Деньги с сальдо ЕНС переносят в отложенную переплату.

Скоро должна начаться рассылка налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов физлиц. Идет кампания по формированию этих уведомлений.

ИП уже рассказывают, что с их сальдо ЕНС забирают деньги и переносят их в резерв по имущественным налогам.

Отметим, что согласно п. 2 статьи 52 НК для физлиц (не ИП) сумма имущественных налогов на дату формирования налогового уведомления определяется уже с учетом положительного сальдо ЕНС.

Кроме того, с 1 октября 2023 года заработает норма об автоматическом резервировании денег с сальдо ЕНС в счет уплаты имущественных налогов. Причем эта норма будет как для простых физлиц, так и для ИП.

То есть, для простых физлиц уведомление изначально формируется с учетом сальдо ЕНС и потом еще будет зачет, если на сальдо ЕНС появятся еще какие-то деньги.

У ИП налоговое уведомления будет без учета сальдо ЕНС, но после его формирования (и после 01.10.2023) деньги с сальдо зачтут в счет личных налогов.

Резерв расформируют, если не хватит денег на уплату других налогов, с более ранним сроком уплаты.

Получить подробную консультацию

Уведомление по ЕНП сдают о начисленных налогах, а не уплаченных. Если у компании нет денег на уплату налогов, их начисление все равно должно пройти по уведомлению.

ООО хотело уплатить земельный налог одной суммой по итогу года. Но налоговики потребовали сдать уведомления.

Вместо уведомлений можно использовать платежки со статусом 02.

Но уплатить авансы за каждый квартал надо отдельными платежками. Чтобы они были восприняты как уведомления, в них должен быть четко указан период.

Если сдавать уведомления на земельный налог, то коды периодов за 1 и 2 квартал будут такие: 34/01, 34/02.

Если делать платежку-02, то коды периодов будут такие: КВ.01.2023, КВ.02.2023.

При этом можно сдать уведомления сразу за все четыре квартала 2023 года (то есть, заранее).

То, что ежеквартально надо сдавать уведомления на авансы по имущественным налогам, ФНС напомнила в письме от 14.03.2023 № БС-4-21/2873@.

Пока штрафов за уведомления по ЕНП нет (письмо ФНС от 23.05.2023 № БС-3-11/6890@).

Получить подробную консультацию

Банк не должен заставлять ИП вносить деньги на счет с формулировкой «Выручка».

ИП всегда по мере необходимости вносит деньги на счет с формулировкой «Личные средства предпринимателя». Но иногда банк потребует делать внесение в виде выручки, а не в виде личных средств.

Между тем, что именно вносится на счет – решает владелец счета.

Согласно Указанию ЦБ от 08.10.2018 № 4927-У для поступлений на счета ИП установлен один символ – 19 «Поступления на счета индивидуальных предпринимателей». При этом не конкретизируется, что именно вносится на счет ИП.

Налоговая инспекция в рамках камеральной проверки деклараций может запросить пояснения, почему такие-то поступления на счет не указаны как доходы.

При этом ИП не обязан сдавать выручку на расчетный счет, и в принципе иметь расчетный счет тоже не обязан.

Получить подробную консультацию

о мере подготовки налоговых уведомлений.

Бумажная доверенность на уполномоченного представителя организации или ИП для сдачи отчетов будет действовать и после 31 августа 2023 года.

Такое разъяснение дает ФНС в сервисе ответов на частые вопросы.

От компании доверенность на бумаге оформляют в произвольной форме на бланке организации и заверяют руководителем.

Бумажная доверенность от имени ИП должна быть нотариальной.

С 1 марта 2024 года организации, которые обязаны сдавать только электронную отчетность, должны выдавать представителям только электронную доверенность, подписанную УКЭП руководителя.

Если налоговики наказали вас штрафами, их можно снизить.

Машиночитаемую доверенность можно выдать на любой срок. Но если в ней не указан срок действия, то она сохраняет силу в течение года со дня ее выдачи.

