В заявлении на льготу по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество надо указывать серию и номер документа. У предпенсионеров право на льготу есть, а такого документа – нет.

ФНС в письме от 01.02.2023 № БС-3-21/1255@ сообщает, что льготу ввели в НК РФ Федеральным законом от 30.10.2018 № 378-ФЗ.

Вот номер этого закона и надо вписывать в строку с номером документа, который подтверждает льготу.

Получив заявление, налоговики направят запрос в СФР.

Новые статусы 01 и 02 для платежных поручений действуют для уплаты налогов и взносов, которые администрирует ФНС. Для взносов в СФР действуют свои правила.

Правила составления платежных поручений для налогов и взносов регламентируются приказом Минфина № 107н.

Статусы указаны в приложении № 5 к этому приказу.

Для платежей в бюджет, которые не касаются ФНС, действует статус 08.

В обновленной версии этого документа описание статуса 08 изменилось так:

То есть, по-прежнему при уплате взносов по производственному травматизму в платежке будет статус 08.

КБК – 79710212000061000160.

Реквизиты для уплаты можно найти на сайте СФР своего региона.

Что касается ОКТМО, то указывать надо свой.

Все манипуляции с фиксированными взносами и уменьшением на них налога по УСН можно провернуть за один день. Об этом сообщает ФНС.

Один из способов уменьшения налога на взносы – это уплата взносов на ЕНП и подача заявления на зачет по ст. 78 НК РФ.

Но по норме НК налоговики рассматривают заявление один день. То есть, решение о зачете будет на следующий день.

Но ФНС утверждает, что главное – это дата сдачи заявления. Ну и конечно, положительное сальдо ЕНС на сумму взносов.

Можно 31 марта уплатить взносы, подать заявление на зачет и уменьшить аванс по УСН за 1 квартал.

Об этом говорится в брошюре по теме уменьшения налога на взносы, которую выпустила ФНС.

ФНС России разъяснила порядок отражения в расчете по форме 6-НДФЛ налога с дохода в виде заработной платы за декабрь 2022 года.

С 1 января 2023 года дата фактического получения дохода в виде оплаты труда определяется как день его выплаты, в том числе перечисления на банковский счет налогоплательщика либо по его поручению на счета третьих лиц. Следовательно, если зарплата за первую половину декабря 2022 года, выплачивается работникам организации в декабре 2022 года, то датой фактического получения ими дохода признается 31.12.2022. Он относится к налоговому периоду 2022 года. Если зарплата за вторую половину декабря 2022 года выплачивается в январе 2023 года, то такой доход относится к налоговому периоду 2023 года.

Налоговые агенты обязаны удержать начисленный НДФЛ непосредственно из доходов при их фактической выплате. Поэтому они удерживают его с зарплаты сотрудников за первую и вторую половину декабря 2022 года с выплаты за вторую половину декабря 2022 года, выплачиваемой в январе 2023 года.

При этом налоговые агенты должны перечислять суммы исчисленного и удержанного НДФЛ за период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего не позднее 28 числа текущего месяца. Перечисление налога за период с 1 по 22 января должно быть произведен не позднее 28 января, а за период с 23 по 31 декабря – не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Например, заработная плата работникам организации за первую половину декабря 2022 года выплачена 30.12.2022, а за вторую половину декабря 2022 года – 16.01.2023. НДФЛ удержан при ее фактической выплате за вторую половину декабря 2022 года, то есть 16.01.2023. Срок перечисления налога с такого дохода установлен не позднее 30.01.2023 (данный срок перенесен в связи с тем, что 28.01.2023 выпадает на выходной день).

Поэтому выплаченная сотрудникам компании 30.12.2022 зарплата за первую половину декабря 2022 года и исчисленный с нее НДФЛ указываются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к нему за 2022 год (в полях «сумма налога исчисленная» и «сумма налога удержанная»). Кроме того, НДФЛ с зарплаты за первую половину декабря 2022 года и удержанный 16.01.2023 при фактической ее выплате за вторую половину декабря 2022 года, указывается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года.

Заработная плата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, и исчисленный с нее НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении № 1 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к нему за 2023 год. В форме 6-НДФЛ за 2022 год зарплата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная 16.01.2023, не указывается.

Сальдо на ЕНС – это разница между перечисленными деньгами и совокупной обязанностью. В эту обязанность включили все уплаченные в 2022 году авансы. Поэтому их сейчас нет на ЕНС.

Разъяснение дает Минфин в письме от 29.12.2022 № 03-02-07/129955.

Совокупную обязанность увеличили на сумму уплаченных налогов, авансовых платежей, страховых взносов, отчетность по которым сдается в 2023 году.

Если вы в прошлом году уплатили авансы по УСН и не обнаружили эти деньги на сальдо ЕНС – это нормально. Не волнуйтесь. Все уплаченные вами авансы вам автоматически начислили.

Когда вы сдадите декларацию по УСН, будет пересчет. Кроме того, обратная корректировка на ранее уплаченную сумму будет, если вы не сдадите декларацию в течение 10 дней после истечения срока ее сдачи.

