Как считать минимальный срок владения для НДФЛ: два примера от налоговой

При продаже в 2025 году движимого и недвижимого имущества, находившегося в собственности менее минимального срока, нужно не позднее 30 апреля 2026 сдать декларацию по форме 3-НДФЛ, а налог уплатить до 15 июля 2026 года.

Подавать 3-НДФЛ не нужно, если:

•  недвижимость находилась в собственности дольше минимального срока владения;
•  доход от продажи жилья не превышает 1 млн рублей (для жилых домов, квартир, комнат, садовых домов, земельных участков, долей в них);
•  доход от продажи иного имущества (кроме ценных бумаг) не превышает 250 тыс.

Эти суммы соответствуют размерам имущественных налоговых вычетов по НДФЛ. При этом если доходы от продажи превышают эти лимиты, обязанность подать декларацию сохраняется, предупреждает УФНС.

Пример

В 2019 году покупатель приобрел квартиру по договору долевого участия с застройщиком и полностью оплатил жилье. В 2023 году получен акт приема-передачи, а в 2025 произошла продажа.

Таким образом, данному собственнику подавать декларацию и оплачивать налог не требуется, так как для него срок владения отсчитывается со дня полной оплаты имущества — то есть с 2019 года и составляет более 5 лет. А дата получения акта приема-передачи и дата регистрации права собственности не учитываются.

Важно помнить: если минимальный срок владения имуществом не истек, подать 3-НДФЛ за 2025 год необходимо даже при отсутствии обязанности платить налог — например, в связи с применением вычетов.

Пример

Многие автовладельцы считают: если автомобиль был куплен в 2023 году за 1 млн руб., а в 2025‑м продан за ту же сумму — 1 млн, на первый взгляд, дохода нет и налог платить не нужно.

Но для авто минимальный срок владения, после которого доход от продажи освобождается от налогообложения и декларация не подается, составляет 3 года. Поскольку в данном случае машина находилась в собственности лишь 2 года, подать декларацию за 2025 год необходимо — даже при нулевой сумме налога к уплате.

Несоблюдение этого требования может повлечь штраф за непредставление 3-НДФЛ, разъясняют налоговики.

  Получить бесплатную консультацию

Для вычета за обучение у ИП не обязательно наличие у него лицензии

 Чтобы получить по расходам на образование социальный налоговый вычет по НДФЛ, и ИП может и не быть лицензии на образовательную деятельность.

Вычет положен и в том случае, если обучение было онлайн, а образовательные услуги предоставлял индивидуальный предприниматель. Но вот условия:

Налоговики подсказали, что скачать выписку из ЕГРИП по любому ИП и проверить наличие «образовательных» ОКВЭД можно через сервис ФНС «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».

С 2024 года для получения вычета нужна специальная справка об оплате образовательных услуг, которая заменяет договор и платежки. Она утверждена приказом ФНС от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@. Получить такую справку можно у оказавших соответствующие услуги организаций и ИП.

  Получить бесплатную консультацию

Нужно ли каждый год подтверждать применение УСН: ответ налоговиков

 Отдельно следует сообщать в налоговую только о переходе на упрощенку.

УФНС сообщило, что организации и ИП не обязаны подтверждать факт применения упрощенной системы налогообложения в новом налоговом периоде в случае применения его в предыдущем году.

Согласно НК, уведомлять налоговый орган необходимо только о переходе на УСН с другого режима налогообложения.

  Получить бесплатную консультацию

Очень нежелательно заявлять имущественный вычет первым

Можно заявить несколько видов налоговых вычетов по НДФЛ в одном налоговом периоде.

Применение вычетов по налогу на доходы физических лиц — это право налогоплательщика. Способ их получения, виды и размер в основном зависят от волеизъявления самого физлица.

«Если в одном налоговом периоде налогоплательщик имеет право на несколько видов налоговых вычетов, важно заявить их в определенной последовательности. Это касается как подачи заявления на вычеты в упрощенном порядке, так и при оформлении через налоговую декларацию», — предупреждает УФНС.

Вычеты, кроме имущественного, на следующие налоговые периоды не переносятся. Поэтому при их заявлении лучше соблюдать такую очередность:

1. Стандартные, социальные, инвестиционные и вычеты на долгосрочные сбережения граждан.

2. Имущественные налоговые вычеты в сумме расходов на покупку жилья и в сумме уплаченных процентов.

«Имущественный налоговый вычет является одним из самых крупных и применяется к сумме дохода. Если заявить его первым, он может полностью использовать весь годовой доход, и на другие налоговые вычеты (лечение, обучение, фитнес и т. д.) налоговой базы не останется. В результате налогоплательщик не получит часть налога», — объясняют налоговики.

