При выплатах самозанятым свыше 20 тыс. рублей компанию заподозрят в серых схемах

ФНС будет передавать в специальные комиссии данные о компаниях, которые сотрудничают с 10 самозанятыми более 3 месяцев и платят им свыше 20 тыс. рублей в месяц.

Опубликован приказ Минтруда от 02.02.2024 № 40н с перечнем информации, составляющей налоговую тайну, которая нужна для борьбы с нелегальной занятостью.

Примечательно, что изначально планировали собирать информацию о работодателях, которые платят самозанятым от 50 тыс. рублей. Но в итоге планку снизили и будут проявлять интерес даже к тем, кто платит таким контрагентам более 20 тыс.

То есть по самозанятым контрагентам ФНС передаст информацию в комиссию, если:

• их более 10 человек;
• им платят более 20 тыс. в месяц (в среднем);
• они работают более 3 месяцев (в среднем).

Также комиссии по нелегальной занятости получат от ФНС такую информацию:

• о компаниях, где у 10 сотрудников зарплата меньше МРОТ и этих сотрудников – 10% от общего количества;
• о компаниях, где зарплата на 35% меньше, чем среднеотраслевая;
• о компаниях, применяющих ККТ.

Норма заработала с 1 марта 2024 года.

Получить подробную и бесплатную консультацию

В 2024 году уведомления по ЕНП на НДФЛ надо сдавать два раза в месяц. Ближайший срок сдачи – 4 марта (так как 3 марта – выходной).

Четвертого марта не забудьте сдать уведомление по ЕНП

В этом уведомлении будет НДФЛ, удержанный за период с 23 по 29 февраля. Код периода – 21/12.

По НДФЛ с зарплаты КБК будут такие:

• по ставке 13% – 18210102010011000110
• по ставке 15% – 18210102080011000110.

Если в компании не было выплат физлицам за этот период, то сдавать нулевое уведомление не надо.

Получить подробную и бесплатную консультацию

По доходам, полученным с 1 января 2024 года, для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ будут применяться унифицированные документы и упрощенный порядок.

Изменения внесены Федеральным законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ. В соответствии с ними с 1 января 2024 года вступают в силу изменения, предусматривающие возможность получения в упрощенном порядке наиболее востребованных социальных налоговых вычетов, в частности:

– на оплату обучения

– на оплату медицинских услуг

– на оплату физкультурно-оздоровительных услуг

– на уплату страховых взносов по договорам ДМС, добровольного пенсионного страхования и добровольного страхования жизни

– на уплату пенсионных взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Это значит, что по доходам, полученным после 1 января, получить налоговый вычет станет гораздо проще. Приняты унифицированные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщиков-физических лиц, заменяющие все действующие в настоящее время подтверждающие право на социальные налоговые вычеты документы.

Также предусмотрена возможность представления сведений, подтверждающих фактические расходы налогоплательщиков на оплату услуг, в налоговый орган непосредственно указанными организациями, индивидуальными предпринимателями, негосударственными пенсионными фондами в электронной форме, по телекоммуникационным каналам связи с применением усиленной квалифицированной электронной подписи – при наличии у них технической возможности на такое взаимодействие с налоговыми органами. В этом случае, налогоплательщикам будет не нужно ходить по организациям и собирать справки. Вся информация для получения вычета уже будет в налоговом органе.

По сведениям, поступившим в электронном виде в 2024 году и успешно прошедшим контроли, налоговый орган сформирует по итогам 2024 года предзаполненное заявление на получение социальных налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке и разместит его в Личном кабинете налогоплательщика.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Применение УСН предполагает освобождение от налога на имущество, если оно не включено в региональный «кадастровый» перечень.

И не обязательно именно вести бурную деятельность в этом помещении.

ФНС в письме от 13.02.2024 № БС-4-21/1534@ приводит случаи, когда имущество может быть признано используемым в предпринимательской деятельности:

• подготовительные мероприятия, связанных с бизнесом (например, ремонт помещения);
• если назначение или разрешенное использование помещения в принципе исключает возможность его использования в личных и семейных целях.

То есть, ели помещение временно не используется, льгота по нему все равно будет.

Но для льготы нужно заявление и подтверждающие документы.

Налоговики должны располагать сведениями, подтверждающими использование объекта недвижимости для предпринимательской деятельности, сообщает ФНС.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Узнайте больше о том, что ФНС пишет в актах сверки по ЕНС и какие документы должны предоставить налоговики по запросу налогоплательщиков.

У всех налогоплательщиков есть право запрашивать у ФНС акт сверки по налогам и взносам. Чаще всего это нужно делать, когда данные компании расходятся с цифрами, которые есть у налоговиков.

По запросу налоговая обязана предоставить:

• справку о наличии сальдо ЕНС на момент запроса;
• справку о принадлежности денежных средств, перечисленных или признанных в составе ЕНП;
• справку об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, штрафов, пеней и процентов;
• акт сверки расчетов по конкретным налогам (в составе или не в составе ЕНП).

Запрашивать акты сверки можно в любой момент, период ее проведения не ограничен. Сам документ будет формироваться не больше пяти рабочих дней с момента регистрации бумажного заявления и не более трех дней после отправки электронного.

Первый раздел акта сверки

Акт сверки состоит из титульного листа и двух разделов. В первом разделе указывают:

• начисления, выполненные на основании расчетов и деклараций;
• сумму, на которую были уменьшены начисления (например, при подаче уточненной декларации);
• размер единого платежа, который внес налогоплательщик;
• средства, поступившие в счет уплаты конкретных налогов или взносов (по уведомлениями, декларациям);
• суммы задолженности или переплаты;
• размер списанных денег за уплату штрафов или пеней;
• возвращенные средства из бюджета;
• сведения об отсрочке или о платежах, по которым приостановлено взыскание.

