 2 Справки (приложение к годовой 6-НДФЛ) введена строка для отражения НДФЛ, исчисленного и уплаченного за рубежом.

С 2024 года ставка НДФЛ определяется по совокупности налоговых баз

С 01.01.2024 заканчивается переходный период, в течение которого налоговые агенты определяли ставку НДФЛ (13% или 650 тыс. рублей и 15% с доходов свыше 5 млн. рублей) по каждой налоговой базе в отдельности (п. 3 ст. 2 Федерального закона от 23.11.2020 № 372-ФЗ). Теперь придется суммировать базы физлиц для определения ставки налога, что, скорее всего, увеличит число лиц, с доходов которых налог будет удерживаться по ставке 15%

Получить бесплатную консультацию

Зачет налога на прибыль в региональный бюджет идет по общим правилам. ФНС описала механизм.

1. При наступлении срока уплаты, указанного в заявлении, деньги будут учтены в счет уплаты конкретного налога.

2. При возникновении отрицательного сальдо ЕНС (до наступления срока уплаты по заявлению) деньги зачтут в счет задолженности.

3. При подаче заявления об отмене зачета деньги зачислят на ЕНС в качестве ЕНП.

Когда сумма зачета превышает сумму начислений, остаток денег отражают в отдельной карточке налоговых обязанностей (ОКНО) и не учитывают в качестве ЕНП.

Такой механизм также действует в случае отсутствия в ОКНО начислений по сроку уплаты, указанному в заявлении о зачете, сообщает ФНС в письме от 15.12.2023 № СД-4-8/15744.

То есть, вы подаете заявление о зачете = деньги резервируют. А есть у вас начисления по этому налогу или нет – роли не играет.

Если сдать заявление об отмене зачета, то деньги из ОКНО перейдут на сальдо ЕНС в качестве ЕНП.

Получить бесплатную консультацию

С 01.01.2024 признается утратившим силу приказ с действующей сейчас формой ЕФС-1 и вступает в силу новый приказ с новой формой.

Титульный лист

На титульном листе будет новое поле Код категории страхователя – физлица». В нем надо указывать коды для ИП и физлиц (ИП01, ИП02, ФЛ01 и т. д.).

Подраздел 1.1 (бывшая форма СЗВ-ТД)

В графе 3 для мероприятия «Переименование» надо будет указывать регномер (старый и новый или два раза старый).

В графе 5 надо будет указывать код трудового договора (срочный, бессрочный, по совместительству). Причем эти коды нужны как для приема на работу, так и для перевода.

В графе 6 будут новые коды для дистанционщиков, надомников, неполного дня и т. д.). Их тоже надо заполнять при приеме и переводе. Ее будут новые коды для договоров ГПХ у ИП.

Код ОКЗ в графе 6 надо будет указывать еще и для мероприятия «Установление (присвоение)».

Подраздел 1.2 (бывшая СЗВ-СТАЖ)

В подразделе 1.2 появится новое поле «Назначение выплат по ОСС». Сдавать отчет с таким основанием надо, когда при выходе сотрудницы в декрет.

Подраздел 1.3 (отчет бюджетных организаций)

В подразделе 1.3 появилось дополнительное поле «Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности». Там надо указывать 0 или 1.

Раздел 2 (бывшая 4-ФСС)

В графе 4 надо указывать показатели на начало последнего квартала отчетного периода (а не на начало года). Это закрепят в порядке заполнения.

Также в новых правилах прописан нюанс с пересчетом взносов, когда с начала года применяли один тариф, а потом получили уведомление и тариф оказался другой. Пересчет надо будет отражать в строке 9.

Получить бесплатную консультацию

Налогоплательщиков, которые забыли сдать уведомления об исчисленных налогах или допускали в них ошибки, не будут наказывать до 31 декабря 2024 года.

С 1 января по 31 декабря 2024 года за ошибки при формировании уведомления об исчисленных налогах или за несданное уведомление не будут начислять пени. Постановление подписал премьер-министр Михаил Мишустин.

Такие правила действовали в 2023 году, теперь их продлили на 2024 год. Это позволило защитить налогоплательщиков, которые допускали ошибки в уведомлениях.

Постановление также продлевает предельный срок направления требований об уплате налоговой задолженности, но не более чем на шесть месяцев.

Получить бесплатную консультацию