А соблюдая указанную последовательность, плательщик правильно распределит свой доход из расчета всех положенных ему вычетов и вернет максимальную сумму налога.

 Получить бесплатную консультацию

С 1 сентября 2026 снова меняется порядок зачета и возврата денежных средств с ЕНС

Средства, учтенные за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов, не вернут на ЕНС, зачесть тоже нельзя.

С 1 сентября 2026 года вступают в силу изменения в правилах использования положительного сальдо ЕНС и новые ограничения по зачету и возврату средств, напоминает региональное УФНС.

Так, зачет по заявлению налогоплательщика будет отклонен, если у него нет обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов или процентов. Если зачет все же произведен, сумму положительного сальдо не вернут.

Если средств на сальдо недостаточно для полного погашения обязанности другого лица – проведут частичный зачет.

Ранее, с 1 января 2026 запретили зачет и возврат средств, учтенных в счет возмещения ущерба, причиненного бюджетной системе в результате налоговых преступлений:

•  уклонения физлица от уплаты налогов, сборов или страховых взносов;
•  уклонения юрлица от уплаты налогов или взносов;
•  неисполнения обязанностей налогового агента;
•  сокрытия денег или имущества организации/ИП, за счет которых должно производиться взыскание налогов, сборов, страховых взносов.

Также утверждены новые формы документов для зачета и возврата положительного сальдо ЕНС и форматы их подачи в электронном виде (приказ ФНС от 07.10.2025 № ЕД-7-8/866@):

•  заявление о возврате сумм, формирующих положительное сальдо ЕНС;
•  заявление о зачете таких сумм в счет исполнения налоговых обязательств.

Также утвердили новую форму заявления о возврате излишне уплаченных налогов, сборов и взносов, не учитываемых в совокупной обязанности.

Налоговики уточнили, что на ЕНС отражается:

•  совокупная обязанность по всем налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам и процентам;
•  единый налоговый платеж (ЕНП), поступивший от налогоплательщика.

Перечисленные средства автоматически зачитываются в счет исполнения совокупной обязанности. Переплата по ЕНС тоже без участия налогоплательщика распределяется между его обязательствами.

Если сумма ЕНП больше совокупной обязанности, образуется положительное сальдо. Этой суммой можно распорядиться путем ее возврата или зачета, подав заявление в налоговую.

Без заявления налоговики тоже могут зачитывать средства: если на срок уплаты недостаточно средств для погашения всех обязательств, ЕНП распределяется в последовательности, установленной п. 8 ст. 45 НК.

До этого сумма резервируется на основании поданного плательщикам заявления. Но если возникнет задолженность – ранее зачтенную сумму признают единым налоговым платежом и направят на погашение долга.

Заявление о зачете или возврате переплаты можно подать в течение трех лет со дня ее уплаты.

 Получить бесплатную консультацию

ЦБ хочет сделать ИНН обязательным реквизитом банковского счета физлица с 2027 года

Банк России планирует ввести обязательную привязку ИНН к счетам физлиц в первой половине 2027 года. Законопроект, по словам главы Службы финансового мониторинга и валютного контроля ЦБ Богдана Шабля, должен поступить в Госдуму в ближайшие один-два месяца.

ЦБ готовит изменение, по которому ИНН станет обязательным реквизитом банковского счета физического лица. Запустить требование регулятор рассчитывает в первой половине 2027 года, а платформу «Антидроп» — во второй половине 2027. Именно для ее работы ИНН рассматривается как основной идентификатор клиента.

Логика регулятора проста: сейчас один и тот же человек может открывать счета и карты в разных банках, а данные о нем остаются разрозненными. Из-за этого сложнее выявлять дропперов — людей, чьи счета используются для транзита и вывода похищенных денег. Привязка ИНН должна снизить ошибки сопоставления и сделать межбанковский обмен данными точнее.

При этом ЦБ не собирается забирать у банков право окончательного решения по клиенту. Регулятор строит общий контур обмена данными, но проверку, оценку риска и возможные ограничения по операциям будут проводить сами банки. Такой подход ЦБ уже описывал как модель, близкую к «знай своего клиента».

Для граждан отдельный сбор данных, вероятно, не станет массовой проблемой. В Банке России ранее отмечали, что у банков уже есть инструменты ФНС, позволяющие узнать ИНН клиента без дополнительных действий со стороны самого гражданина.

Но самим банкам придется перестраивать процессы: ИНН нужно будет указывать и по новым счетам, и по тем, которые были открыты раньше.