Например, компания уплатила в 2022 году 950 000 руб. аванса по УСН. Налоговики начислили эту сумму в 2023 году при переходе на ЕНП.

25 марта 2023 года компания сдает декларацию, по которой общий годовой налог составляет 870 000 руб.

ИФНС делает пересчет – сторнируются излишне начисленные 80 000 руб. Эта сумма идет на сальдо ЕНС.

С 2023 года доход для исчисления НДФЛ идет по дате выплаты зарплаты, а не концом месяца, как это было раньше. Из-за этого зарплата декабря (или ее часть) в справки к 6-НДФЛ за 2022 год не попала. Налоговики указывают на несоответствие.

Сотруднику выдали справку 2-НДФЛ за 2022 без декабря, потому что декабрьская зарплата попала в доходы января.

В налоговой инспекции ему указали на несоответствие. В личном кабинете у сотрудника отражается зарплата за декабрь в доходах 2022 года (по данным РСВ).

Теперь сотрудник требует переделать справку 2-НДФЛ и включить туда декабрь.

Бухгалтер в недоумении. По новым нормам НК РФ зарплаты декабря не будет в 2-НДФЛ за 2022 год. Переделывать справку нет оснований.

Коллеги советуют: «Ничего не переделывать. РСВ и 6-НДФЛ больше не будут совпадать и ИФНС должна это осознать».

Кстати, наши читатели неоднократно отмечали, что теперь между этими двумя отчетами всегда будет несоответствие, а ИФНС раньше всегда интересовалась разницей.

Будут ли в 2023 году бухгалтерам приходить запросы на пояснение несоответствий – время покажет.

Из-за того, что поменялись сроки уплаты авансов и налога по УСН, изменили форму декларации. Применять ее надо с отчета за 2023 год.

Опубликован приказ ФНС от 01.11.2022 № ЕД-7-3/1036@ с поправками.

Во всех строках разделов 1.1 и 1.2 по авансовым платежам 25 число заменили на 28.

Кроме того, в сноске к строкам с итоговой суммой налога за год (100, 110, 120) также поменяли срок:

• для организаций – с 31 марта на 28 марта;
• для ИП – с 30 апреля на 28 апреля.

Поменяется и электронный формат декларации. Сейчас версия формата – 5.06. Будет 5.07.

Смотрите в нашей таблице, как поменяли сроки по УСН с 2023 года.

Декларацию за 2022 год надо сдавать по старой форме.

Поменялась форма заявления на получение социального налогового вычета по НДФЛ, которое подают в ИФНС, чтобы потом получить вычет через работодателя.

Опубликован приказ ФНС с новым бланком.

Изменения связаны с тем, что теперь можно получить вычет на лечение и фитнес детей до 24 лет, если они студенты-очники.

Поэтому форму заявления поправили.

Можно получить вычет без 3-НДФЛ. Для этого надо направить заявление и документы в ИФНС. Там сделают уведомление и отправят его работодателю. Работодатель на основании этого уведомления и заявления сотрудника предоставит социальный вычет и вернет НДФЛ, удержанный с начала года.

При переходе на ЕНП у некоторых в личных кабинетах появилась недостоверная информация о налоговых долгах. ФНС заявила, что всего выявлено 454 ошибки с сальдо на ЕНС. Поэтому пока взыскивать отрицательное сальдо не будут.

Письмо ФНС от 26.01.2023, подписанное Егоровым, направили в ИФНС на местах.

Взысканий не будет, пока не пройдут индивидуальные сверки.

Такие сверки по платежам за отчетные периоды до 2023 года будут проводить до 1 марта.

Разобраться с ЕНП поможет наш разбор: актуализируем ежедневно. Читайте, бесплатно.

Кроме того, до 1 мая 2023 года и до окончания декларационной кампании по итогам 2022 года ФНС по отдельным видам налогов не будет привлекать к ответственности за несдачу уведомлений по ЕНП.

В федеральный центр ФНС по решению вопросов с ЕНС обращаются около 500 человек в день. Из них 80% получили разъяснения, как сформировалась сумма долга, сообщает ФНС. C остальными 20% проводится индивидуальная сверка.

Люди утверждают, что у них не учли какой-то платеж или неправильно насчитали пени.

В целях получения информации о задолженности функционирует Интерактивный сервис ФНС России для граждан и организаций по рассылке на регулярной основе бесплатных СМС и E-mail сообщений о наличии задолженности. Чтобы оформить подписку на информирование о задолженности, нужно дать свое согласие на информирование. Сделать это можно лично, через представителя, по почте, через Личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи.

Подробная информация о способах подключения и преимуществах услуги представлена на сайте

Сообщить о необходимости в снятии ограничений с расчетного счета, приостановленного за неуплату налоговой задолженности можно через специальный сервис. Он же принимает запросы об актуализации сальдо ЕНС.

Бухгалтеры начинают подавать несогласие с сальдо по ЕНС. Налоговики принимают запросы через специальный сервис.

После ввода ИНН компании или ИП, укажите, какой вопрос требует решения. И оставьте свой номер телефона.