28 февраля истекает срок уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов за 2023 год.

Это не касается новых регионов, где бизнес эти налоги за 2023 год не платит, уточняет ФНС.

При этом до 26 февраля плательщики имущественных налогов должны сдать уведомление по ЕНП. Но туда не войдет налог на имущество по среднегодовой стоимости, который будет начислен по декларации.

В уведомлении для имущественных налогов код периода – 34/04.

Если у компании есть налоговые льготы по имущественным налогам, надо направить в ИФНС заявление и подтверждающие документы. Но если не направить, то налоговики все равно должны дать льготу в проактивном порядке (ориентируясь на свои сведения).

Получить бесплатную консультацию

Штраф за неподачу такого документа – 50 тысяч рублей.

Это касается тех, кто в момент регистрации иностранной компании в 2023 году не был налоговым резидентом РФ, но стал налоговым резидентом РФ по итогам календарного года.

Когда у человека появляется доля участия в иностранной организации больше 10 процентов или он создал структуру без образования юридического лица, то ему надо подать уведомление об участии в иностранных организациях. Структуры – это разные фонды, товарищества, партнерства, трасты.

Обычно такое уведомление подается в течение трех месяцев с даты возникновения участия или учреждения структуры.

Это требование касается физических лиц, которые являются налоговыми резидентами РФ на дату появления у них доли участия больше 10 процентов. Например, если вы создали компанию 10 марта 2023 года и за период с 10 марта 2022 года по 10 марта 2023 года вы прожили большую часть времени за рубежом, то вы не являетесь налоговым резидентом РФ и в моменте вам такое уведомление подавать не надо было.

Но бывают случаи, когда человек в момент регистрации иностранной компании не был налоговым резидентом РФ, но стал таким в конце года.

К примеру, если вы создали иностранную компанию 10 марта 2023 года, за период с 10 марта 2022 года по 10 марта 2023 года вы прожили большую часть времени за рубежом, в моменте вам не надо было подавать уведомление об участии, а потом вы вернулись в РФ и прожили большую часть 2023 года в РФ, то вам надо подать уведомление об участии в иностранных организациях, просто в другой срок – до 01 марта 2024 года.

Получить бесплатную консультацию

Для регистрации себя в качестве ИП надо будет заполнять заявление по новой форме. Поправка связаны с тем, что ранее в регистрационных формах не было возможности как-то зафиксироваться как глава КФХ.

Опубликован приказ ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-14/4@.

Обновили такие бланки:

Участники программы долгосрочных сбережений получат единый налоговый вычет до 400 тысяч рублей в год. Кабмин одобрил поправки в НК.

Правительство одобрило поправки в Налоговый кодекс, которые установят единый налоговый вычет по НДФЛ для долгосрочных сбережений. Размер вычета ограничен 400 тыс. рублей в год. Об этом сказано на сайте Минфина.

Негосударственные пенсионные фонды будут передавать в налоговую информацию о заключенных договорах долгосрочных сбережений. Это позволит лучше контролировать предоставление вычетов.

Также налоговые вычеты будут уменьшать налогооблагаемые доходы, которые были получены с 1 января 2024 года. Для этого нужно заключить договор по программе долгосрочных сбережений (ПДС) начиная с 2024 года.

Получить бесплатную консультацию

Для регистрации себя в качестве ИП надо будет заполнять заявление по новой форме. Поправка связаны с тем, что ранее в регистрационных формах не было возможности как-то зафиксироваться как глава КФХ.

Опубликован приказ ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-14/4@.

Обновили такие бланки:

• Р21001 – регистрация ИП;
• Р24001 – внесение изменений в ЕГРИП;
• Р26001 – «закрытие» ИП.

В частности, в форме Р21001 на открытие ИП появилось новое поле «ИП является главой КФХ по статье 23 ГК».

Дело в том, что недавно в закон о госрегистрации бизнеса внесли норму о включении в ЕГРИП сведений о том, что ИП является главой крестьянского (фермерского) хозяйства.

Новые бланки будут применяться с 18 февраля.

В 2021 году фермеры столкнулись с неожиданной проблемой. Старую форму для регистрации КФХ (Р21002) отменили, а в форме Р21001 нельзя сделать пометку о статусе главы КФХ. То есть, официально зарегистрироваться сельхозИП нельзя. Теперь это исправили.

Получить бесплатную консультацию

В отличие от страховых взносов по единому тарифу, взносы по страхованию от производственного травматизма платят не в ФНС на ЕНС, а в региональное отделение СФР. Поэтому реквизиты для уплаты этих взносов в каждом регионе – свои.

Найти их можно на сайте СФР, выбрав там свой регион.

• Срок уплаты взноса — до 15 числе следующего месяца.
• Статус плательщика в платежке – 08.
• КБК – 79710212000061000160.