Второй раздел акта сверки

Во втором разделе отражаются суммы налогов и взносов, перечисленных на отдельные КБК. Информация будет сгруппирована по тем же пунктам, что и в первом разделе.

Если результат не совпадает со сведениями из налоговых платежек, возможно, что какой-то из платежей не был проведен.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Налоговая будет собирать информацию о компаниях и ИП, которые работают более чем с 10 самозанятыми и выплачивают им доход от 50 тысяч рублей в месяц.

С 1 января 2024 года вступил в силу закон от 12.12.2023 № 565-ФЗ «О занятости населения в РФ», который регулирует работу с внештатными сотрудниками и физлицами по договорам ГПХ.

Для противодействия нелегальной занятости власти создали межведомственную комиссию. При этом на такие комиссии распространят запрет на разглашение данной налоговой тайны. Законопроект с такой поправкой уже внесен в Госдуму.

Минтруд уже разработал проект, где определил, что ФНС будет предоставлять комиссии следующую информацию:

• о компаниях, которые начисляли как минимум 10 сотрудникам зарплату ниже МРОТ;
• о заказчиках, у которых есть признаки маскировки трудовых отношений под договором гражданско-правового характера;
• о юридических лицах, которые сотрудничают более чем с 10 самозанятыми и платят им больше 50 тыс. рублей в месяц.
• о тех, кто выплачивает своим сотрудникам зарплату, размер которой отклоняется от среднеотраслевой более чем на 35%;
• об организациях и ИП, которые используют онлайн-кассы.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Очередной срок сдачи отчетности – 26 февраля (так как 25 февраля – выходной день).  Ниже список, чтобы ничего не упустить.

До 26.02.2024 бухгалтеру надо сдать:

• 6-НДФЛ за 2023 год;
• уведомление по ЕНП на НДФЛ за период с 01.02.2024 по 22.02.2024;
• уведомление по ЕНП на страховые взносы за январь;
• уведомление по ЕНП на налог на имущество за 2023 год (по кадастровой стоимости);
• уведомление по ЕНП на транспортный налог за 2023 год;
• уведомление по ЕНП на земельный налог за 2023 год;
• персонифицированные сведения за январь;
• подраздел 1.1 ЕФС-1 на кадровые мероприятия в январе.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Снизят отчетную нагрузку на малый и микробизнес. Речь идет о статистических отчетах. Меняется подход к сбору статистических данных.

Малый бизнес будет предоставлять статистическую отчетность не по формам, а по исчерпывающему перечню показателей.

Перечень из 262 показателей сформировал Росстат. Там нет показателей, официальную информацию по которым возможно получить с использованием административных данных, говорится в пояснительной записке к проекту.

Только по 50 из 262 показателей бизнес будет передавать данные.

Сейчас этот проект одобрен правительством.

Реализовать решение планируется на «Цифровой аналитической платформе предоставления статистических данных» Росстата, куда бизнес будет передавать сведения через личные кабинеты на платформе МСП.РФ и Госуслугах.

«Ключевые преимущества нововведения заключаются в том, что основная информация о компании в отчетности будет заполняться автоматически с учетом данных в профиле. Кроме того, будут запрашиваться только данные по профилю респондента. Наконец, показателей станет меньше за счет объединения одинаковых в уникальные, а время на заполнение отчетности сократится до нескольких часов в год», – прокомментировал Максим Решетников.

Получить подробную и бесплатную консультацию

Разбираем на примере как уменьшить аванс по налогу на взносы и отвечаем на вопрос – надо ли уведомить об этом ФНС?

Сама процедура уменьшения налога на взносы не требует никаких дополнительных действий. ИП просто должен все посчитать и составить уведомление по ЕНП на аванс по УСН, уже уменьшенный на взносы.

Срок сдачи уведомления – 25.04.2024, код периода – 34/01.

Затем по итогам 2024 года будет составлена декларация, где в строке 140 будут отражены взносы, уменьшающие аванс за 1 квартал.

Если у ИП без работников взносы полностью перекрывают аванс за 1 квартал, то уведомление на аванс сдавать не надо.

Фиксированные взносы за 2024 год – 49 500 руб.

Если сумма налога позволяет, то можно всю сумму годовых взносов учесть в 1 квартале.

С 2024 года уменьшение налога по УСН «доходы» на взносы ИП изменилось, потому что перестала действовать индульгенция от ФНС на учет взносов 1% в текущем году, а не в следующем.

Поэтому при расчете аванса по УСН за 1 квартал 2024 года ИП не имеет права уменьшать его на взносы 1% за 2024 год. По норме НК взносы 1% за 2024 год можно учесть при расчете налога только в 2025 году. И не играет роли, когда эти взносы фактически будут уплачены.

Аванс по УСН за 1 квартал 2024 года ИП может уменьшить на такие взносы:

• фиксированные взносы за 2021 или 2022 годы, если они были уплачены после 01.01.2023 и не учитывались при расчете налога за 2023 год;
• фиксированные взносы за 2024 год независимо от факта их уплаты;
• взносы 1% за 2023 год, если они не учитывались при расчете налога за 2023 год (независимо от факта их уплаты).

Получить бесплатную консультацию

Очередной срок сдачи ЕФС-1 – 26 февраля, но в связи с изменением правил и появлением новых кодов, случаев, когда надо сдать отчет, стало больше. Кроме того, при приемах, увольнениях, заключении и расторжении договоров ГПХ сдать отчет нужно в другие сроки.

Смотрите в таблице перечень ситуаций, в которых надо сдать ЕФС-1 в феврале, разделы, которые надо заполнить и сроки сдачи.

Получить бесплатную консультацию