Получить подробную консультацию

Актуальность заявления о зачете теперь уже не та, что раньше. Для уменьшения налогов по УСН и ПСН на взносы оно теперь не нужно, а это была главная цель, ради которой бизнес это заявление сдавал. Но подать его по-прежнему можно.

Не все ИП успевают следить за нововведениями. Не успели бизнесмены усвоить, что для уменьшения налога надо зарезервировать взносы или держать их на сальдо, как правила игры поменялись.

Уплата взносов теперь не играет никакой роли для цели уменьшения на них налогов по УСН и ПСН.

А раз уплата не важна, то и фиксировать ее заявлением о зачете тоже не нужно.

Впрочем, есть случаи, когда заявление о зачете пригодится.

Заявление нужно, чтобы спасти фиксированные взносы:

• от резервирования в счет НДФЛ за сотрудников;
• от резервирования в счет взносов за сотрудников;
• от резервирования в счет имущественных налогов физлица.

НДФЛ уже резервируют, страховые взносы за сотрудников начнут резервировать с 1 октября, а личные имущественные налоги также будут резервировать после 1 октября по мере подготовки налоговых уведомлений.

Получить подробную консультацию

Вышли долгожданные разъяснения от ФНС по уменьшению налогов на взносы. Они в пользу ИП.

В этом году задним числом поменяли порядок уменьшения налогов по УСН и ПСН на фиксированные взносы ИП. Их уплата теперь не важна. Взносы должны быть подлежащими уплате в текущем году.

Взнос 1% за 2023 год подлежит уплате 01.07.2024.

Но ИП могут считать этот взнос подлежащим уплате как в 2023 году, так и в 2024-ом.

Такую индульгенцию ФНС дает в письме от 25.08.2023 № СД-4-3/10872@.

То есть, несмотря на то, что взносы подлежат уплате в 2024 году, их можно считать подлежащими уплате в 2023 году.

Но если ИП учтет их для уменьшения налога в 2023 году, то в 2024-ом учитывать их повторно нельзя. То есть, надо определиться, когда вы хотите учесть взнос – в 2023 или 2024.

Получить подробную консультацию

Уже с 10 сентября начинается ежегодная рассылка налоговых уведомлений для уплаты физлицами имущественных налогов за 2022 год – транспортного и земельного налогов, налога на имущество физлиц, а также НДФЛ, не удержанного налоговыми агентами.

Такое объявление сделало ФНС.

Форма налогового уведомления включает:

• сумму налога, подлежащую уплате;
• сведения об объекте налогообложения;
• сведения о налоговой базе;
• срок уплаты налога;
• сведения для перечисления ЕНП (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

Напомним, что с 1 октября заработает правило по досрочному автоматическому резервированию денег с сальдо ЕНС в счет уплаты имущественных налогов.

Это касается, в том числе, ИП. Если у ИП на сальдо ЕНС есть фиксированные взносы, то их заберут в счет уплаты имущественных налогов, хотя срок уплаты этих налогов еще не наступил.

Резервировать имущественные налоги физлиц будут в пропорции, а разрезервировать – от меньшего к большему.

Получить подробную консультацию

Налоговики проанализировали сданные бизнесом уведомления по ЕНП и составили список самых распространенных ошибок. Их шесть.

1. Уведомление сдано после сдачи декларации за этот период или вместе с ней

Уведомления надо сдавать на налоги, по которым уплата идет до сдачи деклараций, и когда декларации по налогу нет (например, на имущественные).

Если декларация уже сдана, то налоговики возьмут данные о начисленном налоге оттуда.

В приеме такого уведомления будет отказано. Придет сообщение, что декларация по данным, указанным в уведомлении, принята.

2. Дата сдачи уведомления больше установленного срока для его представления

Срок сдачи уведомлений – не позднее 25 числа месяца, в котором установлен срок уплаты.

Отметим, что пока штрафов за просрочку уведомлений нет. Пеней до конца года тоже нет.

3. Уведомления за не наступивший период.

Уведомление сдано за период, который еще не наступил.