Если законопроект действительно внесут в Госдуму в ближайшие месяцы, у банков останется примерно год на донастройку KYC-процедур, обновление клиентских данных и интеграцию с новой антидроп-инфраструктурой.

 Получить бесплатную консультацию

Отчитаться по туристическому налогу за 1 квартал 2026 нужно по новой форме декларации

27 апреля 2026 – последний срок для представления декларации по турналогу.

Плательщики туристического налога должны не позднее 27 апреля 2026 года представить декларацию по новой форме, утвержденной приказом ФНС от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@.

Что поменялось в декларации:

•  из раздела 1 удалили строку 005 «Код бюджетной классификации»;
•  в разделе 2 изменили строку 050 — для отражения показателя «Тип средства размещения (код)»;
•  в раздел 2 добавлены новые строки:
•  065 «Признак изменения налоговой ставки в течение налогового периода»;
•  005 «Номер месяца налогового периода»;
•  добавлено новое приложение № 8 «Коды типов средств размещения».

Также уточнен порядок заполнения формы.

В 2026 году максимальная ставка туристического налога составляет 2% от стоимости проживания, но не менее 100 рублей в сутки. Заплатить налог нужно до 28-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Плательщики турналога – это организации и ИП, оказывающие услуги по предоставлению мест для временного проживания гостей в отелях, гостиницах, хостелах, напомнили налоговики.

 Получить бесплатную консультацию

На АУСН сведения по работникам, их доходам и вычетам направляют в банк до выплат

 Если работодатель не даст банку полномочия, то сам отправляет в налоговую сведения об НДФЛ по сотрудникам.

Налоговики рассказали о порядке расчета и уплаты НДФЛ при АУСН.

«Расчет, удержание и уплата НДФЛ на автоУСН осуществляется не плательщиками, а уполномоченными банками», — уточнили налоговики.

До выплаты зарплаты нужно прислать в банк через личный кабинет данные:

•  по ФИО работников;
•  их облагаемым и необлагаемым доходам;
•  вычетам с указанием кодов.

Не позднее следующего дня банк рассчитает НДФЛ, передаст данные об этом в налоговую и работодателю для уплаты налога.

«Банк всегда считает налог по ставке 13%. Если доход сотрудника превысит 2,4 миллиона рублей, то по итогам года налоговый орган самостоятельно произведет перерасчет по ставке от 15% до 22% и уведомит об этом налогоплательщика», — рассказала старший государственный налоговый инспектор отдела камерального контроля и страховых взносов № 2 УФНС по Смоленской области Екатерина Галакова.

Если работодатель не даст банку соответствующие полномочия, то первый сам передает в налоговую через личный кабинет информацию по НДФЛ по каждому сотруднику:

•  суммы выплаченных доходов, облагаемых и не облагаемых НДФЛ;
•  суммы стандартных и профессиональных вычетов;
•  выплаты, которые облагаются и не облагаются страховыми взносами.
• Уведомление об исчисленном НДФЛ подавать не нужно

 Получить бесплатную консультацию

С 1 августа 2026 уведомления об уплате имущественных налогов будут присылать через Госуслуги

 Уведомления об уплате имущественных налогов с 1 августа 2026 года начнут автоматически выгружаться на Госуслуги всем пользователям, зарегистрированным в Единой системе идентификации и аутентификации (ЕСИА).

Таким же способом будут приходить:

•  требования об уплате задолженности;
•  решения о взыскании задолженности.

Это предусмотрено приказом ФНС от 09.10.2025 № ЕД-7-21/877@.

Налоговые уведомления поступят на Госуслуги автоматически. Для этого не нужно присылать в ИФНС заявления или уведомления.

«Ключевым условием для получения электронных уведомлений является регистрация в ЕСИА, которая связана с аккаунтом на Госуслугах», — пояснили налоговики.

Изменения внесены законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

В электронном налоговом уведомлении будет такая информация:

•  ИНН;
•  название, дата и номер уведомления;
•  общая сумма налогов к уплате;
•  наименование и сумма каждого налога к уплате;
•  срок уплаты налога;
•  сумма положительного сальдо ЕНС на дату формирования уведомления;
•  уникальный идентификатор начислений (УИН). 

Налоговые уведомления об уплате имущественных налогов на бумаге через Почту России будут присылать только тем людям, которые:

•  не зарегистрированы ни на Госуслугах, ни в ЛК налогоплательщика;
•  либо имеют аккаунт на Госуслугах, но уведомили ФНС об отказе от получения документов таким способом.

 Получить бесплатную консультацию

Представить декларацию о доходах, полученных в 2025 году, необходимо не позднее 30 апреля 2026 года.

Уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленный в декларации, необходимо не позднее 15 июля 2026 года.

Подробнее на на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru