Надо ли сообщать ФНС об уменьшении аванса по УСН в 1 квартале 2024 и на какие взносы уменьшать аванс по УСН

Разбираем на примере как уменьшить аванс по налогу на взносы и отвечаем на вопрос – надо ли уведомить об этом ФНС?

Сама процедура уменьшения налога на взносы не требует никаких дополнительных действий. ИП просто должен все посчитать и составить уведомление по ЕНП на аванс по УСН, уже уменьшенный на взносы.

Срок сдачи уведомления – 25.04.2024, код периода – 34/01.

Затем по итогам 2024 года будет составлена декларация, где в строке 140 будут отражены взносы, уменьшающие аванс за 1 квартал.

Если у ИП без работников взносы полностью перекрывают аванс за 1 квартал, то уведомление на аванс сдавать не надо.

Фиксированные взносы за 2024 год – 49 500 руб.

Если сумма налога позволяет, то можно всю сумму годовых взносов учесть в 1 квартале.

С 2024 года уменьшение налога по УСН «доходы» на взносы ИП изменилось, потому что перестала действовать индульгенция от ФНС на учет взносов 1% в текущем году, а не в следующем.

Поэтому при расчете аванса по УСН за 1 квартал 2024 года ИП не имеет права уменьшать его на взносы 1% за 2024 год. По норме НК взносы 1% за 2024 год можно учесть при расчете налога только в 2025 году. И не играет роли, когда эти взносы фактически будут уплачены.

Аванс по УСН за 1 квартал 2024 года ИП может уменьшить на такие взносы:

• фиксированные взносы за 2021 или 2022 годы, если они были уплачены после 01.01.2023 и не учитывались при расчете налога за 2023 год;
• фиксированные взносы за 2024 год независимо от факта их уплаты;
• взносы 1% за 2023 год, если они не учитывались при расчете налога за 2023 год (независимо от факта их уплаты).

Получить бесплатную консультацию