Например, в июле 2023 года сдано ошибочное уведомление по НДФЛ с выплат работникам с кодом отчетного периода 34/02 (за период с 23.10.2023 – 22.11.2023), по которым срок сдачи – не позднее 25.11.2023.

Отметим, что код 34/02 для НДФЛ в июле – это нормально, потому что такой код в связке с КБК НДФЛ 15% применяют ИП на ОСНО. Так как налоговики не могут разобраться с этим кодом, они рекомендовали ИП использовать другой. Но и 34/02 тоже не запрещен, просто он означает одновременно и ноябрь, и 2 квартал.

4. Не идентифицирован ОКТМО или КБК

Если вы сдали уведомление с неправильным КБК или КБК, по которому сдача уведомления не требуется, вам придет сообщение: «По КБК предоставление уведомления невозможно».

В случае указания неправильного КБК или ОКТМО надо сформировать уведомление с правильными реквизитами и представить его заново.

5. По КБК не идентифицирован срок уплаты

В уведомлениях указывают неправильный код отчетного (налогового) периода, из-за чего не определяется срок уплаты.

Например, по транспортному налогу (КБК 18210604011021000110) некорректно указан код 21/03 или 31/03 вместо 34/02 (за 2 квартал) по сроку уплаты не позднее 28.07.2023.

6. Некорректное значение реквизита «Номер месяца (квартала)» либо он не заполнен

Период, указываемый в уведомлении необходим для правильного определения срока уплаты, а также однозначной связи с налоговой декларацией или новым уведомлением.

ФНС напоминает, что уведомление можно исправить, отправив новое:

• если неверно указана сумма, то сдают уведомление с теми же реквизитами с верной суммой;
• если неверно указаны иные реквизиты, то в уведомлении по ранее указанным реквизитам ставят сумму «0» и указывают сумму с верными реквизитами.

Получить подробную консультацию

Платежка со статусом 02 одновременно является уведомлением по ЕНП. По ней вы не только перечисляете деньги в бюджет, но и информируете ФНС о том, что по такому-то КБК и ОКТМО за такой-то период начислена энная сумма налога. Если вы ошиблись в каком-то реквизите, вам могут начислить не тот налог.

ИП в апреле отправил платежку на налог по УСН за 2022 год. Но в реквизитах платежки он ошибочно указал КВ.01.2023, то есть, аванс за 1 квартал 2023 года.

На основании этой платежки налоговики провели начисление аванса по УСН за 1 квартал 2023 года. А на основании декларации по УСН за 2022 год – начисление налога за 2022 год.

То есть, одна и та же сумма была начислена дважды. Вины налоговиков тут нет, ведь ИП сам сообщил им своей платежкой-02, что надо начислить аванс за 1 квартал. При этом за 1 квартал ничего начислять не надо было.

Теперь чтобы исправить период в платежке, бизнесмену надо сдать уведомление, в котором указать аванс по УСН за 1 квартал, но уже с нулевой суммой.

Будьте внимательнее при заполнении платежек.

Получить подробную информцию

В Госдуме подготовили меры для поддержки работодателей, трудоустраивающих молодежь. Об этом сообщил глава Комитета Госдумы по молодежной политике Артем Метелев.

Так страховые взносы для работодателей при приеме на работу несовершеннолетних предложено снизить до 7,6%. «Соответствующий законопроект готов, планируем его вносить в Госдуму», — сообщил Метелев. С инициативой снизить взносы за работников в возрасте 14 -18 лет весной выступил минтруд.

Еще одной «льготой» для бизнеса станет освобождение от сплошных прокурорских проверок по самому факту занятости подростков в отсутствии нарушений. Предлагается создать «реестр добросовестных работодателей», попавшие в него компании освободят от проверок. Их будут проводиться только в случае поступления жалоб.

Преференции планируется ввести для работодателей, нанимающих специалистов в возрасте до 35 лет. Конкретные меры еще в стадии обсуждения, уточнили в Комитете Госдумы по молодежной политике.

Получить подробную информцию