Что касается ОКТМО, то в разных регионах СФР придерживается разного мнения – указывать надо ОКТМО Соцфонда, либо свой. Например, отделение СФР по Санкт-Петербургу рекомендует указывать ОКТМО компании.

Но этот показатель платежки не повлияет на факт зачисления денег в бюджет.

Получить бесплатную консультацию

Вдове отказались выдать справку о доходах ее покойного супруга, так как на это нужно согласие от него, получить которое уже невозможно.

Разъяснение по этой ситуации дает УФНС по г. Москве в письме от 27.12.2023 № 20-21/155725@.

Налоговые агенты выдают такие справки (2-НДФЛ) самому налогоплательщику или его законному или уполномоченному представителю, который действует по нотариальной или электронной доверенности.

Налоговики, получившие сведения от налоговых агентов по НДФЛ, обязаны охранять эту налоговую тайну. И третьим лицам эти сведения ФНС не даст.

Таким образом, ни работодатель, ни ИФНС не дадут вдове справку о доходах ее покойного мужа.

Получить бесплатную консультацию

Не обязательно дожидаться, когда закончится 1 квартал, чтобы сдать уведомление по УСН с кодом 34/01.

В контрольных соотношениях для уведомлений прописана проверка па дату сдачи уведомления на авансы по УСН.

Сдать уведомление надо:

ИП на УСН и ПСН освобождены от налога на имущество, используемое в бизнесе. Это освобождение по факту является налоговой льготой.

Об этом сообщает ФНС в письме от 30.01.2024 № БС-4-21/866@.

Порядок предоставления льготы описан в статье 407 НК. Там сказано, что если человек не подал заявление о льготе, то налоговики предоставят ее сами по сведениям, которые у них имеются.

Эта норма применима и для ИП на ПСН.

Ранее ФНС сообщала, что льготу по имущественным налогам физлицам дают в беззаявительном порядке, но если у ФНС нет данных, нужно заявление. У него есть установленная форма. Но даже если его подать не на том бланке, его все равно рассмотрят (письмо ФНС от 27.04.2023 № БС-4-21/5220@).

Получить бесплатную консультацию

Не обязательно дожидаться, когда закончится 1 квартал, чтобы сдать уведомление по УСН с кодом 34/01.

В контрольных соотношениях для уведомлений прописана проверка па дату сдачи уведомления на авансы по УСН.

Сдать уведомление надо:

• не ранее 01.01.2024 – за 1 квартал с кодом периода 34/01;
• не ранее 01.04.2024 – за 2 квартал с кодом периода 34/02;
• не ранее 01.07.2024 – за 3 квартал с колом периода 34/03.

Если следовать этим правилам, то сдать сейчас уведомления на УСН сразу за весь год — нельзя.

Контрольные соотношения доведены письмом ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/931@. Их приводит УФНС по Калининградской области.

Получить бесплатную консультацию

В январе многие бухгалтеры столкнулись с проблемой при досрочной сдаче уведомлений по ЕНП на НДФЛ с кодом периода 21/11. Этой проблемы больше не будет. Вышли новые контрольные соотношения.

Они доведены письмом ФНС от 31.01.2024 № ЕА-4-15/931@.

В новом перечне – 86 контрольных соотношений, которые сгруппированы по видам ошибок.

В частности, прописан самый ранний срок сдачи для уведомлений по ЕНП. Например, уведомление на НДФЛ за период с 23.01 по 31.01 с кодом 21/11 можно сдать не ранее 23.01.

Напомним, в старых контрольных соотношениях (по письму ФНС от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@) про код 21/11 ничего не сказано, а уведомление с кодом 21/02 нельзя сдавать ранее 01.02. Налоговики применяли к уведомлению с кодом 21/11 правила для уведомления 21/02, что вводило бухгалтеров в недоумение.

Теперь в КС прописали актуальные сроки для актуальных кодов.

Смотрите  таблице сроки для уведомления на НДФЛ в 2024 году.

Уведомление на взносы за январь с кодом 21/01 можно сдавать с 01.01 по 25.01.

Получить бесплатную консультацию

С 2024 года появилось новое основание для сдачи подраздела 1.2 формы ЕФС-1 (вместо СЗВ-СТАЖ). Отчет надо сдать с типом сведений «Назначение выплат по ОСС».

Его сдают в случае, когда застрахованное лицо подало заявление о предоставлении:

• отпуска по беременности и родам;
• отпуска по уходу за ребенком.

Срок сдачи – не позднее 3 рабочих дней со дня заявления.

Такое разъяснение дает СФР на своем сайте.

Если больничный по беременности начался в 2023 году, то сдавать сведения с типом «Назначение выплат по ОСС» сейчас не надо. Этот отчет придется сдать, когда сотрудница после больничного уйдет в отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет.

Имейте в виду, что на отпуск от 1,5 до 3 лет сдавать допотчет не надо. На таких сотрудников ЕФС-1 (СЗВ-СТАЖ) надо сдать до 25 января следующего года.

Получить бесплатную консультацию